2025年注冊稅務師稅法二稅收政策實戰案例分析試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在下列各題中，每小題的四個選項中只有一個是符合題意的，請將正確答案的序號填入題后的括號內。1.下列關于增值稅一般納稅人應納稅額計算的表述中，正確的是（）A.銷售額是指銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用B.銷售額不包括銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的銷項稅額C.銷售額不包括銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的增值稅額D.銷售額是指銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括銷項稅額2.下列關于增值稅小規模納稅人應納稅額計算的表述中，正確的是（）A.小規模納稅人不得抵扣進項稅額B.小規模納稅人應納稅額=銷售額×征收率C.小規模納稅人不得開具增值稅專用發票D.小規模納稅人不得享受即征即退政策3.下列關于企業所得稅稅前扣除的表述中，正確的是（）A.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，按照當年銷售（營業）收入的一定比例在稅前扣除B.企業發生的業務招待費支出，按照實際發生額的60%在稅前扣除C.企業發生的職工福利費支出，按照實際發生額的50%在稅前扣除D.企業發生的公益性捐贈支出，按照實際發生額的30%在稅前扣除4.下列關于個人所得稅應納稅所得額確定的表述中，正確的是（）A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額B.勞務報酬所得，以每次收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額C.特許權使用費所得，以每次收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額D.利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額5.下列關于土地增值稅稅率的表述中，正確的是（）A.土地增值稅的稅率分為四級，分別為30%、40%、50%、60%B.土地增值稅的稅率分為四級，分別為30%、40%、50%、60%，并按應納稅額的不同進行適用C.土地增值稅的稅率分為三級，分別為30%、40%、50%D.土地增值稅的稅率分為三級，分別為30%、40%、50%，并按應納稅額的不同進行適用6.下列關于契稅稅率的表述中，正確的是（）A.契稅的稅率分為三級，分別為3%、5%、7%B.契稅的稅率分為三級，分別為3%、5%、7%，并按計稅依據的不同進行適用C.契稅的稅率分為四級，分別為3%、5%、7%、10%D.契稅的稅率分為四級，分別為3%、5%、7%、10%，并按計稅依據的不同進行適用7.下列關于車輛購置稅稅率的表述中，正確的是（）A.車輛購置稅的稅率分為四級，分別為5%、10%、15%、20%B.車輛購置稅的稅率分為四級，分別為5%、10%、15%、20%，并按車輛類型的不同進行適用C.車輛購置稅的稅率分為三級，分別為5%、10%、15%D.車輛購置稅的稅率分為三級，分別為5%、10%、15%，并按車輛類型的不同進行適用8.下列關于關稅稅率的表述中，正確的是（）A.關稅的稅率分為四級，分別為5%、10%、15%、20%B.關稅的稅率分為四級，分別為5%、10%、15%、20%，并按貨物類型的不同進行適用C.關稅的稅率分為三級，分別為5%、10%、15%D.關稅的稅率分為三級，分別為5%、10%、15%，并按貨物類型的不同進行適用9.下列關于煙葉稅稅率的表述中，正確的是（）A.煙葉稅的稅率分為三級，分別為5%、10%、15%B.煙葉稅的稅率分為三級，分別為5%、10%、15%，并按煙葉類型的不同進行適用C.煙葉稅的稅率分為四級，分別為5%、10%、15%、20%D.煙葉稅的稅率分為四級，分別為5%、10%、15%、20%，并按煙葉類型的不同進行適用10.下列關于城市維護建設稅稅率的表述中，正確的是（）A.城市維護建設稅的稅率分為四級，分別為5%、10%、15%、20%B.城市維護建設稅的稅率分為四級，分別為5%、10%、15%、20%，并按納稅人類型的不同進行適用C.城市維護建設稅的稅率分為三級，分別為5%、10%、15%D.城市維護建設稅的稅率分為三級，分別為5%、10%、15%，并按納稅人類型的不同進行適用二、多項選擇題要求：在下列各題中，每小題的四個選項中有兩個或兩個以上是符合題意的，請將正確答案的序號填入題后的括號內。1.下列關于增值稅納稅人的表述中，正確的有（）A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人B.一般納稅人可以開具增值稅專用發票C.小規模納稅人不得開具增值稅專用發票D.增值稅納稅人不得享受即征即退政策2.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的表述中，正確的有（）A.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，按照當年銷售（營業）收入的一定比例在稅前扣除B.企業發生的業務招待費支出，按照實際發生額的60%在稅前扣除C.企業發生的職工福利費支出，按照實際發生額的50%在稅前扣除D.企業發生的公益性捐贈支出，按照實際發生額的30%在稅前扣除3.下列關于個人所得稅稅前扣除項目的表述中，正確的有（）A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額B.勞務報酬所得，以每次收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額C.特許權使用費所得，以每次收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額D.利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額4.下列關于土地增值稅的征稅范圍的表述中，正確的有（）A.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權、出售房屋建筑物及其附屬設施B.土地增值稅的征稅范圍不包括出租土地使用權、出租房屋建筑物及其附屬設施C.土地增值稅的征稅范圍不包括以劃撥方式取得土地使用權，轉讓時補繳土地出讓金D.土地增值稅的征稅范圍不包括以轉讓方式取得土地使用權，轉讓時補繳土地出讓金5.下列關于契稅的征稅范圍的表述中，正確的有（）A.契稅的征稅范圍包括轉移土地、房屋權屬B.契稅的征稅范圍不包括轉移土地、房屋權屬以外的其他財產權屬C.契稅的征稅范圍不包括贈與、繼承D.契稅的征稅范圍不包括分割、合并6.下列關于車輛購置稅的征稅范圍的表述中，正確的有（）A.車輛購置稅的征稅范圍包括購置的新車、二手車B.車輛購置稅的征稅范圍不包括購置的新車、二手車以外的其他車輛C.車輛購置稅的征稅范圍不包括進口車輛D.車輛購置稅的征稅范圍不包括出口車輛7.下列關于關稅的征稅范圍的表述中，正確的有（）A.關稅的征稅范圍包括進口的貨物B.關稅的征稅范圍不包括出口的貨物C.關稅的征稅范圍不包括過境的貨物D.關稅的征稅范圍不包括暫時進口的貨物8.下列關于煙葉稅的征稅范圍的表述中，正確的有（）A.煙葉稅的征稅范圍包括收購煙葉B.煙葉稅的征稅范圍不包括種植煙葉C.煙葉稅的征稅范圍不包括銷售煙葉D.煙葉稅的征稅范圍不包括出口煙葉9.下列關于城市維護建設稅的征稅范圍的表述中，正確的有（）A.城市維護建設稅的征稅范圍包括增值稅、消費稅、營業稅的納稅人B.城市維護建設稅的征稅范圍不包括關稅、船舶噸稅的納稅人C.城市維護建設稅的征稅范圍不包括耕地占用稅、城鎮土地使用稅的納稅人D.城市維護建設稅的征稅范圍不包括契稅、土地增值稅的納稅人10.下列關于印花稅的征稅范圍的表述中，正確的有（）A.印花稅的征稅范圍包括簽訂、領受各種合同或者具有合同性質的憑證B.印花稅的征稅范圍不包括轉讓土地使用權、出售房屋建筑物及其附屬設施C.印花稅的征稅范圍不包括出租土地使用權、出租房屋建筑物及其附屬設施D.印花稅的征稅范圍不包括贈與、繼承四、計算題要求：根據下列資料，計算并填寫相應的稅額。1.某公司為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售貨物不含稅金額為100萬元，購買原材料取得增值稅專用發票注明稅額為15萬元，支付運費取得增值稅專用發票注明稅額為2萬元。請計算該公司當月應繳納的增值稅稅額。2.某企業2024年實現利潤總額為500萬元，其中主營業務收入為400萬元，其他業務收入為100萬元。已知企業所得稅稅率為25%，請計算該企業當年應繳納的企業所得稅稅額。五、案例分析題要求：根據下列案例，分析并回答問題。某房地產開發公司于2024年10月取得一塊土地使用權，支付土地出讓金1000萬元。該土地用于開發住宅小區，經過兩年開發，于2026年10月竣工驗收。住宅小區銷售收入為2000萬元，其中土地成本為1000萬元，開發成本為800萬元。請分析該房地產開發公司在計算土地增值稅時應注意的問題，并計算應繳納的土地增值稅稅額。六、綜合題要求：根據下列資料，回答問題。某企業為增值稅一般納稅人，2024年8月發生以下業務：（1）銷售貨物不含稅金額為200萬元，取得增值稅專用發票注明稅額為34萬元；（2）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為15萬元；（3）支付運費取得增值稅專用發票注明稅額為2萬元；（4）支付廣告費取得增值稅專用發票注明稅額為5萬元。已知該公司當月應納增值稅稅額為40萬元，請計算該公司當月應繳納的城市維護建設稅稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：銷售額是指銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括銷項稅額。2.B解析：小規模納稅人應納稅額=銷售額×征收率，這里沒有抵扣進項稅額的規定。3.A解析：企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，按照當年銷售（營業）收入的一定比例在稅前扣除。4.A解析：工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。5.B解析：土地增值稅的稅率分為四級，分別為30%、40%、50%、60%，并按應納稅額的不同進行適用。6.B解析：契稅的稅率分為三級，分別為3%、5%、7%，并按計稅依據的不同進行適用。7.B解析：車輛購置稅的稅率分為四級，分別為5%、10%、15%、20%，并按車輛類型的不同進行適用。8.B解析：關稅的稅率分為四級，分別為5%、10%、15%、20%，并按貨物類型的不同進行適用。9.B解析：煙葉稅的稅率分為三級，分別為5%、10%、15%，并按煙葉類型的不同進行適用。10.B解析：城市維護建設稅的稅率分為四級，分別為5%、10%、15%、20%，并按納稅人類型的不同進行適用。二、多項選擇題1.ABC解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人不得開具增值稅專用發票。2.ABCD解析：企業所得稅稅前扣除項目包括廣告費和業務宣傳費、業務招待費、職工福利費和公益性捐贈支出。3.ABCD解析：個人所得稅稅前扣除項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。4.ABC解析：土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權、出售房屋建筑物及其附屬設施，不包括出租土地使用權、出租房屋建筑物及其附屬設施。5.ABC解析：契稅的征稅范圍包括轉移土地、房屋權屬，不包括贈與、繼承。6.AB解析：車輛購置稅的征稅范圍包括購置的新車、二手車，不包括進口車輛、出口車輛。7.AB解析：關稅的征稅范圍包括進口的貨物，不包括出口的貨物、過境的貨物、暫時進口的貨物。8.AB解析：煙葉稅的征稅范圍包括收購煙葉，不包括種植煙葉、銷售煙葉、出口煙葉。9.ABCD解析：城市維護建設稅的征稅范圍包括增值稅、消費稅、營業稅的納稅人，不包括關稅、船舶噸稅、耕地占用稅、城鎮土地使用稅、契稅、土地增值稅的納稅人。10.ABC解析：印花稅的征稅范圍包括簽訂、領受各種合同或者具有合同性質的憑證，不包括轉讓土地使用權、出售房屋建筑物及其附屬設施、出租土地使用權、出租房屋建筑物及其附屬設施、贈與、繼承。四、計算題1.解析思路：-銷售貨物應納增值稅=銷售額×稅率-購買原材料、支付運費可抵扣進項稅額-應納增值稅稅額=銷售貨物應納增值稅-購買原材料、支付運費可抵扣進項稅額答案：應納增值稅稅額=100萬元×13%-15萬元-2萬元=8萬元2.解析思路：-利潤總額為500萬元-企業所得稅稅率為25%-應納企業所得稅稅額=利潤總額×稅率答案：應納企業所得稅稅額=500萬元×25%=125萬元五、案例分析題解析思路：-土地增值稅計算公式：應納土地增值稅=土地增值額×稅率-土地增值額=土地轉讓收入