深入分析2025年稅務(wù)師考試重點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售商品收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出售固定資產(chǎn)收入

D.取得政府補(bǔ)助收入

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用超額累進(jìn)稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是：

A.銷(xiāo)售貨物，為貨物交付的當(dāng)天

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付的當(dāng)天

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，為無(wú)形資產(chǎn)交付的當(dāng)天

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，說(shuō)法正確的是：

A.按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

B.按年預(yù)繳，年終匯算清繳

C.按月預(yù)繳，年終匯算清繳

D.按季預(yù)繳，年終匯算清繳

6.下列關(guān)于增值稅的減免稅政策，說(shuō)法正確的是：

A.小規(guī)模納稅人可享受增值稅減免

B.納稅人出口貨物可享受增值稅減免

C.納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可享受增值稅減免

D.納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)可享受增值稅減免

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收

B.個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳

C.個(gè)人所得稅實(shí)行自行申報(bào)

D.個(gè)人所得稅實(shí)行委托代征

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，說(shuō)法正確的是：

A.納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

B.納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

C.納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)報(bào)告

D.納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅評(píng)估報(bào)告

9.下列關(guān)于增值稅的發(fā)票管理，說(shuō)法正確的是：

A.發(fā)票是增值稅的合法憑證

B.發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

C.發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定

D.發(fā)票的保管應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的資產(chǎn)折舊，說(shuō)法正確的是：

A.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)遵循加速折舊法

B.無(wú)形資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)遵循直線法

C.自用房產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)遵循直線法

D.出租房產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)遵循加速折舊法

11.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，說(shuō)法正確的是：

A.住房貸款利息支出可享受專項(xiàng)附加扣除

B.贍養(yǎng)老人支出可享受專項(xiàng)附加扣除

C.子女教育支出可享受專項(xiàng)附加扣除

D.大病醫(yī)療支出可享受專項(xiàng)附加扣除

12.下列關(guān)于增值稅的出口退稅，說(shuō)法正確的是：

A.出口企業(yè)可享受增值稅出口退稅

B.出口企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定申報(bào)出口退稅

C.出口企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定報(bào)送出口退稅憑證

D.出口企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定辦理出口退稅手續(xù)

13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的關(guān)聯(lián)方交易，說(shuō)法正確的是：

A.關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)按照獨(dú)立交易原則處理

B.關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)按照市場(chǎng)價(jià)格確定

C.關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整

D.關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行處理

14.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅申報(bào)期限為次月15日內(nèi)

B.個(gè)人所得稅申報(bào)期限為次月20日內(nèi)

C.個(gè)人所得稅申報(bào)期限為次月25日內(nèi)

D.個(gè)人所得稅申報(bào)期限為次月30日內(nèi)

15.下列關(guān)于增值稅的納稅申報(bào)，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅納稅申報(bào)期限為次月15日內(nèi)

B.增值稅納稅申報(bào)期限為次月20日內(nèi)

C.增值稅納稅申報(bào)期限為次月25日內(nèi)

D.增值稅納稅申報(bào)期限為次月30日內(nèi)

16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)虧損可以在未來(lái)5年內(nèi)彌補(bǔ)

B.企業(yè)虧損可以在未來(lái)10年內(nèi)彌補(bǔ)

C.企業(yè)虧損可以在未來(lái)15年內(nèi)彌補(bǔ)

D.企業(yè)虧損可以在未來(lái)20年內(nèi)彌補(bǔ)

17.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅信用，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅納稅信用等級(jí)分為A、B、C、D四個(gè)等級(jí)

B.個(gè)人所得稅納稅信用等級(jí)分為A、B、C三個(gè)等級(jí)

C.個(gè)人所得稅納稅信用等級(jí)分為A、B、C、D、E五個(gè)等級(jí)

D.個(gè)人所得稅納稅信用等級(jí)分為A、B、C、D、E、F六個(gè)等級(jí)

18.下列關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是：

A.小規(guī)模納稅人可享受增值稅稅收優(yōu)惠政策

B.高新技術(shù)企業(yè)可享受增值稅稅收優(yōu)惠政策

C.環(huán)保企業(yè)可享受增值稅稅收優(yōu)惠政策

D.出口企業(yè)可享受增值稅稅收優(yōu)惠政策

19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是：

A.高新技術(shù)企業(yè)可享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

B.環(huán)保企業(yè)可享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

C.出口企業(yè)可享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

D.小微企業(yè)可享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

20.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是：

A.貧困地區(qū)居民可享受個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策

B.科技創(chuàng)新人才可享受個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策

C.環(huán)保志愿者可享受個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策

D.貢獻(xiàn)突出的人才可享受個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，無(wú)論是否開(kāi)具發(fā)票，均應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)表中反映銷(xiāo)售額。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

5.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)5年內(nèi)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)10年。（）

6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等。（）

7.增值稅的出口退稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將出口企業(yè)已繳納的增值稅退還給企業(yè)。（）

8.企業(yè)所得稅的關(guān)聯(lián)方交易，如果不符合獨(dú)立交易原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行調(diào)整。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅信用等級(jí)分為A、B、C、D四個(gè)等級(jí)，其中A等級(jí)為最高等級(jí)。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的損失。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。

4.簡(jiǎn)述增值稅發(fā)票的管理要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何加強(qiáng)增值稅的征收管理，提高稅收征管效率。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，如何優(yōu)化個(gè)人所得稅的稅收政策，以促進(jìn)社會(huì)公平和個(gè)人收入增長(zhǎng)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

2.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售商品收入、提供技術(shù)服務(wù)收入和出售固定資產(chǎn)收入，而政府補(bǔ)助收入一般不計(jì)入應(yīng)稅收入。

3.A,B,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率（適用于工資、薪金所得）、比例稅率（適用于勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得）和比例稅率（適用于利息、股息、紅利所得）。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)不同類型業(yè)務(wù)而定，包括貨物交付、提供勞務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)交付和無(wú)形資產(chǎn)交付的當(dāng)天。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

6.A,B,C

解析思路：增值稅的減免稅政策包括小規(guī)模納稅人減免、出口貨物減免和購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品減免。

7.A,B,C

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括稅務(wù)機(jī)關(guān)征收、源泉扣繳、自行申報(bào)和委托代征。

8.A,B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)包括報(bào)送納稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的發(fā)票管理要求包括發(fā)票是合法憑證、發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)印制、開(kāi)具符合規(guī)定和保管符合規(guī)定。

10.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的資產(chǎn)折舊遵循加速折舊法（固定資產(chǎn)）、直線法（無(wú)形資產(chǎn)、自用房產(chǎn)）和加速折舊法（出租房產(chǎn)）。

11.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息支出、贍養(yǎng)老人支出、子女教育支出和大病醫(yī)療支出。

12.A,B,C,D

解析思路：增值稅的出口退稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將出口企業(yè)已繳納的增值稅退還給企業(yè)，需要申報(bào)、報(bào)送憑證和辦理手續(xù)。

13.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)按照獨(dú)立交易原則處理，不符合原則的應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。

14.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為次月15日內(nèi)、20日內(nèi)、25日內(nèi)或30日內(nèi)。

15.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限為次月15日內(nèi)、20日內(nèi)、25日內(nèi)或30日內(nèi)。

16.A

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)5年內(nèi)彌補(bǔ)，最長(zhǎng)不得超過(guò)10年。

17.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅信用等級(jí)分為A、B、C、D四個(gè)等級(jí)，其中A等級(jí)為最高等級(jí)。

18.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人、高新技術(shù)企業(yè)、環(huán)保企業(yè)和出口企業(yè)。

19.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、環(huán)保企業(yè)、出口企業(yè)和小微企業(yè)。

20.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括貧困地區(qū)居民、科技創(chuàng)新人才、環(huán)保志愿者和貢獻(xiàn)突出的人才。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，即使未開(kāi)具發(fā)票，也應(yīng)按照規(guī)定在增值稅納稅申報(bào)表中反映銷(xiāo)售額。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人。

4.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)5年內(nèi)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等。

7.√

解析思路：增值稅的出口退稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將出口企業(yè)已繳納的增值稅退還給企業(yè)。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的關(guān)聯(lián)方交易，如果不符合獨(dú)立交易原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行調(diào)整。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅信用等級(jí)分為A、B、C、D四個(gè)等級(jí)，其中A等級(jí)為最高等級(jí)。

10.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的損失。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的具體時(shí)間節(jié)點(diǎn)。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他相關(guān)資料，以及按規(guī)定期限進(jìn)行匯算