理解稅務師考試的專業術語試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.提供交通運輸業服務

2.下列哪些行為屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.在中國境內注冊登記的企業

B.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的外國企業

C.中國境內的個體工商戶

D.中國境內的合伙企業

E.中國境內的居民個人

3.按照我國《稅收征收管理法》的規定，以下哪些屬于稅收保全措施？

A.查封

B.質押

C.扣繳

D.凍結

E.沒收

4.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產租賃所得

5.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收加計扣除

D.稅收滯納金減免

E.稅收滯納金加計扣除

6.以下哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的當天

B.銷售不動產的當天

C.出口貨物的當天

D.提供交通運輸業服務的當天

E.提供現代服務業服務的當天

7.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務發生時間？

A.取得所得的當天

B.發生應稅行為的當天

C.實際支付的當天

D.發票開具的當天

E.稅務機關確認的當天

8.以下哪些屬于稅收征收管理法的基本原則？

A.法律面前人人平等原則

B.公開、公平、公正原則

C.依法行政原則

D.誠實信用原則

E.保護納稅人合法權益原則

9.以下哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的地點

B.銷售不動產的地點

C.出口貨物的地點

D.提供交通運輸業服務的地點

E.提供現代服務業服務的地點

10.以下哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.企業注冊地的地點

B.企業實際經營地的地點

C.企業所得來源地的地點

D.企業所得支付地的地點

E.企業所得申報地的地點

11.以下哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.居民個人的居住地

B.居民個人的工作地

C.居民個人的所得來源地

D.居民個人的所得支付地

E.居民個人的所得申報地

12.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.17%

13.以下哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

E.40%

14.以下哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

15.以下哪些屬于稅收減免的適用范圍？

A.符合國家產業政策的

B.符合國家鼓勵發展的

C.符合國家扶持的

D.符合國家限制的

E.符合國家禁止的

16.以下哪些屬于稅收抵免的適用范圍？

A.符合國家產業政策的

B.符合國家鼓勵發展的

C.符合國家扶持的

D.符合國家限制的

E.符合國家禁止的

17.以下哪些屬于稅收加計扣除的適用范圍？

A.符合國家產業政策的

B.符合國家鼓勵發展的

C.符合國家扶持的

D.符合國家限制的

E.符合國家禁止的

18.以下哪些屬于稅收滯納金的計算方式？

A.按日加收

B.按月加收

C.按年加收

D.按次加收

E.按比例加收

19.以下哪些屬于稅收保全措施的解除條件？

A.納稅人履行了納稅義務

B.納稅人提供了擔保

C.納稅人申請解除保全

D.稅務機關決定解除保全

E.納稅人同意解除保全

20.以下哪些屬于稅收征收管理法規定的稅收強制措施？

A.稅收保全

B.稅收強制執行

C.稅收強制扣押

D.稅收強制拍賣

E.稅收強制抵繳

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊登記的企業，無論其所得來源地。（）

3.稅收保全措施可以在納稅人在規定期限內不能提供納稅擔保或者無力提供納稅擔保的情況下采取。（）

4.個人所得稅的稅率是統一的，所有應稅所得項目都適用相同的稅率。（）

5.企業所得稅的納稅地點是企業的注冊地，無論其實際經營地在哪里。（）

6.稅收減免政策適用于所有納稅人和所有稅種。（）

7.稅收抵免是指納稅人可以將已繳納的稅款從應納稅額中抵扣。（）

8.稅收加計扣除是指納稅人可以將一定的支出金額在計算應納稅所得額時予以扣除。（）

9.稅收滯納金是納稅人逾期未繳納稅款而應支付的利息。（）

10.稅收強制執行是稅務機關在納稅義務人逾期未履行納稅義務時采取的強制措施。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍和稅率結構。

2.解釋企業所得稅的納稅義務發生時間和納稅地點。

3.簡要說明稅收保全措施和稅收強制執行的區別。

4.列舉個人所得稅的幾種主要應稅所得項目。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟增長中的作用，并舉例說明。

2.分析稅收征收管理法對維護國家稅收秩序和保障納稅人合法權益的意義。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物以及提供交通運輸業服務等。

2.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登記的企業、未設立機構但所得來源于中國境內外國企業、個體工商戶、合伙企業和居民個人。

3.A,B,D

解析思路：稅收保全措施包括查封、扣押、凍結等，不包括扣繳。

4.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的應稅所得項目包括工資薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息股息紅利所得和財產租賃所得。

5.A,B,C

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括稅收減免、稅收抵免和稅收加計扣除。

6.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物和提供交通運輸業服務或現代服務業服務的當天。

7.A,B,C

解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間為取得所得的當天、發生應稅行為的當天或實際支付的當天。

8.A,B,C,D,E

解析思路：稅收征收管理法的基本原則包括法律面前人人平等、公開公平公正、依法行政、誠實信用和保護納稅人合法權益。

9.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物和提供交通運輸業服務或現代服務業服務的地點。

10.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的納稅地點包括企業注冊地、實際經營地、所得來源地、所得支付地和所得申報地。

11.A,C,D,E

解析思路：個人所得稅的納稅地點包括居民個人的居住地、所得來源地、所得支付地和所得申報地。

12.A,B,C

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%。

13.A,B,C

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、15%和20%。

14.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%和30%。

15.A,B,C

解析思路：稅收減免政策適用于符合國家產業政策、鼓勵發展和扶持的企業和個人。

16.A,B,C

解析思路：稅收抵免適用于納稅人可以將已繳納的稅款從應納稅額中抵扣。

17.A,B,C

解析思路：稅收加計扣除適用于納稅人可以將一定的支出金額在計算應納稅所得額時予以扣除。

18.A,B,C,D

解析思路：稅收滯納金的計算方式包括按日加收、按月加收、按年加收和按次加收。

19.A,B,C,D

解析思路：稅收保全措施的解除條件包括納稅人履行了納稅義務、提供了擔保、申請解除保全或稅務機關決定解除保全。

20.A,B,C,D,E

解析思路：稅收強制措施包括稅收保全、稅收強制執行、稅收強制扣押、稅收強制拍賣和稅收強制抵繳。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅義務人不僅包括在中國境內注冊登記的企業，還包括在中國境內未設立機構但所得來源于中國境內外國企業。

3.√

4.×

解析思路：個人所得稅的稅率并非統一，根據不同應稅所得項目適用不同的稅率。

5.×

解析思路：企業所得稅的納稅地點不僅限于企業注冊地，還可能包括實際經營地。

6.×

解析思路：稅收減免政策并非適用于所有納稅人和所有稅種。

7.√

解析思路：稅收抵免是指納稅人可以將已繳納的稅款從應納稅額中抵扣。

8.√

解析思路：稅收加計扣除是指納稅人可以將一定的支出金額在計算應納稅所得額時予以扣除。

9.√

解析思路：稅收滯納金是納稅人逾期未繳納稅款而應支付的利息。

10.√

解析思路：稅收強制執行是稅務機關在納稅義務人逾期未履行納稅義務時采取的強制措施。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物以及提供交通運輸業服務等。稅率結構分為三檔：6%、9%和13%，分別適用于不同行業和環節。

2.企業所得稅的納稅義務發生時間為取得所得的當天、發生應稅行為的當天或實際支付的當天。納稅地點包括企業注冊地、實際經營地、所得來源地、所得支付地和所得申報地。

3.稅收保全措施和稅收強制執行的區別在于，稅收保全措施是在納稅人在規定期限內不能提供納稅擔保或者無力提供納稅擔保的情況下采取的，而稅收強制執行是在納稅義務人逾期未履行納稅義務時采取的。

4.個人所得稅的幾種主要應稅所得項目包括工資薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息股息紅利所得和財產租賃所得。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收政策在促進經濟增長中的作