深入復習2025年稅務師考試專業(yè)知識試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個人

C.行政單位

D.非營利組織

2.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？

A.企業(yè)出口貨物

B.企業(yè)購買固定資產

C.企業(yè)研發(fā)新技術

D.企業(yè)進口貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個人

C.行政單位

D.非營利組織

4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資

B.職工福利費

C.稅收滯納金

D.利息支出

5.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓不動產

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品

B.納稅人銷售自己使用過的物品

C.納稅人銷售古舊圖書

D.納稅人銷售房屋

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.企業(yè)研發(fā)新技術

B.企業(yè)投資于國家重點支持的產業(yè)

C.企業(yè)捐贈

D.企業(yè)購買國債

8.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.在中國境內居住滿一年的外國人

C.在中國境內居住不滿一年的外國人

D.中國香港、澳門、臺灣居民

9.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

10.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.稅法規(guī)定的減免稅項目

B.納稅人捐贈

C.納稅人購買國債

D.納稅人投資于國家重點支持的產業(yè)

11.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓不動產

12.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

14.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

15.下列哪些屬于增值稅的申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

17.下列哪些屬于個人所得稅的申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報表？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅一般納稅人納稅申報表

C.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表

D.增值稅出口貨物退（免）稅申報表

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報表？

A.企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表

C.企業(yè)所得稅年度納稅申報表

D.企業(yè)所得稅匯總納稅申報表

20.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報表？

A.個人所得稅納稅申報表

B.個人所得稅月（季）度納稅申報表

C.個人所得稅年度納稅申報表

D.個人所得稅匯總納稅申報表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是按照銷售額的一定比例征稅的間接稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的征稅對象為個人的全部所得，包括境內和境外的所得。（）

4.增值稅一般納稅人可以按照簡易計稅方法計算應納稅額。（）

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，支付的職工教育經費可以在稅前扣除，但不超過工資薪金總額8%的部分。（）

6.個人購買自用住房，可以在一定條件下免征個人所得稅。（）

7.企業(yè)研發(fā)新技術發(fā)生的研發(fā)費用，可以按照研發(fā)費用的50%加計扣除。（）

8.增值稅納稅人出口貨物，免征增值稅，并退還已繳納的增值稅。（）

9.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著所得額的增加而調整。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅申報，可以采取紙質申報和電子申報兩種方式。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務人。

3.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率。

4.簡述增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅的申報期限。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的地位和作用。

2.論述企業(yè)所得稅和個人所得稅在調節(jié)收入分配中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人為所有在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

2.AC

解析思路：增值稅即征即退政策適用于出口貨物和研發(fā)新技術等情況，因此選項A、C為正確答案。B、D選項不屬于增值稅即征即退政策的范疇。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊的企業(yè)和其他取得收入的組織，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

4.ABD

解析思路：企業(yè)工資、薪金、福利費和利息支出在計算應納稅所得額時可以稅前扣除，而稅收滯納金屬于不得稅前扣除的項目，因此選項A、B、D為正確答案。

5.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和轉讓不動產，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

6.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業(yè)生產者銷售的自產農產品、納稅人銷售自己使用過的物品和納稅人銷售古舊圖書，因此選項A、B、C為正確答案。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括企業(yè)研發(fā)新技術、投資于國家重點支持的產業(yè)和企業(yè)捐贈，因此選項A、B、C為正確答案。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內居住滿一年的外國人、在中國境內居住不滿一年的外國人和中國香港、澳門、臺灣居民，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

10.ABC

解析思路：個人所得稅的減免稅項目包括稅法規(guī)定的減免稅項目、納稅人捐贈、納稅人購買國債和納稅人投資于國家重點支持的產業(yè)，因此選項A、B、C為正確答案。

11.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和轉讓不動產，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

12.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和30%，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

15.AB

解析思路：增值稅的申報期限為每月或每季度，因此選項A、B為正確答案。

16.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的申報期限為每月、每季度或每年，因此選項A、B、C為正確答案。

17.ABC

解析思路：個人所得稅的申報期限為每月、每季度或每年，因此選項A、B、C為正確答案。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報表包括增值稅納稅申報表、增值稅一般納稅人納稅申報表、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表和增值稅出口貨物退（免）稅申報表，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報表包括企業(yè)所得稅納稅申報表、企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表、企業(yè)所得稅年度納稅申報表和企業(yè)所得稅匯總納稅申報表，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報表包括個人所得稅納稅申報表、個人所得稅月（季）度納稅申報表、個人所得稅年度納稅申報表和個人所得稅匯總納稅申報表，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅作為間接稅，確實是根據銷售額的一定比例征稅。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷年度，符合稅法規(guī)定。

3.×

解析思路：個人所得稅的征稅對象為個人的境內所得，不包括境外所得。

4.×

解析思路：增值稅一般納稅人不能采用簡易計稅方法，只有小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅方法。

5.√

解析思路：企業(yè)支付的職工教育經費在符合條件的情況下，確實可以在稅前扣除。

6.√

解析思路：個人購買自用住房在一定條件下可以免征個人所得稅。

7.√

解析思路：企業(yè)研發(fā)新技術發(fā)生的研發(fā)費用可以按照規(guī)定比例加計扣除。

8.√

解析思路：增值稅納稅人出口貨物，符合條件的情況下，確實可以免征增值稅并退還已繳納的增值稅。

9.×

解析思路：個人所得稅的稅率會根據所得額的不同而有所調整。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報可以采取紙質申報和電子申報兩種方式。

三、簡答題

1.納稅人范圍包括所有在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.納稅義務人包括所有在中國境內注冊的企業(yè)和其他取得收入的組織。

3.征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等，稅率根據所得額的不同而有