?財務日常賬務管理制度總則制度目的為加強公司財務管理，規范財務日常賬務處理流程，保證財務信息的準確、及時、完整，提高公司財務管理水平和經濟效益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的財務日常賬務管理工作。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度，確保公司財務活動合法合規。2.真實性原則：以實際發生的經濟業務為依據進行賬務處理，保證財務信息真實可靠。3.準確性原則：賬務處理應準確無誤，數字計算準確，賬目記錄清晰。4.及時性原則：及時記錄、處理各項經濟業務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。5.完整性原則：全面記錄公司的財務收支情況，確保財務信息的完整性。會計核算基礎會計政策1.會計年度：采用公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。3.會計核算方法：采用借貸記賬法，遵循權責發生制原則進行會計核算。會計科目設置根據國家統一的會計制度和公司財務管理需要，設置會計科目。會計科目應保持相對穩定，如需變更，應經財務負責人批準，并在財務報表附注中予以說明。會計憑證1.原始憑證：經濟業務發生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業務發生或完成情況的原始書面證明。原始憑證應具備以下基本內容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等。2.記賬憑證：根據審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據的會計憑證。記賬憑證應具備以下基本內容：憑證編號、填制日期、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或蓋章等。3.憑證審核：會計人員應認真審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。對于不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對于記載不準確、不完整的原始憑證，應予以退回，并要求經辦人員更正、補充。記賬憑證編制完成后，應經稽核人員審核無誤后才能據以記賬。會計賬簿1.賬簿種類：設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應根據會計科目開設賬戶，分類登記公司的全部經濟業務；明細賬應根據總賬科目所屬的明細科目設置，詳細記錄某一類經濟業務的發生情況；日記賬包括現金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員根據審核無誤的收付款憑證，按照業務發生的先后順序逐日逐筆登記；其他輔助性賬簿用于記錄一些在總賬和明細賬中未能詳細反映的經濟業務。2.賬簿登記：會計人員應根據審核無誤的記賬憑證及時登記賬簿。登記賬簿時，應將記賬憑證的日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。各種賬簿應按頁次順序連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應將空行、空頁劃線注銷，或者注明"此行空白"、"此頁空白"字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。3.賬簿核對：定期進行賬簿核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。賬賬核對包括總賬各賬戶之間、總賬與明細賬之間、總賬與日記賬之間的核對；賬證核對是指將賬簿記錄與記賬憑證及其所附原始憑證進行核對；賬實核對是指將各項財產物資、債權債務的賬面余額與實際結存數進行核對。資金管理現金管理1.現金庫存限額：根據公司日常現金開支需要，核定現金庫存限額。庫存現金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需確定。2.現金收支范圍：嚴格按照國家現金管理規定的范圍收支現金。現金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間；支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。3.現金收付手續：辦理現金收付業務時，必須有合法的原始憑證，并由經手人簽字、審核人審核、審批人審批。出納人員應根據審核無誤的原始憑證辦理現金收付，并在原始憑證上加蓋"現金收訖"或"現金付訖"戳記。銀行存款管理1.銀行賬戶管理：按照國家有關規定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。公司應加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定的用途使用賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。2.銀行存款收付：出納人員應根據審核無誤的收付款憑證辦理銀行存款收付業務，并及時登記銀行存款日記賬。每月末，應與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節表，調節相符。如有未達賬項，應查明原因，及時處理。3.支票管理：支票由出納人員專人保管，建立支票領用登記制度。領用支票時，應填寫支票領用申請表，注明用途、金額、預計使用日期等，經審批后，由出納人員簽發。支票使用后，應及時將支票存根和相關原始憑證交會計人員進行賬務處理。收入與成本費用管理收入管理1.收入確認原則：按照國家統一的會計制度規定的收入確認原則進行收入確認。銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。提供勞務收入根據勞務交易的結果能夠可靠估計和不能可靠估計兩種情況分別確認收入。讓渡資產使用權收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：相關的經濟利益很可能流入企業；收入的金額能夠可靠地計量。2.收入核算：財務部門應及時、準確地記錄各項收入，按照不同的收入類別進行明細核算。對于銷售商品收入，應根據銷售發票、出庫單等原始憑證確認收入；對于提供勞務收入，應根據勞務合同、勞務完成進度等確認收入；對于讓渡資產使用權收入，應根據合同約定的收費時間和方法確認收入。成本費用管理1.成本費用核算原則：按照權責發生制原則和配比原則進行成本費用核算。成本費用應與收入相配比，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，正確劃分不同產品、不同項目之間的成本費用界限。2.成本費用分類：成本費用分為生產成本、制造費用、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產成本是指企業為生產產品而發生的各項直接和間接費用；制造費用是指企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用；銷售費用是指企業在銷售商品和材料、提供勞務過程中發生的各項費用；管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營活動而發生的各項費用；財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用。3.成本費用核算方法：生產成本核算采用品種法、分批法或分步法等適合本企業生產特點的方法進行核算。制造費用應按照一定的分配標準分配計入各產品成本。銷售費用、管理費用和財務費用應在發生時直接計入當期損益。財務報表管理財務報表種類公司定期編制的財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注。財務報表編制要求1.數字真實：財務報表中的各項數據必須真實可靠，如實反映公司的財務狀況和經營成果。2.內容完整：財務報表應按照國家統一的會計制度規定的格式和內容編制，不得漏報或錯報重要信息。3.計算準確：財務報表中的各項數據應計算準確，勾稽關系正確。4.編報及時：財務報表應按照規定的時間及時編制，報送公司管理層、股東及相關政府部門。財務報表審核與報送1.審核流程：財務報表編制完成后，應先由會計人員進行自審，然后交財務負責人審核，最后報公司管理層審批。審核內容包括報表數據的準確性、完整性、合規性以及報表之間的勾稽關系是否正確等。2.報送時間：月度財務報表應在月度終了后[x]個工作日內報送；年度財務報表應在年度終了后[x]個工作日內報送。稅務管理稅務登記與申報1.稅務登記：按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記、變更登記和注銷登記手續。2.納稅申報：財務部門應按照規定的納稅申報期限，準確計算應納稅額，如實填寫納稅申報表，及時辦理納稅申報手續。納稅申報內容包括增值稅、企業所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等各項稅費。稅款繳納按照稅務機關核定的納稅期限，及時足額繳納稅款。如有特殊情況需要延期繳納稅款的，應按照規定辦理延期繳納稅款申請手續，并在批準的期限內繳納稅款。稅務風險管理1.風險識別與評估：定期對公司稅務風險進行識別和評估，分析可能存在的稅務風險因素，如稅收政策變化、稅務法規理解偏差、納稅申報錯誤等。2.風險應對措施：針對識別出的稅務風險，制定相應的風險應對措施，如加強稅務法規學習、完善內部稅務管理制度、定期進行稅務審計等，降低稅務風險。財務檔案管理財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單、發票、合同協議等與財務活動相關的各類資料。財務檔案整理與歸檔1.整理要求：會計人員應按照財務檔案管理的要求，對各類財務資料進行分類整理。會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，并在封面上注明年度、月份、憑證種類、起訖號碼、憑證張數等；會計賬簿應在年度終了后，整理齊全，裝訂成冊；財務報表應按照時間順序整理，加蓋單位公章；其他財務資料應分類整理，編號歸檔。2.歸檔期限：會計憑證、會計賬簿、財務報表等財務檔案應在年度終了后[x]個月內歸檔；稅務資料、銀行對賬單等其他財務資料應在業務發生后及時歸檔。財務檔案保管與查閱1.保管期限：財務檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。具體保管期限按照國家有關規定執行。2.保管要求：設立專門的財務檔案保管庫（柜），配備必要的防火、防潮、防蟲、防盜等設施，確保財務檔