項目財務票據管理制度?總則目的為了加強公司項目財務票據管理，規范票據的領購、開具、使用、保管及核銷等行為，確保財務票據的安全與完整，維護公司正常的經濟秩序，根據國家有關法律法規及公司實際情況，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司所有項目涉及的財務票據管理，包括但不限于發票、收據、支票、匯票等各類有價證券。基本原則1.合法性原則：財務票據的管理與使用必須嚴格遵守國家法律法規和相關財務制度的規定。2.真實性原則：票據所記錄的經濟業務必須真實、準確、完整，不得虛構或隱瞞。3.完整性原則：票據的各項內容必須填寫齊全、規范，不得遺漏或涂改。4.及時性原則：應及時開具、使用和核銷票據，確保財務信息的及時、準確反映。5.安全性原則：加強對財務票據的保管，確保票據的安全，防止丟失、被盜、損毀等情況發生。財務票據的種類及適用范圍發票1.增值稅專用發票：適用于公司與一般納稅人之間發生的銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務等業務，購買方可以憑此發票抵扣進項稅額。2.增值稅普通發票：用于公司與小規模納稅人、個人消費者等發生的業務往來，不能用于抵扣進項稅額。3.其他發票：如機動車銷售統一發票、農產品收購發票、通行費發票等，根據具體業務適用相應發票類型。收據1.收款收據：用于公司收到款項時開具給付款方的收款證明，包括現金收款、銀行收款等情況。2.往來款收據：用于公司與其他單位或個人之間往來款項的收付證明，如借款、還款、預收賬款、預付賬款等。支票1.現金支票：用于支取現金，可由公司出納從銀行提取現金。2.轉賬支票：用于同城范圍內的款項轉賬支付，通過銀行將款項從付款單位賬戶劃轉到收款單位賬戶。匯票1.銀行匯票：由出票銀行簽發，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。適用于同城交易，也可用于異地結算。2.商業匯票：由出票人簽發，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票，適用于同城或異地結算。財務票據的領購領購流程1.申請：項目財務人員根據業務需要，填寫《財務票據領購申請表》，詳細注明所需票據的種類、數量等信息，并提交給財務部門負責人審核。2.審核：財務部門負責人對申請表進行審核，重點審查申請的合理性、必要性以及與業務實際需求的匹配性。審核通過后，簽字批準。3.領購：經審核批準后，由指定的票據管理人員持相關證件（如稅務登記證、發票領購簿等）前往稅務機關或其他票據發售機構辦理領購手續。領購回來的票據應及時登記入賬，并妥善保管。領購注意事項1.嚴格按照規定的領購方式和數量進行領購，不得超量領購或違規代領。2.領購的票據應與稅務機關或其他發售機構提供的票據清單進行核對，確保票據的種類、號碼等信息準確無誤。3.如遇領購過程中出現問題或困難，應及時與相關部門溝通協調，妥善解決。財務票據的開具開具要求1.真實準確：根據實際發生的經濟業務內容，如實、準確地填寫票據各項信息，包括日期、金額、客戶名稱、項目內容等，確保票據內容與業務事實相符。2.規范完整：按照票據格式要求，使用藍黑墨水或碳素墨水填寫，字跡清晰、工整，不得涂改、挖補。各項內容應填寫齊全，不得遺漏，如發票必須填寫納稅人識別號等信息。3.及時開具：在業務發生并確認收入或收到款項后，應及時開具相應的財務票據，不得拖延或拒開。開具流程1.業務受理：業務部門在辦理相關業務時，應向財務部門提供完整的業務資料，作為開具票據的依據。2.票據開具：財務人員根據業務資料，按照規定的格式和要求開具財務票據。開具發票時，應核對客戶提供的開票信息是否準確無誤，避免因信息錯誤導致發票無效或退票。3.審核蓋章：開具完成的票據應經財務負責人或授權人員審核，確認無誤后加蓋財務專用章或發票專用章。蓋章應清晰、端正，不得壓蓋票據內容。4.交付票據：審核蓋章后的票據應及時交付給客戶或相關部門，并辦理簽收手續。如通過郵寄方式交付，應妥善保管郵寄憑證。開具發票的特殊規定1.增值稅發票開具不得向消費者個人開具增值稅專用發票。納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發票后，發生開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字增值稅專用發票的，應按照規定的程序開具。2.發票作廢：如果在開具發票過程中發現錯誤或因其他原因需要作廢發票，應在發票各聯次上注明"作廢"字樣，并全聯次留存。作廢發票應妥善保管，不得隨意銷毀。財務票據的使用使用范圍1.發票僅限于公司經營范圍內的業務活動使用，不得轉借、轉讓、代開發票，不得自行擴大專用發票的使用范圍。2.收據應按照規定的用途使用，如收款收據用于收取款項，往來款收據用于記錄往來款項的收付。使用監督1.財務部門應定期對財務票據的使用情況進行檢查，重點檢查票據的開具是否規范、真實，是否按照規定的用途使用等。2.業務部門在使用財務票據過程中，如發現問題應及時向財務部門反饋，配合財務部門進行調查和處理。財務票據的保管保管責任1.公司應指定專人負責財務票據的保管工作，明確保管人員的職責和權限。2.保管人員應妥善保管財務票據，確保票據的安全與完整，防止票據丟失、被盜、損毀等情況發生。保管要求1.存放安全：財務票據應存放在安全可靠的地方，如保險柜、文件柜等，并配備必要的防盜、防火、防潮、防蟲等設施。2.分類存放：按照票據的種類、號碼等進行分類存放，便于查找和核對。同時，應建立票據存放臺賬，詳細記錄票據的種類、號碼、數量、起止號碼等信息。3.定期盤點：保管人員應定期對財務票據進行盤點，確保賬實相符。盤點結果應形成書面報告，報財務部門負責人審核。如發現賬實不符，應及時查明原因并進行處理。票據存根及作廢票據保管1.發票存根聯和發票登記簿應保存5年，保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。2.作廢票據應與存根聯一起妥善保管，不得擅自銷毀。在規定的保存期限屆滿后，經批準方可進行銷毀處理。銷毀時，應編制銷毀清單，注明票據的種類、號碼、數量等信息，并由相關人員簽字確認。財務票據的核銷核銷流程1.定期清理：財務部門應定期對已使用的財務票據進行清理，檢查票據的使用情況是否與業務記錄一致，確保票據的開具、使用符合規定。2.核銷申請：票據管理人員根據清理結果，填寫《財務票據核銷申請表》，詳細注明已使用票據的種類、號碼、起止日期、開具金額等信息，并提交給財務部門負責人審核。3.審核批準：財務部門負責人對申請表進行審核，核實票據的使用情況及相關業務記錄。審核通過后，簽字批準核銷申請。4.核銷處理：經審核批準后，對已使用的財務票據進行核銷處理。核銷后的票據應加蓋"已核銷"戳記，并與存根聯一起妥善保管。核銷注意事項1.嚴格按照規定的核銷期限和程序進行核銷，不得拖延或擅自核銷。2.在核銷過程中，如發現票據使用存在問題或與業務記錄不符，應及時查明原因并進行糾正。對于違規行為，應按照公司相關規定進行處理。財務票據的遺失處理遺失報告1.一旦發現財務票據遺失，保管人員應立即向財務部門負責人報告，并詳細說明遺失票據的種類、號碼、數量等信息。2.財務部門負責人接到報告后，應及時組織相關人員進行調查，查明遺失原因和可能的去向。掛失聲明1.根據遺失票據的種類和性質，及時辦理掛失聲明手續。如發票遺失，應在規定的媒體上刊登遺失聲明，聲明原發票作廢，以防止他人冒用。2.辦理掛失聲明的費用由公司承擔，但因保管不善導致票據遺失的，應追究相關人員的責任。后續處理1.掛失聲明后，根據相關規定和稅務機關等部門的要求，辦理補開或其他替代手續。如重新開具發票，應按照規定的程序進行申請和開具。2.在遺失處理過程中，應妥善保存相關證明材料，如掛失聲明、調查記錄、補開票據的申請及審批文件等，以備后續檢查和審計。財務票據的監督與檢查內部監督1.財務部門應建立健全財務票據內部監督制度，定期對財務票據的管理和使用情況進行自查自糾，發現問題及時整改。2.內部審計部門應定期對財務票據管理進行審計，檢查財務票據管理制度的執行情況，防范財務風險。外部檢查1.積極配合稅務機關、審計部門等外部機構對公司財務票據的檢查和審計工作，如實提供相關資料和信息。2.對于外部檢查和審計中發現的問題，應及時整改落實，并將整改情況反饋給相關部門。違規處理違規行為界定1.未按規定領購、開具、使用、保管財務票據的行為，如超量領購、轉借發票、開具虛假發票、票據遺失未及時報告等。2.擅自銷毀財務票據存根聯、發票登記簿或作廢票據的行為。3.其他違反財務票據管理制度的行為。處理措施1.對于輕微違規行為，由財務部門責令相關責任人限期整改，并給予批評教育。2.對于情節較重的違規行為，除責令整改外，還應根據公