西寧收據(jù)發(fā)票管理制度?總則1.目的為加強公司收據(jù)與發(fā)票的管理，規(guī)范收據(jù)與發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、使用及核銷等行為，確保公司財務(wù)收支的真實性、合法性和完整性，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于西寧地區(qū)公司本部及所屬各部門、各分支機構(gòu)在經(jīng)營活動中涉及的收據(jù)與發(fā)票管理。3.職責(zé)分工財務(wù)部門負責(zé)制定和完善收據(jù)與發(fā)票管理制度，并組織實施。統(tǒng)一辦理收據(jù)與發(fā)票的領(lǐng)購、保管、發(fā)放、回收及核銷工作。指導(dǎo)和監(jiān)督各部門、各分支機構(gòu)正確使用收據(jù)與發(fā)票，定期檢查收據(jù)與發(fā)票的使用情況。負責(zé)對違規(guī)使用收據(jù)與發(fā)票的行為進行調(diào)查和處理。各部門、各分支機構(gòu)負責(zé)本部門、本分支機構(gòu)收據(jù)與發(fā)票的領(lǐng)取、保管和使用，并指定專人負責(zé)。按照財務(wù)部門的要求，及時、準確地開具收據(jù)與發(fā)票，并在規(guī)定時間內(nèi)將收據(jù)與發(fā)票存根聯(lián)及相關(guān)資料交回財務(wù)部門核銷。配合財務(wù)部門做好收據(jù)與發(fā)票的檢查和審計工作，如實提供相關(guān)資料和情況。收據(jù)管理1.收據(jù)的種類及適用范圍本公司使用的收據(jù)主要包括內(nèi)部收據(jù)和財政監(jiān)制收據(jù)。內(nèi)部收據(jù)用于公司內(nèi)部非經(jīng)營性業(yè)務(wù)往來，如收取員工暫借款、押金、代收代付費用等。財政監(jiān)制收據(jù)用于符合財政部門規(guī)定的特定業(yè)務(wù)，如行政事業(yè)性收費等。2.收據(jù)的領(lǐng)購財務(wù)部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，定期向財政部門或相關(guān)管理部門申請領(lǐng)購收據(jù)。領(lǐng)購收據(jù)時，應(yīng)填寫領(lǐng)購申請表，注明所需收據(jù)的種類、數(shù)量等信息，并加蓋公司財務(wù)專用章。經(jīng)財政部門或相關(guān)管理部門審核批準后，財務(wù)部門憑領(lǐng)購憑證到指定地點領(lǐng)購收據(jù)，并及時登記收據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息。3.收據(jù)的保管財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的收據(jù)保管專柜，指定專人負責(zé)收據(jù)的保管工作。收據(jù)應(yīng)按照種類、號碼順序存放，確保存放安全、整齊，便于查找和核對。嚴禁將收據(jù)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開給其他單位或個人使用。如發(fā)現(xiàn)收據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)立即向財務(wù)部門報告，并及時采取掛失等補救措施。同時，查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。4.收據(jù)的開具各部門、各分支機構(gòu)在發(fā)生符合開具收據(jù)條件的業(yè)務(wù)時，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具收據(jù)。開具收據(jù)時，應(yīng)使用藍黑墨水或碳素墨水筆填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。收據(jù)各聯(lián)次應(yīng)一次填寫完畢，上下聯(lián)內(nèi)容一致，不得涂改、挖補、撕毀。收據(jù)的開具日期應(yīng)填寫實際收款日期，交款單位或個人名稱應(yīng)填寫全稱，金額應(yīng)大寫和小寫同時注明，大小寫金額必須一致。對于涉及款項的收據(jù)，應(yīng)在收據(jù)上加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。開具后的收據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)資料應(yīng)妥善保管，按照規(guī)定的期限保存，以備核查。5.收據(jù)的使用監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)定期對各部門、各分支機構(gòu)的收據(jù)使用情況進行檢查，檢查內(nèi)容包括收據(jù)的開具是否規(guī)范、內(nèi)容是否真實、存根聯(lián)是否完整等。如發(fā)現(xiàn)收據(jù)使用過程中存在違規(guī)行為，財務(wù)部門應(yīng)及時責(zé)令整改，并按照公司相關(guān)規(guī)定進行處理。情節(jié)嚴重的，應(yīng)追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。6.收據(jù)的核銷各部門、各分支機構(gòu)應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將已開具的收據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)資料交回財務(wù)部門核銷。財務(wù)部門在核銷收據(jù)時，應(yīng)核對收據(jù)的號碼、金額、開具日期等信息與存根聯(lián)是否一致，同時檢查收據(jù)的使用是否符合規(guī)定。經(jīng)核對無誤后，財務(wù)部門在收據(jù)存根聯(lián)上加蓋"已核銷"章，并將核銷情況進行登記。對于未使用完的收據(jù)，各部門、各分支機構(gòu)應(yīng)及時交回財務(wù)部門，由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理注銷手續(xù)。發(fā)票管理1.發(fā)票的種類及適用范圍本公司涉及的發(fā)票主要包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、通用機打發(fā)票等。增值稅專用發(fā)票適用于增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)開具給購買方用于抵扣進項稅額的發(fā)票。增值稅普通發(fā)票適用于增值稅一般納稅人及小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)開具給購買方作為記賬憑證的發(fā)票。通用機打發(fā)票適用于不符合增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票開具條件的其他經(jīng)營業(yè)務(wù)。2.發(fā)票的領(lǐng)購財務(wù)部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定定期向主管稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票。領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)填寫領(lǐng)購申請表，注明所需發(fā)票的種類、數(shù)量等信息，并加蓋公司發(fā)票專用章。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準后，財務(wù)部門憑領(lǐng)購憑證到指定地點領(lǐng)購發(fā)票，并及時登記發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息。對于增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購，實行限量供應(yīng)制度，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司實際經(jīng)營情況合理申請領(lǐng)購數(shù)量。3.發(fā)票的保管財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管專柜，配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、防盜門窗等，指定專人負責(zé)發(fā)票的保管工作。發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序存放，確保存放安全、整齊，便于查找和核對。嚴禁將發(fā)票轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開給其他單位或個人使用。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即向財務(wù)部門和主管稅務(wù)機關(guān)報告，并及時采取掛失等補救措施。同時，查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。4.發(fā)票的開具銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。開具發(fā)票時，應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，不得虛開發(fā)票。填寫發(fā)票時，應(yīng)做到字跡清晰、內(nèi)容完整、項目齊全。發(fā)票上的客戶名稱應(yīng)填寫全稱，不得填寫簡稱；貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的商品和服務(wù)稅收分類編碼填寫；規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額等應(yīng)如實填寫；稅率、稅額應(yīng)按照規(guī)定正確計算填寫。對于增值稅專用發(fā)票的開具，應(yīng)嚴格按照增值稅專用發(fā)票開具規(guī)定執(zhí)行。銷售方應(yīng)在開具發(fā)票的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報稅。開具后的發(fā)票記賬聯(lián)作為記賬憑證，發(fā)票聯(lián)交購買方作為付款的記賬憑證，抵扣聯(lián)交購買方作為抵扣進項稅額的憑證（僅適用于增值稅專用發(fā)票）。5.發(fā)票的取得公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。應(yīng)取得而未取得發(fā)票、取得不符合規(guī)定的發(fā)票或者取得發(fā)票與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。取得發(fā)票后，應(yīng)及時進行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時與開票方聯(lián)系，要求對方重新開具或補正。6.發(fā)票的使用監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)定期對公司發(fā)票的使用情況進行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具是否規(guī)范、內(nèi)容是否真實、取得是否合規(guī)等。稅務(wù)機關(guān)對公司發(fā)票使用情況進行檢查時，公司應(yīng)積極配合，如實提供發(fā)票領(lǐng)購、開具、取得、保管等相關(guān)資料。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票使用過程中存在違規(guī)行為，財務(wù)部門應(yīng)及時責(zé)令整改，并按照公司相關(guān)規(guī)定進行處理。情節(jié)嚴重的，應(yīng)追究相關(guān)人員的法律責(zé)任，并按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定接受處罰。7.發(fā)票的認證與抵扣對于取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認證期限內(nèi)進行認證。認證期限為自發(fā)票開具之日起360日內(nèi)。經(jīng)認證相符的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。如因特殊原因無法在規(guī)定期限內(nèi)認證或申報抵扣的，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。8.發(fā)票的繳銷當公司發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并繳銷發(fā)票。公司因變更經(jīng)營范圍等原因，需要減少發(fā)票種類或用量的，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。財務(wù)部門在辦理發(fā)票繳銷時，應(yīng)填寫發(fā)票繳銷申請表，注明繳銷發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息，并提交已開具發(fā)票的存根聯(lián)及相關(guān)資料。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準后，辦理繳銷手續(xù)。電子發(fā)票管理1.電子發(fā)票的接收與存儲公司在取得電子發(fā)票時，應(yīng)及時進行下載和保存。下載后的電子發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式和命名規(guī)則進行存儲，確保存儲安全、便于查找和核對?？梢越ｉT的電子發(fā)票文件夾，按照發(fā)票的年度、月份等進行分類存儲。同時，為每張電子發(fā)票建立詳細的索引信息，如發(fā)票號碼、開票日期、金額、購買方信息等，以便快速查詢和檢索。2.電子發(fā)票的報銷電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。員工在報銷時，應(yīng)提供電子發(fā)票的原件，并確保電子發(fā)票的真實性、完整性和合法性。報銷人員應(yīng)將電子發(fā)票打印出來，并在打印件上注明"此件為電子發(fā)票原件打印件"字樣，同時加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。財務(wù)部門在審核報銷時，應(yīng)通過國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺等渠道對電子發(fā)票的真實性進行查驗，并與打印件進行核對。核對無誤后，按照公司報銷制度進行審批和報銷。3.電子發(fā)票的歸檔財務(wù)部門應(yīng)定期將已報銷的電子發(fā)票及其相關(guān)報銷憑證進行歸檔。歸檔時，應(yīng)將電子發(fā)票的電子文件與紙質(zhì)打印件一并保存，確保兩者信息一致。電子發(fā)票的歸檔期限應(yīng)按照公司檔案管理規(guī)定執(zhí)行，一般為長期保存。歸檔后的電子發(fā)票應(yīng)進行備份，以防止數(shù)據(jù)丟失。違規(guī)處理1.任何單位和個人違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由財務(wù)部門責(zé)令限期改正，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：未按照規(guī)定領(lǐng)購、