財(cái)務(wù)審批工作管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審批流程，明確審批權(quán)限和責(zé)任，提高資金使用效益，保障公司財(cái)務(wù)安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的財(cái)務(wù)審批工作。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)審批必須符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：審批的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，憑證及相關(guān)資料應(yīng)真實(shí)、完整。3.合理性原則：各項(xiàng)支出應(yīng)符合公司經(jīng)營活動的需要，具有合理的目的和用途。4.審批權(quán)限原則：明確各級管理人員的審批權(quán)限，不得越權(quán)審批。5.權(quán)責(zé)對等原則：審批人應(yīng)對審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和合法性負(fù)責(zé)。二、財(cái)務(wù)審批流程（一）借款審批流程1.借款人填寫借款申請表：詳細(xì)說明借款事由、金額、預(yù)計(jì)還款日期等信息。2.部門負(fù)責(zé)人審核：確認(rèn)借款事項(xiàng)是否與本部門工作相關(guān)，是否合理必要，簽署意見。3.財(cái)務(wù)部門審核：審核借款金額的合理性、還款來源及相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的遵守情況，簽署意見。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)審批權(quán)限，對借款申請進(jìn)行審批。5.總經(jīng)理審批：超過分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的借款申請，由總經(jīng)理審批。6.財(cái)務(wù)部門放款：經(jīng)各級審批通過后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果辦理借款手續(xù)，支付款項(xiàng)。（二）費(fèi)用報(bào)銷審批流程1.報(bào)銷人整理報(bào)銷憑證：將發(fā)票等原始憑證按照公司要求粘貼整齊，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、報(bào)銷部門等信息。2.部門負(fù)責(zé)人審核：對報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)是否與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)，簽署意見。3.財(cái)務(wù)部門審核：審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，以及費(fèi)用是否符合公司規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和范圍，簽署意見。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)審批權(quán)限，對報(bào)銷申請進(jìn)行審批。5.總經(jīng)理審批：超過分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的報(bào)銷申請，由總經(jīng)理審批。6.財(cái)務(wù)部門報(bào)銷：經(jīng)各級審批通過后，財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，支付款項(xiàng)。（三）采購付款審批流程1.采購部門填寫請購單：注明采購物資或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)金額等信息，提交審批。2.部門負(fù)責(zé)人審核：確認(rèn)請購事項(xiàng)是否必要，與本部門工作需求相符，簽署意見。3.財(cái)務(wù)部門審核：審核采購預(yù)算、資金安排等情況，簽署意見。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)審批權(quán)限，對請購申請進(jìn)行審批。5.總經(jīng)理審批：超過分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的請購申請，由總經(jīng)理審批。6.采購部門執(zhí)行采購：經(jīng)審批通過后，采購部門進(jìn)行采購活動，簽訂采購合同。7.驗(yàn)收部門驗(yàn)收：對采購的物資或服務(wù)進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收報(bào)告。8.采購部門填寫付款申請單：附上請購單、采購合同、驗(yàn)收報(bào)告、發(fā)票等相關(guān)資料，提交審批。9.部門負(fù)責(zé)人審核：確認(rèn)采購事項(xiàng)已完成，驗(yàn)收合格，簽署意見。10.財(cái)務(wù)部門審核：審核付款申請的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性，以及發(fā)票等憑證的合法性，簽署意見。11.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)審批權(quán)限，對付款申請進(jìn)行審批。12.總經(jīng)理審批：超過分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的付款申請，由總經(jīng)理審批。13.財(cái)務(wù)部門付款：經(jīng)各級審批通過后，財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)。三、審批權(quán)限劃分（一）日常費(fèi)用審批權(quán)限1.部門負(fù)責(zé)人：審批本部門發(fā)生的單筆金額在[x]元以下的日常費(fèi)用報(bào)銷。2.分管領(lǐng)導(dǎo)：審批本部門及下屬部門發(fā)生的單筆金額在[x]元至[x]元之間的日常費(fèi)用報(bào)銷。3.總經(jīng)理：審批單筆金額超過[x]元的日常費(fèi)用報(bào)銷。（二）專項(xiàng)費(fèi)用審批權(quán)限1.部門負(fù)責(zé)人：審批本部門發(fā)生的單筆金額在[x]元以下的專項(xiàng)費(fèi)用申請。2.分管領(lǐng)導(dǎo)：審批本部門及下屬部門發(fā)生的單筆金額在[x]元至[x]元之間的專項(xiàng)費(fèi)用申請。3.總經(jīng)理：審批單筆金額超過[x]元的專項(xiàng)費(fèi)用申請。對于重大專項(xiàng)費(fèi)用，需經(jīng)公司董事會審議通過。（三）采購付款審批權(quán)限1.部門負(fù)責(zé)人：審批本部門采購的單筆金額在[x]元以下的付款申請。2.分管領(lǐng)導(dǎo)：審批本部門及下屬部門采購的單筆金額在[x]元至[x]元之間的付款申請。3.總經(jīng)理：審批單筆金額超過[x]元的采購付款申請。對于重大采購項(xiàng)目的付款，需經(jīng)公司董事會審議通過。（四）借款審批權(quán)限1.部門負(fù)責(zé)人：審批本部門員工單筆金額在[x]元以下的借款申請。2.分管領(lǐng)導(dǎo)：審批本部門及下屬部門員工單筆金額在[x]元至[x]元之間的借款申請。3.總經(jīng)理：審批單筆金額超過[x]元的借款申請。四、審批要求（一）審批人職責(zé)1.審批人應(yīng)認(rèn)真審核審批事項(xiàng)，對審批意見負(fù)責(zé)。2.嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。3.對不符合規(guī)定的審批事項(xiàng)，應(yīng)拒絕審批，并說明理由。（二）審批意見填寫1.審批人應(yīng)明確簽署"同意"、"不同意"或"請補(bǔ)充完善[具體事項(xiàng)]"等意見。2.對于不同意的審批事項(xiàng)，應(yīng)詳細(xì)說明原因。（三）審批時間要求1.一般情況下，借款申請、費(fèi)用報(bào)銷申請、采購付款申請應(yīng)在提交后的[x]個工作日內(nèi)完成審批。2.對于緊急事項(xiàng)，審批人應(yīng)優(yōu)先處理，盡快完成審批。五、財(cái)務(wù)審核要點(diǎn)（一）原始憑證審核1.真實(shí)性審核：審核發(fā)票等原始憑證是否真實(shí)有效，是否與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。2.合法性審核：審核原始憑證是否符合國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。3.完整性審核：審核原始憑證的內(nèi)容是否完整，包括發(fā)票的抬頭、日期、金額、印章等。4.合理性審核：審核原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理，是否符合公司經(jīng)營活動的需要。（二）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)審核1.審核費(fèi)用報(bào)銷是否符合公司規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和范圍，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。2.對于超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)要求報(bào)銷人提供合理的說明或?qū)徟掷m(xù)。（三）預(yù)算審核1.審核各項(xiàng)費(fèi)用支出是否在預(yù)算范圍內(nèi)，對于超預(yù)算的支出，應(yīng)要求相關(guān)部門提供預(yù)算調(diào)整申請及審批手續(xù)。2.對于無預(yù)算的支出，應(yīng)嚴(yán)格控制，原則上不予審批。（四）資金安排審核1.審核付款申請是否與公司資金狀況相匹配，是否有足夠的資金支付。2.對于資金緊張的情況下的大額付款申請，應(yīng)謹(jǐn)慎審核，并考慮資金籌集方案。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對財(cái)務(wù)審批工作進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查審批流程的執(zhí)行情況、審批權(quán)限的遵守情況、財(cái)務(wù)審核的準(zhǔn)確性等。2.對審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)部門日常監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門在辦理財(cái)務(wù)審批業(yè)務(wù)過程中，對審批事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)時監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時與相關(guān)部門和審批人溝通協(xié)調(diào)。2.定期對財(cái)務(wù)審批數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，總結(jié)存在的問題，提出改進(jìn)建議。（三）違規(guī)處理1.對于違反財(cái)務(wù)審批制度的行為，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括批評教育、經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分等。2.對因違規(guī)審批導(dǎo)致公司經(jīng)濟(jì)損失的，