費(fèi)用預(yù)算制度管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司費(fèi)用預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.全面性原則：費(fèi)用預(yù)算應(yīng)涵蓋公司所有部門和各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動，確保無遺漏。2.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于充分的市場調(diào)研、歷史數(shù)據(jù)及業(yè)務(wù)計(jì)劃，力求準(zhǔn)確合理。3.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。4.效益性原則：注重資源的合理配置和有效利用，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、費(fèi)用預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會1.組成：由公司高層管理人員、各部門負(fù)責(zé)人等組成。2.職責(zé)負(fù)責(zé)審議公司費(fèi)用預(yù)算管理制度、流程和方法。審批公司年度費(fèi)用預(yù)算草案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算調(diào)整等事項(xiàng)進(jìn)行決策。（二）財(cái)務(wù)管理部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)制定費(fèi)用預(yù)算編制的具體規(guī)則和格式。組織、指導(dǎo)各部門編制費(fèi)用預(yù)算，審核預(yù)算草案。匯總編制公司年度費(fèi)用預(yù)算方案，報(bào)預(yù)算管理委員會審批。監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析，及時反饋預(yù)算執(zhí)行差異及原因。對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，并提出建議。（三）各部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門費(fèi)用預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出預(yù)算調(diào)整申請。配合財(cái)務(wù)管理部門做好預(yù)算管理的各項(xiàng)工作。三、費(fèi)用預(yù)算的分類與內(nèi)容（一）管理費(fèi)用1.定義：公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。2.內(nèi)容職工薪酬：包括管理人員工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。辦公費(fèi)：如辦公用品、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。差旅費(fèi)：員工因公務(wù)出差發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：用于招待客戶、合作伙伴等發(fā)生的費(fèi)用。會議費(fèi)：組織召開會議的場地租賃、會議設(shè)備租賃、資料印刷等費(fèi)用。車輛使用費(fèi)：公司車輛的燃油費(fèi)、過路費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。折舊費(fèi)：辦公設(shè)備、車輛等固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用。無形資產(chǎn)攤銷：公司無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用。董事會費(fèi)：董事會成員履行職責(zé)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。其他：如審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)等。（二）銷售費(fèi)用1.定義：公司在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。2.內(nèi)容職工薪酬：銷售人員工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。市場推廣費(fèi)：廣告宣傳費(fèi)、促銷活動費(fèi)、市場調(diào)研費(fèi)等。銷售代理費(fèi)：支付給代理商的傭金等費(fèi)用。運(yùn)輸費(fèi)：產(chǎn)品運(yùn)輸過程中發(fā)生的費(fèi)用。裝卸費(fèi)：產(chǎn)品裝卸過程中發(fā)生的費(fèi)用。包裝費(fèi)：產(chǎn)品包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用。展覽費(fèi)：參加展會的展位費(fèi)、布置費(fèi)等。差旅費(fèi)：銷售人員因銷售業(yè)務(wù)出差的費(fèi)用。其他：如售后服務(wù)費(fèi)等。（三）財(cái)務(wù)費(fèi)用1.定義：公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。2.內(nèi)容利息支出：公司借款發(fā)生的利息費(fèi)用。利息收入：公司存款等取得的利息收入。匯兌損益：因匯率變動而產(chǎn)生的匯兌收益或損失。手續(xù)費(fèi)：辦理銀行業(yè)務(wù)等發(fā)生的手續(xù)費(fèi)。四、費(fèi)用預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。2.歷史費(fèi)用數(shù)據(jù)及變動趨勢。3.市場價格波動情況。4.業(yè)務(wù)活動計(jì)劃和預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)開展的項(xiàng)目。（二）編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃，向各部門下達(dá)費(fèi)用預(yù)算編制通知，明確編制要求、時間節(jié)點(diǎn)等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門按照通知要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)計(jì)劃，對各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測和估算，編制本部門費(fèi)用預(yù)算草案，并提交給財(cái)務(wù)管理部門。3.財(cái)務(wù)管理部門審核：財(cái)務(wù)管理部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，檢查預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、合理性，對不符合要求的部分提出修改意見，反饋給各部門。4.各部門調(diào)整預(yù)算草案：各部門根據(jù)財(cái)務(wù)管理部門的審核意見，對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，再次提交給財(cái)務(wù)管理部門。5.匯總編制公司預(yù)算方案：財(cái)務(wù)管理部門匯總各部門調(diào)整后的預(yù)算草案，編制公司年度費(fèi)用預(yù)算方案，報(bào)預(yù)算管理委員會審批。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)相對穩(wěn)定、變動較小的費(fèi)用項(xiàng)目，如辦公費(fèi)中的部分固定費(fèi)用。2.彈性預(yù)算法：對于與業(yè)務(wù)量相關(guān)的費(fèi)用項(xiàng)目，如銷售費(fèi)用中的市場推廣費(fèi)，根據(jù)業(yè)務(wù)量的不同區(qū)間編制不同水平的預(yù)算。3.零基預(yù)算法：對于一些非經(jīng)常性的費(fèi)用項(xiàng)目或需要重點(diǎn)控制的費(fèi)用，如重大項(xiàng)目的專項(xiàng)費(fèi)用，采用零基預(yù)算法，不受以往預(yù)算安排的影響，一切從實(shí)際需要出發(fā)編制預(yù)算。五、費(fèi)用預(yù)算審批（一）審批流程1.公司各部門將編制好的費(fèi)用預(yù)算草案提交給財(cái)務(wù)管理部門。2.財(cái)務(wù)管理部門對預(yù)算草案進(jìn)行初步審核后，報(bào)預(yù)算管理委員會。3.預(yù)算管理委員會對公司年度費(fèi)用預(yù)算方案進(jìn)行審議，提出修改意見或予以批準(zhǔn)。4.經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后的預(yù)算方案，由財(cái)務(wù)管理部門下達(dá)給各部門執(zhí)行。（二）審批權(quán)限1.預(yù)算金額在[x]元以下的費(fèi)用預(yù)算，由部門負(fù)責(zé)人審批。2.預(yù)算金額在[x]元至[x]元之間的費(fèi)用預(yù)算，由分管副總經(jīng)理審批。3.預(yù)算金額在[x]元以上的費(fèi)用預(yù)算，由總經(jīng)理審批。六、費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的費(fèi)用預(yù)算組織實(shí)施，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算方案，將費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)分解到各月，定期監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。（二）預(yù)算控制1.建立費(fèi)用報(bào)銷審批制度，嚴(yán)格審核費(fèi)用報(bào)銷憑證，確保報(bào)銷費(fèi)用真實(shí)、合理、合規(guī)，且在預(yù)算范圍內(nèi)。2.對于超預(yù)算的費(fèi)用支出，必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，由相關(guān)部門說明原因，報(bào)預(yù)算管理委員會審批后方可報(bào)銷。3.財(cái)務(wù)管理部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對比實(shí)際支出與預(yù)算的差異，找出差異原因，及時向各部門反饋，并提出改進(jìn)措施。七、費(fèi)用預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生重大變化。2.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算基礎(chǔ)不再適用。3.國家政策法規(guī)發(fā)生重大調(diào)整，影響公司費(fèi)用支出。4.其他不可預(yù)見的重大因素導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行。（二）調(diào)整流程1.各部門根據(jù)實(shí)際情況，填寫費(fèi)用預(yù)算調(diào)整申請表，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。2.將調(diào)整申請表提交給財(cái)務(wù)管理部門，財(cái)務(wù)管理部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性。3.財(cái)務(wù)管理部門審核通過后，報(bào)預(yù)算管理委員會審批。4.預(yù)算管理委員會對調(diào)整申請進(jìn)行審議，做出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決定。5.經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)管理部門下達(dá)給各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。八、費(fèi)用預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.財(cái)務(wù)管理部門定期（每月、每季度、每年）對費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成預(yù)算分析報(bào)告。2.預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、差異分析、原因分析、改進(jìn)建議等內(nèi)容。3.通過預(yù)算分析，總結(jié)預(yù)算管理中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為下一年度預(yù)算編制提供參考。（二）預(yù)算考核1.建立費(fèi)用預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、費(fèi)用節(jié)約率、預(yù)算