鴻星爾克財(cái)務(wù)管理制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)鴻星爾克公司（以下簡稱"公司"）財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于鴻星爾克公司總部及所屬各子公司、分公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行監(jiān)督。2.組織公司財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。4.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和管理，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。5.開展成本費(fèi)用控制與管理，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高公司盈利能力。6.參與公司投資、融資、重大經(jīng)濟(jì)合同等事項(xiàng)的財(cái)務(wù)決策和風(fēng)險(xiǎn)評估。7.負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃與申報(bào)繳納，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。8.建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度，妥善保管財(cái)務(wù)資料。9.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和解釋說明。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作任務(wù)，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議，把控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會計(jì)主管負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作的組織與管理，審核會計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表。制定會計(jì)核算流程和規(guī)范，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核。3.會計(jì)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行日常賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析。協(xié)助進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算和成本核算工作。4.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。協(xié)助會計(jì)做好資金核對工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。2.公司定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行年度預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，提出本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整建議，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。4.公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報(bào)董事會審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算有較大差異時(shí)，可申請預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請由預(yù)算執(zhí)行部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。3.財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。4.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)公司管理層審議通過后，報(bào)董事會審批。（四）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、成本費(fèi)用控制率、資金使用效率等。3.財(cái)務(wù)部門定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，形成預(yù)算考核報(bào)告。4.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.公司籌集資金應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，降低資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金籌集的具體工作，包括與金融機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)、辦理相關(guān)手續(xù)等。（二）資金使用1.公司建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.各項(xiàng)資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.資金支出審批分為日常費(fèi)用支出審批、重大資金支出審批等。日常費(fèi)用支出審批：由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資金支出審批：由部門提出申請，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)評估，公司管理層審議，董事會審批。4.出納人員根據(jù)審批后的資金支出憑證辦理資金支付手續(xù)，確保資金支付的準(zhǔn)確性和安全性。（三）資金結(jié)算1.公司加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，提高資金結(jié)算效率。2.嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。3.加強(qiáng)銀行存款余額管理，定期與銀行進(jìn)行對賬，確保銀行存款余額的準(zhǔn)確性。4.規(guī)范現(xiàn)金收支管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定。（四）資金監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)防范1.財(cái)務(wù)部門定期對公司資金狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)。2.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等。3.對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取措施進(jìn)行防范和化解，如調(diào)整資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金回籠等。4.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作與溝通，確保公司資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金的安全和完整。嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金內(nèi)部控制制度，做到不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常核算和監(jiān)控，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評估。制定應(yīng)收賬款催收政策，加大催收力度，減少壞賬損失。3.存貨建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。加強(qiáng)存貨成本核算，合理確定存貨計(jì)價(jià)方法，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置的合理性和必要性。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保處置的合規(guī)性和效益性。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行審批和處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)。外購無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款入賬，自行研發(fā)無形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。定期計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷，準(zhǔn)確核算無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保處置的合規(guī)性和效益性。處置無形資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行審批和處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.公司按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，建立健全成本費(fèi)用核算體系。2.明確成本費(fèi)用核算對象、核算方法和核算流程，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用的日常核算和管理，及時(shí)記錄和歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門和各環(huán)節(jié)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.定期對成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用分析1.定期開展成本費(fèi)用分析工作，分析成本費(fèi)用變動原因和趨勢。2.通過成本費(fèi)用分析，為公司決策提供依據(jù)，如產(chǎn)品定價(jià)、成本優(yōu)化、費(fèi)用控制等。3.撰寫成本費(fèi)用分析報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施，供公司管理層參考。七、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)1.公司按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，規(guī)范收入確認(rèn)原則和方法。2.確保收入確認(rèn)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，不得提前或推遲確認(rèn)收入。3.加強(qiáng)銷售收入的管理，建立健全銷售合同管理制度，明確銷售業(yè)務(wù)流程和責(zé)任。（二）利潤分配1.公司按照《公司法》和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例和方式。3.公司利潤分配方案經(jīng)董事會審議通過后，報(bào)股東大會批準(zhǔn)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記。2.準(zhǔn)確進(jìn)行納稅申報(bào)，按時(shí)繳納各項(xiàng)稅款，不得拖欠稅款。3.建立健全稅務(wù)檔案管理制度，妥善保管稅務(wù)資料。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅務(wù)成本。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，爭取稅收優(yōu)惠政策。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。2.加強(qiáng)稅務(wù)內(nèi)部控制，規(guī)范稅務(wù)核算和申報(bào)流程，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行處理，避免稅務(wù)處罰和損失。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主表以及附注。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審核與披露1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，由會計(jì)主管進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行復(fù)核。2.審核無誤的財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)公司管理層審議，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后對外披露。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式對外披露財(cái)務(wù)報(bào)告，確保信息披露的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行綜合分析和評價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。3.通過財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)，如投資決策、融資決策、經(jīng)營策略調(diào)整等。4.撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施，供公司管理層參考。十、內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。2.內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，定期對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改建議。4.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2