部門預算編制管理制度?一、總則（一）目的為加強公司預算管理，規范部門預算編制行為，提高預算的科學性、準確性和嚴肅性，合理配置資源，確保公司戰略目標的實現，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門預算的編制、審批、執行、調整及監督等全過程管理。（三）基本原則1.戰略導向原則：預算編制應緊密圍繞公司戰略目標，體現公司發展規劃和業務重點，確保資源向戰略方向傾斜。2.全面性原則：涵蓋公司所有部門、所有業務活動及各類收支項目，做到全面、完整，不遺漏重要事項。3.科學性原則：運用科學合理的方法和模型，結合歷史數據、市場趨勢和業務實際情況，進行準確預測和分析，提高預算的可靠性。4.零基預算原則：以零為基礎，根據實際需要和可能，對各項預算項目進行重新評估和安排，避免不合理的延續性支出。5.嚴肅性原則：預算一經確定，必須嚴格執行，不得隨意調整和突破，確保預算的權威性和約束力。6.全員參與原則：各部門應充分調動員工的積極性和主動性，共同參與預算編制工作，使預算編制更加符合實際情況。二、預算管理組織與職責（一）預算管理委員會公司設立預算管理委員會，由公司高層管理人員組成，負責審議公司預算管理制度、政策，審查年度預算草案及預算調整方案，協調解決預算編制和執行過程中的重大問題，對預算執行情況進行監督和考核。（二）預算管理辦公室預算管理委員會下設預算管理辦公室，通常設在財務部門，負責預算管理的日常工作。具體職責包括：制定和修訂預算管理制度、流程；組織、指導各部門編制預算草案；匯總審核各部門預算草案，編制公司年度預算草案；跟蹤監督預算執行情況，定期進行預算分析和報告；協調解決預算執行中的一般問題；提出預算調整建議等。（三）各部門職責1.負責本部門預算的編制、執行、控制和分析工作：各部門應根據公司預算編制要求，結合本部門業務特點和工作目標，準確預測各項收入、成本和費用，編制詳細的部門預算草案，并確保預算的有效執行。同時，對本部門預算執行情況進行實時監控和分析，及時發現問題并采取措施加以解決。2.配合預算管理辦公室做好相關工作：各部門應積極配合預算管理辦公室的工作，提供編制預算所需的各類數據和資料，按時完成預算編制任務。在預算執行過程中，及時向預算管理辦公室反饋預算執行情況和存在的問題，協助做好預算調整等工作。三、預算編制流程（一）準備階段1.制定預算編制指南：預算管理辦公室根據公司戰略目標、年度經營計劃和預算管理要求，制定詳細的預算編制指南，明確預算編制的原則、方法、流程、格式及相關要求等，為各部門提供編制依據和指導。2.收集基礎數據：各部門應收集本部門歷史數據、市場信息、業務計劃等相關資料，作為預算編制的基礎。同時，財務部門應提供公司整體財務狀況、歷史財務數據等資料，為預算編制提供支持。3.確定預算編制期間：公司預算編制期間為一個自然年度，即每年1月1日至12月31日。（二）編制階段1.下達預算編制通知：預算管理辦公室根據公司年度經營計劃和預算管理工作安排，下達年度預算編制通知，明確各部門預算編制的任務、時間節點和要求等。2.部門編制預算草案：各部門按照預算編制指南和通知要求，結合本部門業務計劃和工作目標，采用零基預算方法，對各項收入、成本、費用進行詳細預測和分析，編制本部門年度預算草案。預算草案應包括收入預算、成本預算、費用預算、資金預算等內容，并附詳細的編制說明和依據。3.部門內部審核：各部門負責人對本部門編制的預算草案進行審核，確保預算數據的準確性、合理性和完整性。審核通過后，將預算草案提交給預算管理辦公室。（三）匯總審核階段1.預算管理辦公室匯總：預算管理辦公室收到各部門提交的預算草案后，進行匯總整理，形成公司年度預算草案初稿。2.財務部門審核：財務部門對公司年度預算草案初稿進行財務審核，重點審核預算數據的準確性、合規性、合理性以及預算收支的平衡性等。對審核中發現的問題，及時與相關部門溝通協調，提出修改意見。3.專業部門審核：對于涉及專業領域的預算項目，如研發費用、工程項目預算等，預算管理辦公室組織相關專業部門進行審核，確保預算的科學性和合理性。4.預算管理委員會審議：預算管理辦公室將經過審核后的公司年度預算草案提交預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算草案進行全面審查，提出修改意見和建議。各部門根據預算管理委員會的意見對預算草案進行修改完善。（四）審批階段1.提交審批：預算管理辦公室將修改后的公司年度預算草案提交公司管理層審批。2.批準執行：公司管理層對年度預算草案進行審批，經批準后的預算作為公司年度預算執行方案，正式下達各部門執行。四、預算編制內容（一）收入預算1.主營業務收入：各業務部門根據市場預測、銷售計劃等，對本部門主營業務收入進行詳細預測，包括產品銷售收入、服務收入等。預測應考慮市場需求變化、競爭對手情況、價格波動等因素。2.其他業務收入：如資產出租收入、廢舊物資處置收入等，相關部門根據實際業務情況進行預計。（二）成本預算1.生產成本：生產部門根據生產計劃、原材料采購計劃、人工成本預算等，編制生產成本預算，包括直接材料成本、直接人工成本、制造費用等。2.采購成本：采購部門根據采購計劃和市場價格走勢，預計各類物資的采購成本。3.其他成本：如研發成本、物流成本等，相關部門按照實際業務情況進行估算。（三）費用預算1.管理費用：各管理部門根據工作計劃和費用控制標準，編制管理費用預算，包括辦公費、差旅費、業務招待費、折舊費、水電費等。2.銷售費用：銷售部門根據銷售目標和市場推廣計劃，預計銷售費用，如廣告費、促銷費、銷售人員薪酬等。3.財務費用：財務部門根據公司資金狀況和融資計劃，預測財務費用，包括利息支出、手續費等。（四）資金預算1.資金收入預算：根據收入預算、收款政策等，預計現金流入情況，包括銷售收入回款、投資收益、貸款收入等。2.資金支出預算：結合成本預算、費用預算和資本性支出計劃，預計現金流出情況，如采購付款、工資支付、費用報銷、投資支出等。3.資金結余或缺口預算：通過資金收入預算與資金支出預算的對比，計算出資金結余或缺口情況，為公司資金安排提供依據。（五）資本性支出預算1.固定資產購置預算：各部門根據業務發展需要和資產更新計劃，提出固定資產購置申請，包括設備購置、房屋建筑物購置等。財務部門對購置申請進行審核，并結合公司資金狀況，編制固定資產購置預算。2.無形資產購置預算：如購買專利、商標等無形資產，相關部門根據公司戰略規劃和業務需求，提出購置計劃，財務部門進行審核后納入資本性支出預算。3.長期投資預算：對于公司對外投資項目，投資部門應進行詳細的可行性研究和投資收益預測，編制長期投資預算，經預算管理委員會審議后納入公司年度預算。五、預算執行與控制（一）分解下達預算指標預算管理辦公室將公司年度預算分解為季度、月度預算指標，下達給各部門執行。各部門應根據下達的預算指標，進一步細化分解到具體崗位和個人，確保預算執行的責任落實到位。（二）建立預算執行監控機制1.定期報告制度：各部門應定期向預算管理辦公室報告預算執行情況，包括預算執行進度、差異分析、存在問題及解決措施等。月度預算執行情況報告應于次月上旬提交，季度預算執行情況報告應于季度終了后15日內提交，年度預算執行情況報告應于年度終了后30日內提交。2.動態監控：預算管理辦公室通過財務系統等工具，實時監控各部門預算執行情況，對預算執行偏差較大的項目及時進行預警，并與相關部門溝通協調，分析原因，采取措施加以糾正。3.專項檢查：預算管理辦公室定期或不定期組織對各部門預算執行情況進行專項檢查，重點檢查預算執行的合規性、準確性和有效性，發現問題及時督促整改。（三）預算執行控制措施1.費用控制：各部門應嚴格按照預算控制各項費用支出，建立費用審批制度，確保費用支出符合預算和相關規定。對于超預算支出，必須履行特殊審批程序，說明原因并經批準后方可列支。2.采購控制：采購部門應根據采購預算，合理安排采購計劃，控制采購成本。在采購過程中，嚴格執行采購審批流程，確保采購行為合規、價格合理、質量可靠。3.資金控制：財務部門應根據資金預算，合理安排資金收支，確保資金安全和有效使用。加強資金流量監控，對資金結余或缺口及時進行分析和調整，避免資金閑置或資金鏈斷裂。4.項目進度控制：對于涉及項目預算的部門，應按照項目計劃和預算安排，合理控制項目進度和成本支出。定期對項目預算執行情況進行檢查和評估，及時解決項目實施過程中出現的問題，確保項目順利完成。六、預算調整（一）調整條件1.公司戰略調整：因公司戰略發生重大變化，導致原預算所依據的經營環境、業務范圍、經營目標等發生改變，需要對預算進行調整。2.市場環境重大變化：如市場需求、市場價格、行業政策等發生重大變化，對公司經營產生重大影響，原預算已無法適應新的市場形勢，需要調整預算。3.不可抗力因素：因自然災害、突發事件等不可抗力因素，導致公司經營活動受到嚴重影響，原預算執行困難，需要對預算進行調整。4.其他重大因素：如公司內部管理體制改革、重大投資項目變更、會計政策調整等，對公司預算產生重大影響，需要進行調整。（二）調整流程1.提出申請：各部門根據預算調整條件，向預算管理辦公室提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、內容、金額及對公司預算的影響等，并附相關證明材料。2.初步審核：預算管理辦公室收到調整申請后，對申請內容進行初步審核，判斷是否符合調整條件。對于不符合調整條件的申請，予以駁回；對于符合條件的申請，進行進一步分析和評估。3.分析評估：預算管理辦公室組織相關部門對預算調整申請進行分析評估，綜合考慮調整對公司預算平衡、經營目標實現、財務狀況等方面的影響。必要時，可聘請專業機構或專家進行論證。4.編制調整方案：根據分析評估結果，預算管理辦公室編制預算調整方案，明確調整的項目、金額、調整后的預算指標等，并提交預算管理委員會審議。5.審議批準：預算管理委員會對預算調整方案進行審議，根據公司實際情況做出審批決定。經批準后的預算調整方案作為公司預算執行的依據，下達各部門執行。七、預算分析與考核（一）預算分析1.定期分析：預算管理辦公室每月、每季度對公司預算執行情況進行分析，編制預算分析報告。分析報告應包括預算執行情況概述、預算執行差異分析、原因剖析、改進建議等內容，為公司管理層決策提供參考依據。2.專項分析：針對預算執行過程中的重點、難點問題或重大差異事項，預算管理辦公室組織相關部門進行專項分析，深入研究問題產生的原因，提出針對性的解決方案和措施。3.對比分析：將實際執行情況與預算指標、上年同期數據、同行業數據等進行對比分析，找出差距和不足，總結經驗教訓，不斷提高預算管理水平。（二）預算考核1.考核原則：預算考核應遵循公平、公正、公開的原則，以預算指標完成情況為主要依據，兼顧預算編制質量、預算執行過程控制等方面，確保考核結果客觀、準確。2.考核主體：預算管理委員會負責制定預算考核制度和考核方案，組織實施預算考核工作。預算管理辦公室負責具體考核數據的收集、整理和計算，提供考核結果報告。3.考核指標：預算考核指標主要包括預算完成率、預算準確率、費用控制率、資金周轉率等。各指標的具體計算方法和權重