供應商發票管理制度?總則1.目的為了加強公司對供應商發票的管理，規范發票的取得、審核、入賬及支付流程，確保公司財務核算的準確性、合法性和規范性，維護公司的合法權益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司與供應商發生經濟業務往來所涉及的發票管理，包括采購貨物、接受勞務、租賃服務等各類業務。3.基本原則合法性原則：發票的取得、使用和管理必須符合國家稅收法律法規的規定。真實性原則：發票所反映的經濟業務必須真實發生，內容與實際交易相符。及時性原則：應及時取得發票，并在規定時間內完成審核、入賬及支付等流程。完整性原則：發票的各項內容必須填寫完整，印章齊全，不得遺漏或涂改。發票的取得1.簽訂合同要求在與供應商簽訂采購合同或服務協議時，應明確約定發票的開具條款，包括發票類型（增值稅專用發票或普通發票）、開票內容、開票時間、送達方式等。對于需要開具增值稅專用發票的供應商，應要求其提供準確的開票信息，包括公司名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。2.取得時間規定采購業務發生后，應按照合同約定及時催促供應商開具發票。原則上，供應商應在業務完成后的[x]個工作日內開具發票并送達公司。對于貨到付款的采購業務，應在貨物驗收合格后的[x]個工作日內取得發票；對于賒購業務，應在約定的付款期限前取得發票。3.發票形式要求發票必須是由供應商從稅務機關領購的合法、有效的發票，發票應套印全國統一發票監制章。發票應使用中文開具，除收購發票、農產品銷售發票外，必須通過增值稅發票管理新系統開具。發票上應加蓋供應商的發票專用章，印章應清晰、完整，不得與其他財務專用章等混用。4.發票內容要求發票應如實填寫各項內容，包括購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號，貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、單位、數量、單價、金額、稅率、稅額等，確保發票內容與實際交易一致。發票不得開具虛假內容，不得虛開發票，不得開具與實際交易不符的發票。對于發票內容有誤的，應及時要求供應商重新開具。發票的審核1.審核流程業務部門初審：業務人員在收到供應商發票后，應首先對發票的基本信息、業務內容等進行初審，確保發票與實際業務相符。初審內容包括發票開具日期、供應商名稱、發票號碼、貨物或服務名稱、數量、單價、金額等是否與合同約定一致，發票內容是否完整、清晰，發票專用章是否加蓋齊全等。業務人員初審無誤后，在發票背面簽字確認，并填寫《發票審核單》，注明業務發生日期、合同編號、發票金額等信息，提交給財務部門。財務部門審核：財務人員收到業務部門提交的發票及《發票審核單》后，應進行詳細審核。審核內容包括發票的真實性、合法性、完整性、準確性等。真實性審核：通過國家稅務總局全國增值稅發票查驗平臺等渠道對發票的真偽進行查驗，確保發票為真實有效的發票。合法性審核：審核發票的開具是否符合國家稅收法律法規的規定，是否存在違規開具發票的情況，如發票適用稅率是否正確、發票開具內容是否屬于應稅項目等。完整性審核：檢查發票的各項內容是否填寫完整，發票聯次是否齊全，發票專用章是否加蓋正確等。準確性審核：核對發票上的金額、稅額、數量、單價等數據是否準確無誤，與合同約定及業務實際發生情況是否一致。審批環節：對于金額較大的發票（超過[x]元）或存在疑問的發票，應提交財務經理、總經理等相關領導進行審批。審批通過后方可進行下一步的入賬及支付流程。2.審核要點發票類型：根據業務性質和公司財務規定，審核發票類型是否正確。例如，采購貨物應取得增值稅專用發票或普通發票；接受增值稅應稅勞務，應取得增值稅專用發票；對于小規模納稅人或非增值稅應稅項目，應取得普通發票。開票信息：仔細核對發票上的開票信息是否準確無誤，特別是納稅人識別號、公司名稱等重要信息。如有錯誤，應及時要求供應商更正并重新開具發票。稅率及稅額：審核發票上的稅率及稅額計算是否正確，是否符合稅法規定。對于稅率調整等特殊情況，應關注發票的開具是否按照新政策執行。發票備注欄：根據業務要求，審核發票備注欄是否按規定填寫相關信息。例如，提供建筑服務的發票應在備注欄注明建筑服務發生地縣（市、區）名稱及項目名稱；銷售不動產的發票應在備注欄注明不動產的詳細地址等。發票與合同一致性：確保發票所反映的業務內容與采購合同或服務協議一致，包括貨物名稱、規格型號、數量、單價、金額等關鍵信息。如發票內容與合同不符，應及時與供應商溝通并要求更正。發票的入賬1.入賬時間規定經審核無誤的發票應及時入賬，原則上應在發票取得后的[x]個工作日內完成入賬處理。對于跨月的發票，應在發票所屬月份的會計期間內進行入賬，不得延遲至下月入賬，以保證財務報表的準確性和及時性。2.入賬憑證要求發票作為公司財務核算的重要原始憑證，應與其他相關憑證一起作為入賬依據。其他相關憑證包括采購合同、驗收報告、付款憑證等。入賬時，應將發票粘貼在記賬憑證后面，并在記賬憑證上注明發票號碼、發票金額、業務內容等信息，確保記賬憑證與發票內容相符。3.賬務處理根據發票的內容和性質，按照公司財務制度進行相應的賬務處理。對于采購貨物的發票，應借記"庫存商品""原材料"等科目，貸記"應付賬款""銀行存款"等科目；對于接受勞務或服務的發票，應借記"管理費用""銷售費用""制造費用"等科目，貸記"應付賬款""銀行存款"等科目。對于增值稅專用發票，應將發票上的稅額計入"應交稅費應交增值稅（進項稅額）"科目（符合抵扣條件的情況下）。發票的支付1.支付流程業務部門申請：業務人員根據合同約定和發票情況，填寫《付款申請單》，注明供應商名稱、發票號碼、發票金額、付款方式、付款日期等信息，并附上發票復印件及相關審批文件，提交給財務部門。財務部門審核：財務人員收到《付款申請單》后，再次核對發票及相關信息，確保發票已審核入賬且付款申請符合公司財務制度和資金安排。審核無誤后，在《付款申請單》上簽字確認，并提交給資金管理部門。資金管理部門支付：資金管理部門根據公司資金狀況和付款計劃，安排資金支付。對于通過銀行轉賬支付的，應按照銀行規定填寫付款憑證，確保付款信息準確無誤；對于現金支付的，應按照公司現金管理規定辦理相關手續。2.支付條件公司應在發票審核無誤且滿足合同約定的付款條件后進行支付。付款條件通常包括貨物驗收合格、服務完成、發票開具并送達等。對于存在質量問題或其他爭議的采購業務，在問題未解決之前，暫停支付相關款項，待問題妥善處理后再行支付。3.支付方式公司應優先采用銀行轉賬方式支付供應商款項，確保支付的安全性和可追溯性。在符合公司現金管理規定的情況下，對于金額較小且支付頻率較低的業務，可以采用現金支付方式，但應嚴格履行審批手續。發票的保管1.保管責任公司財務部門負責發票的統一保管工作，指定專人負責發票的收發、登記、存放等管理工作。發票保管人員應嚴格遵守發票保管制度，確保發票的安全、完整，防止發票丟失、被盜、損毀等情況發生。2.保管方式發票應存放在專門的保險柜或文件柜中，按照發票種類、號碼順序進行分類存放，便于查找和核對。對于已入賬的發票，應與記賬憑證等會計資料一起裝訂成冊，按照會計檔案管理規定進行保管。對于未使用的空白發票，應妥善保管，防止丟失或被盜用。如有丟失，應立即向稅務機關報告，并按規定進行處理。3.保管期限發票及相關會計資料的保管期限應按照國家會計檔案管理規定執行。一般情況下，發票存根聯和發票登記簿應保存[x]年，記賬憑證、發票等會計資料應保存[x]年。期滿后，經公司領導批準，按照規定的程序進行銷毀。發票的作廢與紅沖1.作廢條件供應商開具的發票在開具當月發現有誤的，如發票抬頭、金額、貨物名稱等填寫錯誤，且未交付給公司的，可以由供應商直接在防偽稅控系統中進行作廢處理，并重新開具正確的發票。公司取得發票后發現有誤，尚未入賬且未認證抵扣的，應及時將發票退回供應商，由供應商在防偽稅控系統中進行作廢處理，并重新開具正確的發票。2.紅沖條件發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，可以開具紅字增值稅專用發票。開具紅字發票應按照國家稅務總局的相關規定進行操作，由購買方或銷售方在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，經稅務機關系統校驗通過后，銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票。3.操作流程填寫申請：對于需要作廢或紅沖的發票，由相關業務人員或財務人員填寫《發票作廢/紅沖申請表》，注明發票號碼、發票開具日期、錯誤原因、申請作廢/紅沖的金額等信息，并提交給財務部門審核。財務審核：財務人員收到《發票作廢/紅沖申請表》后，對申請內容進行審核，確認是否符合作廢或紅沖條件。審核通過后，簽字確認并提交給稅務管理部門。稅務處理：稅務管理部門根據國家稅收法律法規的規定，辦理發票作廢或紅沖的相關稅務手續，確保符合稅務要求。重新開具：發票作廢或紅沖后，供應商應按照正確的內容重新開具發票，并按照本制度的規定進行審核、入賬及支付等流程。發票的檢查與監督1.內部檢查公司應定期對發票的管理情況進行內部檢查，檢查內容包括發票的取得、審核、入賬、支付、保管等環節是否符合本制度的規定。內部檢查可以采用自查、互查等方式進行，對于檢查中發現的問題，應及時進行整改，并追究相關責任人的責任。2.稅務機關檢查配合公司應積極配合稅務機關的發票檢查工作，如實提供發票及相關資料，不得拒絕、隱瞞或弄虛作假。對于稅務機關檢查發現的問題，應按照稅務機關