落實內控風險管理制度?一、總則（一）目的為有效防范和控制公司內部風險，確保公司各項業務活動合法、合規、有效運行，保護公司資產安全，提高公司經營管理水平和風險應對能力，特制定本內控風險管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構、子公司，涵蓋公司所有業務活動及職能部門。（三）基本原則1.全面性原則：內部控制應貫穿公司決策、執行和監督全過程，覆蓋公司各種業務和事項。2.重要性原則：內部控制應在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。3.制衡性原則：內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。4.適應性原則：內部控制應與公司經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。5.成本效益原則：內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。二、內控風險管理組織架構及職責（一）董事會董事會對公司內部控制的建立健全和有效實施負責，履行以下職責：1.審議并批準公司內控風險管理制度。2.監督公司內部控制的有效實施，定期對公司內部控制的有效性進行評價。3.負責審批重大決策、重大風險、重大事件和重要業務流程的判斷標準或判斷機制。4.負責建立健全公司風險管理體系，批準風險管理策略和重大風險管理解決方案。（二）監事會監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督，檢查公司財務，監督董事、高級管理人員履職情況，對違反法律、行政法規、公司章程或者內部控制制度的董事、高級管理人員提出罷免建議。（三）管理層管理層負責組織領導公司內部控制的日常運行，制定并執行公司內部控制政策和程序，確保內部控制的有效執行，向董事會報告內部控制的執行情況。具體職責包括：1.制定公司內控風險管理工作計劃，并組織實施。2.識別、評估、監測和控制公司面臨的各類風險。3.建立健全公司風險預警機制，及時發現和報告風險事件。4.組織協調各部門開展內控風險管理工作，確保各項風險控制措施落實到位。（四）風險管理部門風險管理部門作為公司內控風險管理的專業職能部門，履行以下職責：1.擬定公司內控風險管理制度、流程和方法。2.組織開展公司全面風險評估工作，識別、評估各類風險，確定風險等級。3.建立風險信息管理系統，收集、整理、分析和報告風險信息。4.監督、檢查各部門風險控制措施的執行情況，提出改進建議。5.協助管理層制定風險應對策略和解決方案，并跟蹤實施效果。（五）內部審計部門內部審計部門負責對公司內部控制的有效性進行監督檢查，對內部控制缺陷進行認定和報告，提出改進建議。具體職責包括：1.制定年度內部審計計劃，明確審計重點和范圍。2.對公司內部控制制度的執行情況進行審計，檢查內部控制的有效性。3.發現內部控制缺陷，及時向管理層和董事會報告，并跟蹤整改情況。4.開展專項審計工作，對重大項目、重要業務流程等進行審計監督。（六）各業務部門各業務部門是本部門內部控制的第一責任人，負責識別、評估和控制本部門業務活動中的風險，執行公司內控風險管理制度和流程，向風險管理部門報告本部門的風險狀況。具體職責包括：1.建立健全本部門風險管理制度和流程，明確風險防控措施。2.定期對本部門業務活動進行風險自查，及時發現和報告風險問題。3.配合風險管理部門和內部審計部門開展風險評估和審計工作，落實整改要求。三、風險識別與評估（一）風險識別1.公司應采用多種方法識別風險，包括但不限于問卷調查、訪談、流程圖分析、財務報表分析、行業標桿對比等。2.風險識別應涵蓋公司戰略、市場、財務、運營、法律合規等各個領域，關注內部因素和外部因素對公司的影響。內部因素包括公司治理結構、組織架構、人力資源、企業文化等；外部因素包括宏觀經濟形勢、行業競爭狀況、法律法規變化、技術進步等。3.各業務部門應定期開展風險識別工作，及時發現本部門業務活動中的潛在風險，并填寫風險識別清單，報送風險管理部門匯總。（二）風險評估1.風險管理部門應根據風險識別結果，采用定性與定量相結合的方法，對風險發生的可能性和影響程度進行評估。2.風險發生可能性的評估標準可分為高、中、低三個等級。高可能性表示風險很可能發生；中可能性表示風險有可能發生；低可能性表示風險發生的可能性較小。3.風險影響程度的評估標準可根據風險對公司戰略目標、財務狀況、經營成果、聲譽等方面的影響，分為重大、較大、一般、較小四個等級。重大影響表示風險將嚴重影響公司目標的實現，導致公司財務損失巨大、經營陷入困境或聲譽嚴重受損；較大影響表示風險將對公司目標的實現產生較大影響，導致公司財務損失較大、經營受到較大沖擊或聲譽受到一定損害；一般影響表示風險將對公司目標的實現產生一定影響，導致公司財務損失一般、經營受到一定影響或聲譽略有受損；較小影響表示風險將對公司目標的實現產生較小影響，導致公司財務損失較小、經營基本不受影響或聲譽影響較小。4.根據風險發生可能性和影響程度的評估結果，確定風險等級。風險等級分為重大風險、重要風險、一般風險和低風險。重大風險是指風險發生可能性高且影響程度重大的風險；重要風險是指風險發生可能性較高且影響程度較大的風險；一般風險是指風險發生可能性中等且影響程度一般的風險；低風險是指風險發生可能性較低且影響程度較小的風險。5.風險管理部門應編制風險評估報告，詳細說明風險識別、評估的過程和結果，提出風險應對建議，報管理層審核。四、風險應對策略（一）風險規避對于風險發生可能性高且影響程度重大，采取其他風險應對措施無法有效控制的風險，公司應選擇風險規避策略，即通過放棄或停止與該風險相關的業務活動，避免風險的發生。（二）風險降低對于風險發生可能性較高且影響程度較大的重要風險，公司應采取風險降低策略，通過采取控制措施，降低風險發生的可能性或減輕風險影響程度。風險降低措施可包括優化業務流程、加強內部控制、提高員工風險意識、購買保險等。（三）風險分擔對于風險發生可能性中等且影響程度一般的一般風險，公司可根據風險的性質和特點，選擇風險分擔策略，將風險部分或全部轉移給其他方。風險分擔方式可包括保險、外包、擔保、套期保值等。（四）風險承受對于風險發生可能性較低且影響程度較小的低風險，公司可選擇風險承受策略，即公司不采取任何措施降低風險，而是接受風險的存在及其可能帶來的影響。（五）風險應對措施的制定與實施1.風險管理部門應根據風險評估結果，結合公司實際情況，制定具體的風險應對措施，并報管理層審批。2.管理層應根據公司戰略目標和風險偏好，對風險應對措施進行審核，確保風險應對措施與公司整體風險狀況相適應。3.各業務部門應按照經批準的風險應對措施，負責具體實施，并及時向風險管理部門報告實施進展情況。4.風險管理部門應對風險應對措施的實施效果進行跟蹤和評估，及時發現問題并提出改進建議，確保風險得到有效控制。五、內部控制活動（一）不相容職務分離控制公司應合理設置職能部門和工作崗位，明確各部門和崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離、相互制約和相互監督。不相容職務主要包括：1.授權批準與業務經辦。2.業務經辦與會計記錄。3.會計記錄與財產保管。4.業務經辦與稽核檢查。5.授權批準與監督檢查。（二）授權審批控制公司應建立健全授權審批制度，明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。授權審批應遵循以下原則：1.明確授權事項和權限范圍，嚴禁越權審批。2.對于重大業務和事項，實行集體決策審批或聯簽制度。3.建立授權審批的監督檢查機制，確保授權審批制度的有效執行。（三）會計系統控制公司應嚴格執行國家統一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。具體措施包括：1.依法設置會計機構，配備合格的會計人員。2.按照國家統一的會計準則制度進行會計核算，及時準確地記錄和反映公司經濟業務活動。3.建立健全會計檔案管理制度，妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計資料。4.加強財務信息化建設，利用信息技術手段提高會計工作效率和質量，防范財務風險。（四）財產保護控制公司應建立健全財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。具體措施包括：1.明確財產管理的職責分工，確保財產管理的不相容職務相互分離。2.對財產進行定期清查盤點，及時發現和處理財產盤盈、盤虧、毀損等情況。3.加強對財產的投保管理，降低財產損失風險。（五）預算控制公司應實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，強化預算約束。具體措施包括：1.建立健全預算管理體系，包括預算編制、執行、分析、調整和考核等環節。2.加強預算編制的科學性和準確性，結合公司戰略目標和年度經營計劃，合理確定預算指標。3.嚴格執行預算，加強對預算執行情況的監控和分析，及時發現和解決預算執行中的問題。4.建立預算調整機制，對于因市場環境、經營狀況等因素發生重大變化需要調整預算的，應按照規定的程序進行調整。5.加強對預算執行情況的考核，將預算執行情況與各責任單位和員工的績效掛鉤，確保預算目標的實現。（六）運營分析控制公司應建立健全運營情況分析制度，定期開展運營情況分析，通過對財務、業務、市場等方面的信息進行分析，及時發現運營中的問題，采取有效措施加以解決。具體措施包括：1.收集、整理和分析與公司運營相關的各類信息，包括財務報表、業務數據、市場動態等。2.運用適當的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對公司運營情況進行全面、深入的分析。3.定期召開運營分析會議，針對分析中發現的問題，提出改進措施和建議，并跟蹤落實情況。（七）績效考評控制公司應建立健全績效考評制度，科學設置考核指標體系，對各部門和員工的工作業績、工作能力、工作態度等進行全面考核評價，將考核結果作為員工薪酬調整、晉升、獎勵、辭退等的依據。具體措施包括：1.制定明確的績效考評標準和方法，確保考核指標具有科學性、合理性和可操作性。2.定期對員工進行績效考評，確保考評過程公平、公正、公開。3.根據績效考評結果，及時調整員工薪酬、晉升、獎勵等，激勵員工提高工作績效。4.對績效考評結果進行分析總結，發現公司運營管理中的問題，提出改進措施和建議，不斷完善公司內部控制體系。六、信息與溝通（一）信息收集與整理1.公司應建立廣泛的信息收集渠道，及時收集與公司經營管理相關的內外部信息，包括但不限于財務信息、業務信息、市場信息、法律法規信息、行業動態等。2.各部門應負責收集本部門相關信息，并定期報送至風險管理部門進行匯總整理。3.風險管理部門應運用科學的方法對收集到的信息進行分析、篩選和提煉，確保信息的真實性、準確性和完整性。（二）信息傳遞與共享1.公司應建立健全信息傳遞機制，確保信息在各部門之間及時、準確地傳遞。重要信息應通過正式文件、會議、內部網絡等方式進行傳遞。2.風險管理部門應定期編制風險信息報告，向管理層和董事會報告公司風險狀況、風險應對措施執行情況等信息。3.各部門應加強信息共享，及時溝通工作進展和風險情況，協同開展風險管理工作。（三）溝通機制1.公司應建立健全內部溝通機制，鼓勵員工積極參與風險管理工作，及時反饋問題和建議。2.定期召開風險管理會議，由管理層主持，各部門負責人和風險管理相關人員參加，通報風險狀況，討論風險應對措施，協調解決風險管理工作中的問題。3.建立員工舉報制度，鼓勵員工對發現的違規違紀行為、風險隱患等進行舉報，保護舉報人合法權益。（四）信息系統建設1.公司應加強信息系統建設，利用信息技術手段提高信息收集、傳遞、分析和處理的效率和質量。2.建立健全信息系統安全管理制度，確保信息系統的安全穩定運行，防止信息泄露、篡改和丟失。3.定期對信息系統進行評估和優化，根據公司業務發展和風險管理的需要，及時調整和完善信息系統功能。七、內部監督（一）監督檢查機制1.公司應建立健全內部監督檢查機制，定期對內部控制制度的執行情況進行監督檢查，確保內部控制的有效實施。2.內部審計部門應按照年度審計計劃，對公司內部控制制度進行審計監督，檢查內部控制的有效性，發現內部控制缺陷及時報告并跟蹤整改情況。3.風險管理部門應定期對各部門風險控制措施的執行情況進行檢查，發現問題及時提出改進建議，并跟蹤落實情況。4.各部門應定期開展自查自糾工作，對本部門內部控制制度的執行情況進行檢查，發現問題及時整改，并向風險管理部門報告自查情況。（二）內部控制評價1.公司應定期對內部控制的有效性進行評價，形成評價報告。內部控制評價應涵蓋公司內部控制的各個方面，包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等。2.內部控制評價工作應由獨立于內部控制執行部門的機構或人員進行，確保評價結果的客觀、公正。3.評價報告應包括內部控制評價的范圍、方法、程序、結果及改進建議等內容，報董事會審議通過后對外披露。（三）內部控制缺陷認定與整改1.公司應建立內部控制缺陷認定標準，明確重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定原則和方法。2.內部審計部門和風險管理部門在監督檢查過程中發現內部