跟蹤審計項目管理制度?總則目的為了加強公司跟蹤審計項目管理，規范審計行為，提高審計工作質量和效率，有效防范審計風險，保障公司資產安全，促進公司各項業務健康發展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內部開展的所有跟蹤審計項目，包括但不限于工程項目、重大采購項目、科研項目等。基本原則1.獨立性原則：審計人員應獨立于被審計對象，保持客觀公正的態度，不受任何部門和個人的干涉。2.客觀性原則：審計工作應基于事實和證據，如實反映審計發現的問題，不隱瞞、不夸大。3.全面性原則：跟蹤審計應貫穿項目全過程，對項目的各個環節進行全面監督和評價。4.及時性原則：審計人員應及時發現問題并提出建議，以便被審計對象及時整改，避免問題擴大化。5.保密性原則：審計人員應對審計過程中涉及的公司機密和商業秘密予以保密。審計機構與人員審計機構設置公司設立獨立的審計部門，負責跟蹤審計項目的組織實施。審計部門應配備足夠數量的專業審計人員，確保審計工作的順利開展。審計人員職責1.審計項目負責人職責負責制定審計項目計劃和審計方案，組織實施審計工作。協調審計過程中與各方面的關系，確保審計工作順利進行。對審計工作質量負責，審核審計報告，確保審計結論準確、客觀。跟蹤審計發現問題的整改情況，對整改效果進行評價。2.審計人員職責按照審計項目計劃和審計方案的要求，實施具體的審計工作，收集審計證據。編制審計工作底稿，記錄審計過程和審計發現的問題。協助審計項目負責人撰寫審計報告，提出審計建議。審計計劃與方案審計計劃制定1.年度審計計劃：審計部門應根據公司年度工作計劃和風險管理要求，制定年度跟蹤審計項目計劃，明確審計項目的名稱、內容、時間安排等。2.項目審計計劃：對于確定的審計項目，審計部門應制定具體的項目審計計劃，進一步細化審計目標、審計范圍、審計方法、審計步驟等。審計方案編制1.審計目標：明確審計項目要實現的目標，如審查項目的合規性、效益性等。2.審計范圍：確定審計項目所涉及的業務范圍、時間范圍等。3.審計方法：選擇合適的審計方法，如審閱法、核對法、盤點法、調查法等。4.審計步驟：制定詳細的審計步驟，包括審計準備、審計實施、審計報告等階段的工作內容和時間安排。5.人員分工：明確審計項目組成員的職責分工，確保審計工作有序進行。審計實施審計準備1.組建審計組：根據審計項目的需要，選派具備相應專業知識和技能的審計人員組成審計組，并指定審計項目負責人。2.收集資料：審計組應收集與審計項目相關的法律法規、政策文件、合同協議、財務報表等資料，為審計工作提供依據。3.了解情況：審計組應與被審計對象溝通，了解項目的基本情況、業務流程、內部控制等，為制定審計方案提供參考。審計實施1.審查內部控制：審計組應審查被審計對象的內部控制制度是否健全、有效，是否得到執行。2.開展實質性測試：審計組應根據審計方案的要求，對項目的財務收支、業務活動等進行實質性測試，收集審計證據。3.記錄審計過程：審計人員應及時記錄審計過程和審計發現的問題，編制審計工作底稿。審計工作底稿應內容完整、記錄清晰、結論明確，能夠支持審計報告的撰寫。審計溝通與協調1.定期溝通：審計組應與被審計對象定期溝通，及時反饋審計進展情況，了解項目實施過程中存在的問題。2.重大問題溝通：對于審計過程中發現的重大問題，審計組應及時與被審計對象溝通，共同探討解決方案。3.協調關系：審計部門應協調好與其他部門的關系，爭取各部門對審計工作的支持和配合。審計報告審計報告撰寫1.審計報告內容：審計報告應包括審計概況、審計依據、審計發現的問題、審計結論和建議等內容。審計報告應語言簡潔、表述準確、邏輯清晰。2.審計結論：審計結論應明確、客觀，對審計發現的問題進行定性和定量分析，提出處理意見和建議。3.審計建議：審計建議應具有針對性和可操作性，能夠幫助被審計對象改進管理、提高效益。審計報告審批1.初稿審核：審計報告初稿完成后，審計項目負責人應進行審核，確保報告內容準確、格式規范。2.征求意見：審計報告應征求被審計對象的意見，被審計對象應在規定的時間內反饋意見。審計組應對被審計對象的意見進行認真研究，合理的意見應予以采納，不合理的意見應說明理由。3.報告定稿：審計報告經審核和征求意見后，由審計部門負責人審批，報公司領導審定。審計報告經公司領導審定后，正式印發給被審計對象和相關部門。審計結果運用整改要求1.明確整改責任：被審計對象應根據審計報告提出的問題，制定整改方案，明確整改責任人和整改期限。2.整改措施落實：被審計對象應按照整改方案的要求，認真落實整改措施，確保問題得到有效解決。3.整改報告提交：被審計對象應在規定的時間內將整改報告提交給審計部門，報告整改情況和整改效果。跟蹤檢查1.定期跟蹤：審計部門應對被審計對象的整改情況進行定期跟蹤檢查，確保整改工作按計劃進行。2.重點檢查：對于整改難度較大的問題，審計部門應進行重點檢查，督促被審計對象加大整改力度。3.整改效果評價：審計部門應根據跟蹤檢查情況，對被審計對象的整改效果進行評價。整改效果評價結果應作為公司對被審計對象績效考核的重要依據。結果通報1.內部通報：審計部門應定期對跟蹤審計項目的結果進行內部通報，使公司員工了解審計工作情況和存在的問題，提高風險意識。2.公開披露：對于涉及公司重大利益、社會關注度較高的審計項目，公司應按照相關規定進行公開披露，接受社會監督。審計檔案管理檔案整理1.資料收集：審計項目結束后，審計組應及時收集整理審計過程中形成的各類資料，包括審計計劃、審計方案、審計工作底稿、審計證據、審計報告等。2.分類歸檔：審計組應按照檔案管理的要求，對收集整理的資料進行分類歸檔，確保檔案資料的完整性和系統性。檔案保管1.保管期限：審計檔案應按照規定的保管期限進行保管，一般審計項目檔案保管期限為[X]年，重要審計項目檔案保管期限為[X]年。2.保管要求：審計檔案應妥善保管，存放地點應安全可靠，防止檔案資料丟失、損壞、泄露等。檔案查閱1.查閱審批：因工作需要查閱審計檔案的，應填寫《審計檔案查閱申請表》，經審計部門負責人批準后，方可查閱。2.查閱登記：查閱審計檔案時，應進行查閱登記，記錄查閱人姓名、查閱時間、查閱內容等。3.查閱限制：查閱審計檔案時，不得擅自涂改、抽取、銷毀檔案資料。未經審計部門負責人批準，不得將檔案資料帶出檔案室。審計質量控制質量控制體系1.建立質量控制制度：審計部門應建立健全審計質量控制制度，明確質量控制的目標、原則、方法和程序。2.制定質量控制標準：審計部門應制定審計工作質量控制標準，對審計計劃、審計方案、審計工作底稿、審計報告等審計工作的各個環節進行質量控制。質量監督檢查1.定期檢查：審計部門應定期對審計項目的質量進行檢查，發現問題及時督促整改。2.專項檢查：對于重點審計項目或審計質量存在問題較多的項目，審計部門應進行專項檢查，深入分析問題原因，提出改進措施。3.質量考核：審計部門應建立審計質量考核制度，對審計人員的工作質量進行考核評價，考核結果與績效掛鉤。審計風險防范風險識別與評估1.風險識別：審計部門應定期對跟蹤審計項目可能面臨的風險進行識別，包括審計范圍風險、審計證據風險、審計報告風險等。2.風險評估：審計部門應根據風險識別的結果，對風險發生的可能性和影響程度進行評估，確定風險等級。風險應對措施1.風險規避：對于風險等級較高、無法承受的風險，審計部門應采取風險規避措施，如調整審計范圍、終止審計項目等。2.風險降低：對于風險等級適中的風險，審計