PAGE8PAGEXXXX公司財務報表附注（2018年度）（金額單位：人民幣元）一、公司基本情況XXXX公司（以下簡稱“本公司”或“公司”）系XXXX公司下屬分公司，公司類型：有限責任公司，負責人：張三。統一社會信用代碼：123456789；經營場所：XXXXXXX；經營范圍：XXXXXX。（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動）。二、財務報表的編制基礎公司以持續經營為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照小企業會計準則的規定和“四、主要會計政策、會計估計”進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。三、遵循企業會計準則的聲明公司編制的財務報表符合財政部2011年10月18日頒布的《小企業會計準則》的要求，真實、完整地反映了公司的財務狀況、經營成果和現金流量等有關信息。四、主要會計政策、會計估計（一）會計準則和會計制度執行財政部2011年10月頒布的《小企業會計準則》及其補充規定。（二）會計年度：采用公歷制，自公歷1月1日起至12月31日止。（三）記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。（四）記賬基礎及計價原則：以權責發生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。（五）外幣業務核算方法公司發生的外幣業務，按中國人民銀行公布的當日基準匯率折合為記賬本位幣，年末將外幣賬戶余額按中國人民銀行公布的基準匯率進行調整，由此產生的外幣折合差額作為匯兌損益分析計入當期損益或有關資產項目。（六）現金等價物的確定標準現金等價物是指公司持有的期限短（從購買日起，三個月內到期）、流動性強、易于轉換為已知金額現金，且價值變動風險很小的投資。（七）短期投資核算方法1、以支付現金取得的短期投資、應當按照購買價款和相關稅費作為成本進行計量。2、在短期投資持有期間，被投資單位宣告分派的現金股利或在債務人應付利息日按照分期付息、一次還本債券投資的票面利率計算的利息收入，應當計入投資收益。3、出售短期投資，出售價款扣除其賬面余額、相關稅費后的凈額，應當計入投資收益。（八）壞賬核算方法1、壞賬損失的確認：（1）債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業執照，其清算財產不足清償的。（2）債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的。（3）債務人逾期3年以上未清償，且確鑿證據證明已無力清償債務的。（4）與債務人達成債務重組協議或法院批準破產重整計劃后，無法追償的。（5）因自然災害、戰爭等不可抗力導致無法收回的。（6）其他情況導致無法收回的。2、壞賬損失核算方法：應收及預付款項的壞賬損失應于實際發生時計入營業外支出。（九）存貨核算方法1、存貨是指在生產經營過程中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、將在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料或物料等，以及為出售而持有的、或在將來收獲為農產品的消耗性生物資產。包括原材料、在產品、半成品、產成品、商品、周轉材料、委托加工物資、消耗性生物資產等。2、存貨的計價：本期增加的存貨按實際成本入賬，領用發出存貨采用加權平均。3、領用周轉材料采用一次轉銷法。4、存貨的盤存制度：采用永續盤存制。（十）長期投資核算方法1、長期債券投資的確認標準和核算方法（1）本公司長期債券投資的確認標準為準備長期（在1年以上）持有的債券投資。（2）初始成本計量：應當按照購買價款和相關稅費作為成本進行計量。實際支付價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨確認為應收利息，不計入長期債券投資的成本。（3）持有期間持有期間發生的應收利息應當確認為投資收益。分期付息、一次還本的長期債券投資，在債務人應付利息日按照票面利率計算的應收未收利息收入應當確認為應收利息，不增加長期債券投資的賬面余額；一次還本付息的長期債券投資，在債務人應付利息日按照票面利率計算的應收未收利息收入應當增加長期債券投資的賬面余額；債券的折價或者溢價在債券存續期間內于確認相關債券利息收入時采用直線法進行攤銷。（4）長期債券投資到期，小企業收回長期債券投資，應當沖減其賬面余額。處置長期債券投資，處置價款扣除其賬面余額、相關稅費后的凈額，應當計入投資收益。（5）長期債券投資符合本附注（八）、1所列條件之一的，減除可收回的金額后確認的無法收回的長期債券投資，作為長期債券投資損失，應當于實際發生時計入營業外支出，同時沖減長期債券投資賬面余額。2、長期股權投資核算方法（1）長期股權投資是指企業投小企業準備長期持有的權益性投資。（2）長期股權投資應當按照成本進行計量：以支付現金取得的長期股權投資，應當按照購買價款和相關稅費作為成本進行計量。實際支付價款中包含的已宣告但尚未發放的現金股利，應當單獨確認為應收股利，不計入長期股權投資的成本。通過非貨幣性資產交換取得的長期股權投資，應當按照換出非貨幣性資產的評估價值和相關稅費作為成本進行計量。（3）持有期間長期股權投資應當采用成本法進行會計處理，被投資單位宣告分派的現金股利或利潤，應當按照應分得的金額確認為投資收益。（4）處置長期股權投資，處置價款扣除其成本、相關稅費后的凈額，應當計入投資收益。（5）長期股權投資符合下列條件之一的，減除可收回的金額后確認的無法收回的長期股權投資，作為長期股權投資損失，應當于實際發生時計入營業外支出：1）被投資單位依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業執照的；2）被投資單位財務狀況嚴重惡化，累計發生巨額虧損，已連續停止經營3年以上，且無重新恢復經營改組計劃的；3）對被投資單位不具有控制權，投資期限屆滿或者投資期限已超過10年，且被投資單位因連續3年經營虧損導致資不抵債的；4）被投資單位財務狀況嚴重惡化，累計發生巨額虧損，已完成清算或清算期超過3年以上的；5）國務院財政、稅務主管部門規定的其他條件。（十一）固定資產及累計折舊核算方法1、固定資產標準：固定資產是指為生產產品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過1年的有形資產。包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具、設備、器具、工具等。2、固定資產的主要計價方法：（1）購置的不需要經過建造過程即可使用的固定資產，按實際支付的買價、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費、安裝費等作為入賬價值。（2）自行建造的固定資產，由建造該項資產在竣工決算前發生的支出（含相關的借款費用）作為入賬價值。（3）投資者投入的固定資產，應當按照評估價值和相關稅費作為入賬價值。（4）融資租入的固定資產，應當按照租賃合同約定的付款總額和在簽訂租賃合同過程中發生的相關稅費等作為入賬價值。（5）盤盈的固定資產，應當按照同類或者類似固定資產的市場價格或評估價值，扣除按照該項固定資產新舊程度估計的折舊后的余額作為入賬價值。3、固定資產折舊采用年限平均法。按固定資產類別、預計使用年限和預計凈殘值率（原值的5%）4、固定資產的日常修理費，應當在發生時根據固定資產的受益對象計入相關資產成本或者當期損益。5、固定資產的改建支出，應當計入固定資產的成本，但已提足折舊的固定資產和經營租入的固定資產發生的改建支出應當計入長期待攤費用。（十二）在建工程核算方法由建造該項資產在竣工決算前發生的支出構成，包括建造固定資產所需的原材料費用、人工費、管理費、繳納的相關稅費、應予資本化的借款費用等為建造固定資產所必需的，與固定資產的行程有直接關系的支出。在試運轉過程中形成的產品、副產品或試車收入沖減在建工程成本。（十三）無形資產核算方法1、無形資產包括土地使用權、專利權、非專利技術、商標權、著作權等。2、無形資產按取得時的實際成本計量。自行開發的無形資產的成本，由符合資本化條件后至達到預定用途前發生的支出（含相關的借款費用）構成。3、無形資產自取得當月起在預計使用年限內分期攤銷。預計使用年限按照不超過相關合同的規定的受益年限與法律規定的有效年限二者之中較短者確定。如果合同沒有規定受益年限，法律也沒有規定有效年限的，攤銷年限不超過10年。如果預計某項無形資產已不能給企業帶來未來經濟利益時，將該項無形資產的賬面價值全部轉入當期損益。4、處置無形資產、處置收入扣除其賬面價值、相關稅費后凈額，應當計入營業外收入或營業外支出。（十四）長期待攤費用的核算方法(1）長期待攤費用包括：已提足折舊的固定資產的改建支出、固定資產的大修理支出和其他長期待攤費用等；大修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上，修理后的固定資產的使用壽命延長2年以上；（2）長期待攤費用應當在其攤銷期限內采用年限平均法進行攤銷，根據其受益對象計入相關資產的成本或者管理費用，沖減長期待攤費用；（3）其他長期待攤費用，自支出發生月份的下月起分期攤銷，攤銷期不得低于3年。（十五）應付職工薪酬的核算1、應付職工薪酬包括：職工工資、獎金、津貼和補貼；職工福利費；醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；住房公積金；工會經費和職工教育經費；非貨幣性福利；因解除與職工的勞動關系給予的補償；其他與獲得職工提供的服務相關的支出等。2、應付職工薪酬在確認為負債的同時，應根據職工提供服務的受益對象，分別下列情況進行會計處理：（1）應由生產產品、提供勞務負擔的職工薪酬，計入產品成本或勞務成本。（2）應由在建工程、無形資產開發項目負擔的職工薪酬，計入固定資產成本或無形資產成本。（3）其他職工薪酬（含因解除與職工的勞動關系給予的補償），計入當期損益。（十六）收入確認原則1、銷售商品收入應當在發出商品且收到貨款或取得收款權力時確認銷售商品收入。2、提供勞務收入（1）同一會計年度內開始并完成的勞務，應當在提供勞務交易完成且收到款項或取得收款權利時，確認提供勞務收入。（2）勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，應當按照完工進度確認提供勞務收入。3、既銷售商品又提供勞務（1）銷售商品部分和提供勞務部分能夠區分且能夠單獨計量的，應當將銷售商品的部分作為銷售商品收入，將提供勞務的部分作為提供勞務收入。（2）銷售商品部分和提供勞務部分不能夠區分，或雖能區分但不能夠單獨計量的，應當作為銷售商品收入。4、讓渡資產使用權與交易相關的經濟利益能夠流入企業，收入的金額能可靠地計量時，按合同或協議規定確認為收入。（十七）所得稅的會計處理方法：本公司所得稅的會計核算采用應付稅款法。五、會計政策、會計估計變更及會計差錯更正的說明公司本年未發生會計政策、會計估計變更及重大會計差錯更正事項。六、2018年會計報表主要項目注釋1、貨幣資金項目期末數備注一、現金二、銀行存款其中：農行基本戶工行一般結算戶合計應收賬款（一）賬齡分析賬齡期初數期末數金額比例(%）金額比例(%）1年以內1－3年3年以上合計（二）主要欠款單位單位名稱金額比例(%）備注合計3、預付賬款（一）賬齡分析賬齡期初數期末數金額比例(%）金額比例(%）1年以內1－3年3年以上合計（二）主要欠款單位單位名稱金額比例(%）備注合計4、其他應收款（一）賬齡分析賬齡期初數期末數金額比例(%）金額比例(%）1年以內1－3年3年以上合計（二）主要欠款單位單位名稱金額比例(%）備注合計存貨項目年初數本年增加本年減少期末數合計6、固定資產項目年初余額本年增加本年減少年末余額1)、原值合計其中：房屋建筑物辦公設備運輸設備機器設備2)、累計折舊3)、固定資產凈值7、無形資產項目年初數本年增加本年減少期末數1)、原值合計其中：軟件2)、累計攤銷3)、無形資產凈值8、應付賬款（一）賬齡分析賬齡期初數期末數金額比例(%）金額比例(%）1年以內1－3年3年以上合計（二）主要欠款單位單位名稱金額比例(%）備注合計9、預收賬款（一）賬齡分析賬齡期初數期末數金額比例(%）金額比例(%）1年以內1－3年3年以上合計（二）主要欠款單位單位名稱金額比例(%）備注合計10、其他應付款（一）賬齡分析賬齡期初數期末數金額比例(%）金額比例(%）1年以內1－3年3年以上合計（二）主要欠款單位單位名稱金額比例(%）備注合計11、應付工資：期末余額為10000.00元，系計提未付員工工資。12、應交稅費：期末借方余額為10000.00元，系為預繳增值稅及留抵待抵扣進項稅等。13、長期