資產公司財務管理制度?總則1.目的本財務管理制度旨在規范資產公司的財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障公司穩健運營，實現公司戰略目標。2.適用范圍本制度適用于資產公司及其所屬各部門、分支機構和子公司。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。真實性原則：財務核算應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，確保無遺漏。及時性原則：財務信息應及時收集、處理和傳遞，為決策提供及時支持。效益性原則：合理配置資源，追求經濟效益最大化。財務機構與人員1.財務部門設置資產公司應設立獨立的財務部門，配備相應的財務人員，負責公司的財務管理工作。財務部門應根據工作需要設置會計、出納、財務分析等崗位，并明確各崗位的職責和權限。2.財務人員職責會計職責負責公司財務核算工作，按照國家統一的會計制度進行賬務處理。編制財務報表，定期向管理層和相關部門報送財務信息。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。協助財務經理進行財務分析和預算編制等工作。出納職責辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據。協助會計進行資金核對和相關財務工作。財務分析人員職責收集、整理和分析財務數據，撰寫財務分析報告。為管理層提供財務決策支持，對公司財務狀況和經營成果進行評價和預測。協助制定公司財務戰略和預算計劃，跟蹤預算執行情況并進行差異分析。3.財務人員培訓與考核公司應定期組織財務人員參加業務培訓，不斷提高其專業素質和業務能力。建立財務人員考核機制，對財務人員的工作業績、職業道德等進行考核，考核結果與薪酬、晉升等掛鉤。財務預算管理1.預算編制原則以公司戰略目標為導向，結合市場形勢和公司實際情況進行編制。堅持實事求是，確保預算指標的科學性和合理性。注重全面性，涵蓋公司各項收入、成本、費用和資金收支等。強調剛性與彈性相結合，預算一經確定，應嚴格執行，同時根據實際情況適時調整。2.預算編制流程下達預算編制通知：公司管理層根據公司戰略規劃和年度經營目標，下達年度預算編制通知，明確預算編制的范圍、內容、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知的要求，結合本部門的業務計劃和實際情況，編制本部門的預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。財務部門審核匯總：財務部門對各部門提交的預算草案進行審核，分析其合理性和準確性，對不符合要求的預算草案提出修改意見，經各部門修改后進行匯總，形成公司年度預算草案。預算草案審議與批準：公司管理層組織召開預算審議會議，對公司年度預算草案進行審議，根據審議意見進行修改完善，最終形成公司年度預算方案，報公司董事會批準。3.預算執行與監控公司各部門應嚴格按照批準的預算執行，確保預算目標的實現。財務部門負責對預算執行情況進行監控，定期編制預算執行情況報告，及時發現和解決預算執行過程中出現的問題。建立預算執行預警機制，當預算執行偏差達到一定程度時，及時發出預警信號，提醒相關部門采取措施進行調整。4.預算調整在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序進行。各部門提出預算調整申請，說明調整的原因、內容和金額等，經財務部門審核后報公司管理層審批，重大預算調整需報公司董事會批準。資金管理1.資金籌集管理公司應根據業務發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資、內部融資等。制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額、渠道等。在進行股權融資時，應按照相關法律法規的要求，履行必要的審批程序；在進行債權融資時，應合理控制負債規模，優化債務結構，降低融資成本和財務風險。加強與金融機構的溝通與合作，建立良好的銀企關系，拓寬融資渠道，確保資金籌集的順利進行。2.資金使用管理公司應建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。所有資金支出必須經過嚴格的審批，確保資金使用的合理性和合規性。資金使用應按照預算安排進行，嚴格控制各項費用支出。對于重大資金支出項目，應進行可行性研究和論證，確保資金投入的效益。加強資金的集中管理，提高資金使用效率。公司可以根據實際情況，實行資金集中收付制度，將所屬各部門、分支機構和子公司的資金集中到公司總部進行統一管理和調配。3.資金風險管理識別資金風險：對公司面臨的資金風險進行全面識別，包括市場風險、信用風險、流動性風險等。評估資金風險：采用科學的方法對識別出的資金風險進行評估，確定風險的大小和影響程度。制定風險應對措施：針對不同類型的資金風險，制定相應的風險應對措施，如風險規避、風險降低、風險轉移、風險接受等。建立資金風險預警機制：實時監控資金風險狀況，當資金風險指標達到預警值時，及時發出預警信號，采取相應的措施進行防范和控制。資產管理1.流動資產貨幣資金管理公司應加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。嚴格執行現金管理制度，控制現金庫存限額；加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，防范資金被盜用、挪用等風險。應收賬款管理建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理流程和責任部門。加強對應收賬款的跟蹤和催收，定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期應收賬款采取有效的催收措施，降低壞賬風險。存貨管理對于有存貨的資產公司，應建立存貨管理制度，規范存貨的采購、驗收、保管、發出等環節。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符，防止存貨積壓和浪費。2.固定資產固定資產購置公司購置固定資產應按照規定的程序進行審批，確保購置的固定資產符合公司業務發展需要，且具有良好的性價比。固定資產折舊根據國家有關規定，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。固定資產折舊應計入相關成本費用，確保成本核算的準確性。固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數量、狀態和使用情況等。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規定進行處理。3.無形資產無形資產取得公司取得無形資產應按照相關法律法規的規定進行，確保無形資產的合法權益。對于外購的無形資產，應按照實際支付的價款入賬；對于自行研發的無形資產，應按照相關會計準則的規定進行資本化或費用化處理。無形資產攤銷根據無形資產的使用壽命和攤銷方法，合理計提無形資產攤銷。無形資產攤銷應計入相關成本費用，反映無形資產的價值損耗。無形資產處置公司處置無形資產應按照規定的程序進行審批，確保處置行為的合法合規。處置無形資產取得的收入應按照規定進行核算，處置凈損益應計入當期損益。成本費用管理1.成本費用核算原則遵循權責發生制原則，準確核算成本費用。按照成本費用的性質和用途進行分類核算，便于成本分析和控制。成本費用核算應與收入核算相匹配，確保經營成果的真實性。2.成本費用控制措施建立成本費用預算控制制度，將成本費用控制指標分解到各部門和各崗位，嚴格控制各項成本費用支出。加強成本費用分析，定期對成本費用的構成和變動情況進行分析，找出成本費用控制的關鍵點和存在的問題，采取針對性的措施進行改進。優化業務流程，提高工作效率，降低運營成本。通過信息化手段等方式，減少不必要的中間環節，提高資源利用效率。3.費用報銷管理制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準、流程和審批權限。員工報銷費用時，應提供真實、合法、有效的報銷憑證，并按照規定的流程進行審批。財務部門對報銷憑證進行審核，對不符合規定的報銷憑證予以退回。嚴格控制業務招待費、差旅費等費用支出，嚴禁超標準報銷。對于大額費用支出，應進行專項審批和監控。利潤及利潤分配管理1.利潤核算公司應按照國家統一的會計制度和相關會計準則的規定，準確核算公司的利潤。利潤包括營業收入減去營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失，加上公允價值變動收益、投資收益、營業外收入，減去營業外支出后的凈額。2.利潤分配原則公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。在彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積金后，方可進行利潤分配。3.利潤分配方案公司應根據當年實現的凈利潤和利潤分配原則，制定利潤分配方案。利潤分配方案應經公司董事會審議通過，并報公司股東大會批準。利潤分配方案應明確分配的方式、金額、對象等內容。財務報告與財務分析1.財務報告編制公司應按照國家統一的會計制度和相關會計準則的規定，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經營成果和現金流量等信息。財務部門應在規定的時間內完成財務報告的編制工作，并經公司管理層審核后對外報送。2.財務分析內容財務分析應涵蓋公司的財務狀況、經營成果、現金流量等方面。分析指標包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等。通過財務分析，揭示公司存在的問題和潛在風險，為管理層提供決策支持，幫助公司制定合理的經營策略和財務政策。3.財務分析報告財務分析人員應定期撰寫財務分析報告，對公司財務狀況和經營成果進行綜合分析和評價。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果、存在問題及建議等內容。財務分析報告應及時報送公司管理層和相關部門，為公司決策提供依據。財務內部控制與審計監督1.財務內部控制建立健全財務內部控制制度，涵蓋財務核算、資金管理、資產管理、成本費用管理等各個環節。明確各部門和各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督。加強財務內部控制的執行和監督，定期對財務內部控制制度的有效性進行評價，及時發現和糾正存在的問題。2.內部審計監督設立獨立的內部審計部門，配備專業的內部審計人員，負責對公司財務收支、經濟活動等