資產管理制度相關制度?總則1.目的本制度旨在規范公司資產的管理，確保資產的安全、完整與有效使用，提高資產使用效益，保障公司的正常運營和發展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分支機構、子公司等（以下統稱"各單位"）的各類資產，包括固定資產、流動資產、無形資產等。3.定義固定資產：指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但使用期限超過一年的大批同類物資，作為固定資產管理。流動資產：指企業可以在一年或者超過一年的一個營業周期內變現或者運用的資產，包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。無形資產：指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。4.管理原則統一領導、分級管理：公司資產實行統一領導，由公司總部財務部門負責資產的綜合管理；各單位負責本單位資產的具體管理，并接受公司總部的指導和監督。歸口管理、責任到人：按照資產的類別，實行歸口管理，明確各部門的管理職責；各項資產的管理責任落實到具體崗位和個人。優化配置、提高效益：合理配置資產，提高資產的使用效率，避免資產閑置和浪費。規范核算、如實反映：按照國家有關財務會計制度的規定，對資產進行規范核算，如實反映資產的增減變動和結存情況。固定資產管理制度1.固定資產的購置需求計劃：各單位根據業務發展需要，提出固定資產購置需求，填寫《固定資產購置申請表》，詳細說明購置資產的名稱、規格型號、數量、用途、預計金額等，經部門負責人審核后報公司總部相關歸口管理部門。審批流程：歸口管理部門對購置申請進行審核，提出審核意見，報公司領導審批。審批通過后，由采購部門負責組織采購。采購管理：采購部門應按照公司采購管理規定，選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保采購資產的質量和價格合理。對于納入政府集中采購目錄或達到公開招標限額標準的固定資產采購，應按照相關規定進行采購。2.固定資產的驗收驗收組織：固定資產購置后，由采購部門通知使用部門和歸口管理部門共同進行驗收。大型、精密、貴重設備或批量購置的固定資產，應邀請專業技術人員參加驗收。驗收內容：驗收內容包括資產的數量、規格型號、質量、技術性能、隨機附件等是否與采購合同一致，是否有產品合格證書、質量檢驗報告等相關資料。驗收報告：驗收合格后，驗收人員應填寫《固定資產驗收報告》，簽字確認。驗收報告作為固定資產入賬的依據之一。3.固定資產的入賬與折舊入賬管理：財務部門根據《固定資產驗收報告》、采購發票等相關憑證，及時辦理固定資產入賬手續，按照規定的會計科目進行核算。折舊計提：固定資產按照規定的折舊方法和折舊年限計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司董事會批準，并在財務報表附注中予以說明。4.固定資產的使用與保管使用部門職責：使用部門負責固定資產的日常使用和保管，制定并執行固定資產使用操作規程，確保資產的安全和正常運行。對固定資產進行定期檢查、維護和保養，及時發現并報告資產故障和損壞情況。歸口管理部門職責：歸口管理部門負責制定本部門固定資產管理辦法，指導和監督使用部門的固定資產管理工作；組織固定資產清查盤點，對清查結果進行審核和匯總；參與固定資產的購置、驗收、處置等工作。資產標識：固定資產應粘貼資產標識，注明資產名稱、規格型號、購置日期、使用部門等信息，便于識別和管理。5.固定資產的清查盤點清查盤點計劃：公司每年至少組織一次固定資產清查盤點，由財務部門牽頭，各歸口管理部門和使用部門配合。清查盤點前，應制定詳細的清查盤點計劃，明確清查范圍、方法、時間安排等。清查盤點實施：清查盤點人員應認真核對固定資產的數量、規格型號、使用狀況等，如實填寫《固定資產清查盤點表》。對于盤盈、盤虧的固定資產，應查明原因，提出處理意見。清查盤點報告：清查盤點結束后，財務部門應根據清查盤點結果編制《固定資產清查盤點報告》，報公司領導審批。對盤盈、盤虧的固定資產，應按照規定進行賬務處理。6.固定資產的處置處置申請：各單位因資產閑置、報廢、毀損等原因需要處置固定資產時，應填寫《固定資產處置申請表》，詳細說明處置資產的名稱、規格型號、數量、購置日期、賬面價值、處置原因等，經部門負責人審核后報公司總部相關歸口管理部門。審批流程：歸口管理部門對處置申請進行審核，提出審核意見，報公司領導審批。對于重大資產處置事項，應經公司董事會或股東會批準。處置方式：固定資產處置方式包括出售、報廢、毀損、對外投資、捐贈等。處置資產時，應按照公司規定的程序進行評估、拍賣等操作，確保資產處置價格合理、公正。處置收入管理：固定資產處置收入應及時足額上繳公司財務部門，納入公司預算管理。處置收入扣除相關稅費和處置費用后的凈收益，按照公司財務制度的規定進行處理。流動資產管理制度1.貨幣資金管理現金管理：公司應嚴格按照國家現金管理規定，控制現金使用范圍，核定庫存現金限額。現金收支應做到日清月結，確保現金安全。財務人員應定期對現金進行盤點，編制現金盤點表，如有差異應及時查明原因并處理。銀行存款管理：公司應按照國家銀行賬戶管理規定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應報公司總部審批。財務人員應定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。票據及印章管理：公司應加強票據管理，明確各種票據的購買、保管、使用、核銷等環節的職責和程序。財務印章應分別由不同人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。2.應收及預付款項管理信用政策制定：公司應制定合理的信用政策，明確信用標準、信用期限、信用額度等，對客戶的信用狀況進行評估和管理。銷售部門負責客戶信用調查和評估，財務部門負責信用額度的審批和監控。應收賬款催收：銷售部門應及時跟蹤應收賬款的回收情況，對逾期賬款進行催收。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，向銷售部門提供應收賬款賬齡分析表，協助銷售部門制定催收措施。壞賬管理：對于確實無法收回的應收賬款，應按照公司規定的程序進行核銷。核銷壞賬應取得充分、確鑿的證據，經公司領導批準后進行賬務處理。已核銷的壞賬又收回的，應及時入賬。預付款項管理：公司應加強預付款項管理，嚴格控制預付款項的支付。預付款項應按照合同約定支付，在取得相關發票和驗收證明后及時進行賬務處理。對于長期掛賬的預付款項，應查明原因，及時清理。3.存貨管理存貨采購管理：采購部門應根據公司生產經營需要，制定合理的存貨采購計劃，選擇合格的供應商，簽訂采購合同。采購合同應明確采購物資的名稱、規格型號、數量、價格、交貨時間、質量標準等條款。存貨驗收管理：存貨采購到貨后，采購部門應通知倉庫部門和質量檢驗部門進行驗收。驗收內容包括物資的數量、規格型號、質量、外觀等是否與采購合同一致。驗收合格后，倉庫部門辦理入庫手續，填寫《存貨入庫單》。存貨保管管理：倉庫部門應按照存貨的類別、品種、規格等進行分類存放，建立存貨臺賬，記錄存貨的出入庫情況。加強存貨的保管和養護，定期盤點存貨，確保存貨的安全和完整。存貨發出管理：各部門領用存貨時，應填寫《存貨領用單》，經部門負責人審批后到倉庫部門辦理領用手續。倉庫部門應按照先進先出、后進后出等原則發貨，確保存貨的合理流轉。存貨盤點管理：公司每年至少組織一次存貨清查盤點，由財務部門牽頭，倉庫部門和相關使用部門配合。清查盤點人員應認真核對存貨的數量、規格型號、質量狀況等，如實填寫《存貨清查盤點表》。對于盤盈、盤虧的存貨，應查明原因，提出處理意見。無形資產管理制度1.無形資產的取得外購無形資產：公司外購無形資產時，應按照合同約定支付價款，取得相關的發票和證明文件。財務部門應及時辦理入賬手續，按照規定的會計科目進行核算。自行研發無形資產：公司自行研發無形資產，應按照國家有關會計準則的規定，區分研究階段和開發階段進行核算。研究階段的支出應于發生時計入當期損益；開發階段符合資本化條件的支出，應確認為無形資產的成本。接受投資、捐贈等取得無形資產：公司接受投資、捐贈等取得無形資產時，應按照評估價值或相關協議約定的價值入賬，并辦理相關的產權轉移手續。2.無形資產的攤銷攤銷方法：無形資產按照直線法進行攤銷，攤銷期限按照合同約定或法律規定確定。合同沒有約定使用年限的，按照相關法律法規的規定確定攤銷期限；法律法規沒有規定使用年限的，按照預計使用年限攤銷；無法預計使用年限的，按照不低于10年的期限攤銷。攤銷核算：財務部門應按照規定的攤銷方法和攤銷期限，計算無形資產的攤銷額，進行賬務處理。無形資產的攤銷額應計入當期損益或相關資產成本。3.無形資產的處置處置申請：公司因轉讓、出售、報廢、對外投資等原因需要處置無形資產時，應填寫《無形資產處置申請表》，詳細說明處置無形資產的名稱、賬面價值、處置原因、處置方式等，經部門負責人審核后報公司總部相關歸口管理部門。審批流程：歸口管理部門對處置申請進行審核，提出審核意見，報公司領導審批。對于重大無形資產處置事項，應經公司董事會或股東會批準。處置方式：無形資產處置方式包括轉讓、出售、報廢、對外投資、捐贈等。處置無形資產時，應按照公司規定的程序進行評估、拍賣等操作，確保資產處置價格合理、公正。處置收入管理：無形資產處置收入應及時足額上繳公司財務部門，納入公司預算管理。處置收入扣除相關稅費和處置費用后的凈收益，按照公司財務制度的規定進行處理。資產清查與報告1.資產清查清查范圍：資產清查范圍包括公司總部及所屬各單位的固定資產、流動資產、無形資產等。清查方法：資產清查采用實地盤點、賬目核對等方法，確保資產的數量、價值、狀態等信息準確無誤。清查周期：公司每年至少組織一次全面的資產清查，特殊情況下可根據需要進行專項清查。2.清查報告報告內容：資產清查結束后，應編制資產清查報告，報告內容包括資產清查的基本情況、清查結果、差異原因分析、處理建議等。報告審批：資產清查報告經各單位負責人審核后，報公司總部財務部門。財務部門對報告進行匯總分析，報公司領導審批。結果處理：根據公司領導審批意見，對資產清查中發現的問題進行整改處理，調整相關賬目，確保資產賬實相符。監督與考核1.監督檢查內部審計監督：公司內部審計部門定期對各單位資產管理制度的執行情況進行審計監督，檢查資產的購置、驗收、使用、保管、清查、處置等環節是否合規，發現問題及時提出整改意見。財務監督：財務部門加強對資產的財務核算和監督，定期對資產的賬目進行核對，確保資產核算準確、規范。歸口管理部門監督：各歸口管理部門負責對本部門歸口管理資產的使用情況進行日常監督檢查，及時發現和解決問題。2.考核評價考核指標：建立資產管理制度執行情況考核評價指標體系，包括資產完好率、資產利用率、資產處置合規率等指標。考核方式：考核評價采取定期考核與不定期抽查相結合的方式進行。定期考核每年進行一次