財稅企業資產管理制度?總則1.目的本制度旨在規范財稅企業資產的管理，確保資產的安全、完整與有效利用，提高企業經濟效益，保障企業穩健運營。2.適用范圍本制度適用于財稅企業總部及所屬各分支機構的所有資產，包括但不限于固定資產、流動資產、無形資產等。3.基本原則安全性原則：確保資產的安全，防止資產流失、損壞或被盜。完整性原則：保證資產的數量、價值和信息的完整。效益性原則：合理配置資產，提高資產使用效率，實現資產的保值增值。規范性原則：遵循國家相關法律法規和企業內部規章制度，規范資產的管理流程。資產分類與計價1.固定資產定義：使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等。計價：按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。2.流動資產定義：預計在一個正常營業周期中變現、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預計在資產負債表日起一年內（含一年）變現的資產，以及自資產負債表日起一年內交換其他資產或清償負債的能力不受限制的現金或現金等價物。包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。計價：貨幣資金按照實際金額入賬；應收賬款按照實際發生額入賬，并根據預計壞賬損失計提壞賬準備；存貨按照成本與可變現凈值孰低計價。3.無形資產定義：企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。計價：按照取得時的實際成本入賬，對于自行開發并依法申請取得的無形資產，其入賬價值按依法取得時發生的注冊費、聘請律師費等費用確定；依法申請取得前發生的研究與開發費用，應于發生時確認為當期費用。資產管理職責分工1.資產管理部門負責制定和完善資產管理制度，并組織實施。對企業資產進行統一規劃、調配和處置。定期組織資產清查，確保資產賬實相符。建立資產臺賬，詳細記錄資產的購置、使用、維護、處置等情況。2.財務部門負責資產的核算與監督，按照會計準則和制度進行賬務處理。參與資產購置、處置等經濟行為的審核，提供財務意見。定期與資產管理部門核對資產賬目，確保財務數據的準確性。3.使用部門負責本部門資產的日常使用和保管，確保資產的安全與完整。配合資產管理部門進行資產清查，及時反饋資產使用情況。提出資產購置、更新、報廢等申請。資產購置與驗收1.購置計劃各部門根據業務需求和資產狀況，提前編制資產購置計劃，明確購置資產的名稱、規格、數量、預算等信息。資產管理部門對各部門提交的購置計劃進行匯總、審核和平衡，結合企業發展戰略和資金狀況，制定年度資產購置預算，報企業管理層審批。2.采購實施經批準的資產購置計劃由采購部門負責組織實施，按照相關法律法規和企業采購制度進行采購招標、詢價、談判等工作，確保采購過程的公開、公平、公正。采購合同應明確資產的規格、數量、價格、交貨時間、質量標準、售后服務等條款，確保合同的合法性和有效性。3.驗收程序資產到貨后，采購部門應及時通知資產管理部門、使用部門和質量檢驗部門共同進行驗收。驗收人員應依據采購合同、發票、技術資料等對資產的數量、規格、型號、質量等進行仔細核對，確保資產符合要求。驗收合格后，由驗收人員填寫驗收報告，各方簽字確認。對于驗收不合格的資產，應及時與供應商協商解決，辦理退換貨等手續。資產日常使用與維護1.使用管理使用部門應建立資產使用臺賬，詳細記錄資產的領用、歸還、使用狀況等信息。資產使用人員應嚴格按照操作規程使用資產，不得擅自更改、拆卸、轉借資產，確保資產的正常運行。對于多人共用的資產，應明確使用責任人，做好資產的交接和保管工作。2.維護保養資產管理部門應制定資產維護保養計劃，明確各類資產的維護保養周期、內容和責任人。使用部門應按照維護保養計劃對資產進行定期維護保養，及時發現和排除故障，確保資產性能良好。對于需要專業維修的資產，應委托具有資質的維修單位進行維修，并做好維修記錄。3.盤點清查資產管理部門應定期組織資產盤點清查工作，每年至少進行一次全面盤點，確保賬實相符。盤點清查過程中，應詳細記錄資產的實際狀況，包括資產的數量、規格、型號、存放地點、使用狀態等信息。對于盤盈、盤虧、毀損的資產，應查明原因，按照規定的審批程序進行處理，并及時調整資產賬目。資產處置1.處置范圍已超過使用年限且無法繼續使用的資產。因技術進步、市場變化等原因，已被淘汰或不需用的資產。因自然災害、意外事故等原因造成毀損、報廢的資產。企業進行重組、改制、合并、分立等經濟行為涉及的資產處置。2.處置方式出售：將資產轉讓給其他單位或個人，獲取轉讓收入。報廢：對已無使用價值或維修成本過高的資產進行報廢處理。捐贈：將資產無償捐贈給其他單位或個人。置換：與其他單位進行資產置換，以獲取所需資產。3.處置程序資產使用部門提出資產處置申請，填寫資產處置申請表，說明處置原因、處置方式、資產狀況等信息。資產管理部門對處置申請進行審核，提出審核意見，并報企業管理層審批。經批準的資產處置申請，由資產管理部門組織實施。對于出售、置換等資產處置行為，應按照相關法律法規和企業規定進行資產評估、交易等工作，確保處置過程合法合規。資產處置完成后，資產管理部門應及時辦理資產核銷手續，并將處置結果通知財務部門進行賬務處理。資產清查與盤點1.清查盤點計劃資產管理部門應根據企業實際情況，制定年度資產清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、方法、人員等要求。清查盤點計劃應報企業管理層審批后實施。2.清查盤點實施按照清查盤點計劃，組織相關人員對資產進行全面清查盤點。清查盤點人員應認真核對資產的賬實情況，詳細記錄資產的實際狀況。在清查盤點過程中，如發現賬實不符、資產損壞等問題，應及時查明原因，并填寫資產清查盤點報告，如實反映資產清查盤點情況。3.清查盤點結果處理資產管理部門根據資產清查盤點報告，對盤盈、盤虧、毀損的資產進行分類統計，并分析原因，提出處理意見。盤盈資產應按照同類或類似資產的市場價格入賬，并報企業管理層審批；盤虧、毀損資產應按照規定的審批程序進行處理，對于因人為原因造成的資產損失，應追究相關人員的責任。財務部門根據資產管理部門的處理意見，及時調整資產賬目，確保賬實相符。資產信息化管理1.建立資產信息系統企業應建立完善的資產信息系統，對資產的基本信息、購置、使用、維護、處置等全過程進行信息化管理。資產信息系統應與企業的財務系統、辦公系統等進行有效集成，實現數據的共享和互通。2.信息錄入與更新資產管理部門應及時將資產的相關信息錄入資產信息系統，確保信息的準確、完整。在資產的使用過程中，如資產的名稱、規格、型號、存放地點、使用狀態等信息發生變更，應及時在資產信息系統中進行更新。3.數據分析與利用利用資產信息系統的數據，定期生成資產報表和分析報告，為企業管理層提供決策支持。通過對資產數據的分析，了解資產的分布、使用效率、折舊情況等，發現資產管理中存在的問題，及時采取措施加以改進。監督與檢查1.內部審計監督企業內部審計部門應定期對資產管理情況進行審計監督，檢查資產管理制度的執行情況、資產的安全完整情況、資產處置的合規性等。對于審計中發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.定期檢查資產管理部門應定期對資產使用部門的資產管理情況進行檢查，包括資產的使用、維護、保管等情況，確保資產管理制度的有效執行。檢查結果應形成書面報告，對發現的問題提出整改要求