2005年7月11日第1頁共NUMPAGES7xxxx授權審批管理制度2007年9月PAGE目錄第一章 總則 1第二章 授權審批的基本原則 1第三章 授權審批的范圍及權限 2第四章 審批和審核的程序 2第五章 審批和審核的責任承擔 2第六章 監督檢查 3第七章 附則 3PAGE1員應承擔主要責任，審核人員應承擔次要責任。審批和審核人員因故意或明知等主觀原因而致使損失發生或未得到控制，故意或明知的審批和審核人員應當與直接責任人員承擔同等責任，其他非故意或不明知的審批和審核人員均應按上項規定承擔相應次要責任。這里的明知，一般需要企業根據有證據證實審批和審核人員明知，或者沒有證據證實審批和審核人不明知這兩種情況合理掌握。監督檢查xxxx及其下屬子集團應當建立對授權審批制度執行的監督檢查制度，由審計監察部門共同負責本制度執行情況的監督檢查工作，確保本制度的有效實施。授權審批制度的內部會計控制監督檢查的主要內容有：授權審批崗位及人員的設置情況。重點檢查xxxx及其下屬子集團是否存在授權審批不相容職務混崗的現象。授權審批制度的執行情況。重點檢查xxxx及其下屬子集團是否存在越范圍、越權審批行為，審批流程是否符合審批程序的規定。對監督檢查中發現對授權審批控制中的薄弱環節，應及時采取措施糾正；對發現有越權審批、不進行審批和擅自更改審批用途的，應向有關部門和集團總裁提出處理建議，按規定追究相關人員的行政和經濟責任。附則本制度由xxxx財務管理中心負責解釋。本制度自發布之日起執行。附件一xxxx集團總部各項資金開支審批權限一覽表說明：1.xxxx總部及下屬子集團實行預算管理，下表中各項支出都屬于預算內支出。2.下表所指“……以下”均含本數。3.審批順序：按表中所標號的順序即可。若遇有關人員出差在外，可由其授權人代核、代批，但事后必須請有關人員追認。一、總部資金支付審批程序工作事項中心總監分管副總裁財務管理中心總裁辦公行政開支標準內審批①審批②審核③標準外審批①審批②審核③審批④廣告、營銷費用審批①審批②審核③員工借款（）元以下審批①審批②審核③（）元以上審批①審批②審核③固定資產、更新改造等非日常生產經營性（投資性開支）開支審批①審批②審核③審批④總部子集團間資金調撥審核①審批②二、在建工程資金支付程序工作事項施工單位工程項目組財務管理部總部財務總監總裁在建工程款項支付申請①審批②審核③審核④審批⑤三、總部預算外資金支付審批程序除實行預算內審批審核程序外，最后必須交總裁審批。附件二xxxx下屬子集團各項資金開支審批權限一覽表一、子集團預算內資金開支審批程序工作事項部門經理分管副總經理子集團財務經理總經理總部財務總監集團總裁辦公行政開支標準內審批①審批②審核③審批④標準外審批①審批②審核③審批④廣告、營銷費用審批①審批②審核③審批④采購款及訂金審批①審批②審核③審批④員工借款（）元以下審批①審批②審核③審批④（）元以上審批①審批②審核③審批④固定資產、更新改造等非日常生產經營性（投資性開支）開支審批①審批②審核③審批④審核eq\o\ac(○,