值得參考的稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非企業(yè)性單位

D.個人

答案：ABCD

2.下列哪些情況可以申請增值稅一般納稅人資格認定？

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額未超過500萬元，但財務會計制度健全

C.年應稅銷售額未超過500萬元，但提供虛假信息

D.年應稅銷售額未超過500萬元，但自愿申請

答案：ABD

3.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括哪些？

A.發(fā)票代碼和號碼

B.商品名稱、計量單位和數(shù)量

C.金額和稅額

D.付款人名稱

答案：ABCD

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.個人獨資企業(yè)

D.非居民企業(yè)

答案：ABCD

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)利潤

D.資產收益

答案：ABCD

6.以下哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.無住所而在境內居住滿一年的個人

D.無住所且在中國境內居住不滿一年的個人

答案：ABCD

7.個人所得稅的應稅所得包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

答案：ABCD

8.以下哪些屬于房產稅的征稅對象？

A.房屋

B.橋梁

C.道路

D.土地

答案：A

9.房產稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.房產原值

B.房產重置成本

C.房產評估價值

D.房產出租收入

答案：ABCD

10.以下哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象？

A.土地

B.水域

C.森林

D.草原

答案：A

11.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.土地面積

B.土地等級

C.土地用途

D.土地價格

答案：ABCD

12.以下哪些屬于印花稅的征稅對象？

A.證券交易

B.貨物運輸

C.財產租賃

D.技術轉讓

答案：CD

13.印花稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.交易金額

B.租賃金額

C.技術轉讓金額

D.費用金額

答案：ABCD

14.以下哪些屬于車輛購置稅的征稅對象？

A.車輛

B.船舶

C.飛機

D.輪船

答案：A

15.車輛購置稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.車輛價格

B.車輛購置稅稅率

C.費用

D.資產折舊

答案：ABC

16.以下哪些屬于關稅的征稅對象？

A.進口貨物

B.出口貨物

C.過境貨物

D.保稅貨物

答案：AB

17.關稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.貨物價格

B.貨物數(shù)量

C.費用

D.資產折舊

答案：ABC

18.以下哪些屬于消費稅的征稅對象？

A.煙草

B.酒精飲料

C.貴金屬首飾

D.礦產品

答案：ABC

19.消費稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.貨物價格

B.貨物數(shù)量

C.費用

D.資產折舊

答案：ABC

20.以下哪些屬于資源稅的征稅對象？

A.礦產資源

B.森林資源

C.水資源

D.土地資源

答案：AC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收待遇上沒有區(qū)別。（）

答案：×

2.企業(yè)所得稅的計稅基礎是企業(yè)的會計利潤。（）

答案：×

3.個人所得稅的稅率采用累進稅率，收入越高，稅率越高。（）

答案：√

4.房產稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內的房屋。（）

答案：√

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以及農村地區(qū)。（）

答案：×

6.印花稅的稅率是根據(jù)應稅憑證的性質和金額確定的。（）

答案：√

7.車輛購置稅的稅率為10%，不分車型和用途。（）

答案：×

8.關稅的稅率是根據(jù)貨物的原產國或地區(qū)和貨物的種類確定的。（）

答案：√

9.消費稅的征稅范圍包括生產、委托加工和進口應稅消費品。（）

答案：√

10.資源稅的計稅依據(jù)是資源產品的銷售價格。（）

答案：×

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

答案：增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。具體包括以下幾類：銷售或進口的貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、轉讓無形資產等。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報期限。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為年度終了后5個月內，即每年的5月31日前。特殊情況可申請延期申報。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

答案：個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托申報。自行申報是指納稅人自行計算應納稅所得額，向稅務機關申報納稅；代扣代繳是指雇主或支付所得的單位代扣代繳個人所得稅；委托申報是指納稅人委托他人代為辦理納稅申報。

4.簡述房產稅的征收標準。

答案：房產稅的征收標準包括從價計征和從租計征兩種。從價計征是以房產原值或重置成本為基礎，按照規(guī)定的稅率計算應納稅額；從租計征是以房產的租金收入為基礎，按照規(guī)定的稅率計算應納稅額。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的作用及其對經濟發(fā)展的影響。

答案：增值稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，具有以下作用：一是能夠避免重復征稅，促進稅收中性；二是有利于稅收征管，提高稅收效率；三是能夠體現(xiàn)公平稅負，促進市場公平競爭。增值稅對經濟發(fā)展的影響主要體現(xiàn)在：一是有助于促進產業(yè)結構調整和優(yōu)化；二是可以增強企業(yè)競爭力，推動經濟增長；三是可以增加財政收入，為國家提供公共服務和基礎設施建設提供資金支持。

2.論述個人所得稅在調節(jié)收入分配中的作用及其在稅收體系中的地位。

答案：個人所得稅作為調節(jié)收入分配的重要手段，具有以下作用：一是能夠縮小收入差距，實現(xiàn)社會公平；二是能夠促進消費，刺激內需；三是可以增加財政收入，支持國家財政支出。個人所得稅在稅收體系中的地位重要，因為它直接關系到社會公平和經濟發(fā)展。個人所得稅的設計和征收應當遵循以下原則：一是合理確定稅率結構，實現(xiàn)稅負公平；二是考慮稅收中性，避免對經濟活動產生不利影響；三是加強征管，確保稅法執(zhí)行。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內銷售貨物、提供應稅勞務和進口貨物的單位和個人，無論規(guī)模大小。

2.ABD

解析思路：一般納稅人資格認定主要基于年應稅銷售額和財務會計制度，虛假信息會阻止資格認定。

3.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票必須包含發(fā)票代碼、號碼、商品信息、金額和稅額，以及付款人名稱等基本信息。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個體工商戶、個人獨資企業(yè)以及在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤和資產收益等。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、在中國境內有住所的個人、居住滿一年的無住所個人，以及居住不滿一年的無住所個人。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資薪金、勞務報酬、特許權使用費和利息股息紅利等。

8.A

解析思路：房產稅僅對房屋征稅，不包括橋梁、道路和土地等。

9.ABCD

解析思路：房產稅的計稅依據(jù)可以是房產原值、重置成本、評估價值或出租收入等。

10.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅僅對土地征稅，不包括水域、森林和草原等。

11.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)包括土地面積、土地等級、土地用途和土地價格等。

12.CD

解析思路：印花稅主要針對財產租賃和技術轉讓等行為征稅。

13.ABCD

解析思路：印花稅的計稅依據(jù)可以是交易金額、租賃金額、技術轉讓金額或費用金額等。

14.A

解析思路：車輛購置稅僅對車輛征稅，不包括船舶、飛機和輪船等。

15.ABC

解析思路：車輛購置稅的計稅依據(jù)包括車輛價格、購置稅稅率和相關費用等。

16.AB

解析思路：關稅主要針對進口貨物和出口貨物征稅，不包括過境貨物和保稅貨物。

17.ABC

解析思路：關稅的計稅依據(jù)包括貨物價格、貨物數(shù)量和可能涉及的費用等。

18.ABC

解析思路：消費稅主要針對煙草、酒精飲料和貴金屬首飾等特定消費品征稅。

19.ABC

解析思路：消費稅的計稅依據(jù)包括貨物價格、貨物數(shù)量和可能涉及的費用等。

20.AC

解析思路：資源稅主要針對礦產資源征稅，不包括森林資源、水資源和土地資源等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人中，一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收待遇上有所不同，如進項稅額抵扣政策。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅基礎是企業(yè)的稅前會計利潤，而非會計利潤。

3.√

解析思路：個人所得稅采用累進稅率，稅率隨所得額增加而遞增。

4.√

解析思路：房產稅的征稅范圍確實僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內的房屋。

5.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍不包括農村地區(qū)。

6.√

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)應稅憑證的性質和金額確定的。

7.×

解析思路：車輛購置稅稅率并非不分車型和用途，不同車型和用途可能有不同的稅率。

8.√

解析思路：關稅的稅率確實是根據(jù)貨物的原產國或地區(qū)和貨物的種類確定的。

9.√

解析思路：消費稅的征稅范圍確實包括生產、委托加工和進口應稅消費品。

10.×

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)是資源產品的銷售價格，而非成本或其他因素。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。具體包括以下幾類：銷售或進口的貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、轉讓無形資產等。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為年度終了后5個月內，即每年的5月31日前。特殊情況可申請延期申報。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托申報。自行申報是指納稅人自行計算應納稅所得額，向稅務機關申報納稅；代扣代繳是指雇主或支付所得的單位代扣代繳個人所得稅；委托申報是指納稅人委托他人代為辦理納稅申報。

4.房產稅的征收標準包括從價計征和從租計征兩種。從價計征是以房產原值或重置成本為基礎，按照規(guī)定的稅率計算應納稅額；從租計征是以房產的租金收入為基礎，按照規(guī)定的稅率計算應納稅額。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增