開展審計工作的初級會計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于審計的職能？

A.驗證財務報表的真實性

B.評價財務報表的公允性

C.提供咨詢服務

D.監督公司內部控制

2.審計工作通常包括哪些基本程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續工作

3.下列哪些屬于審計的獨立性要求？

A.審計師與被審計單位無利益沖突

B.審計師保持職業謹慎

C.審計師保持客觀公正

D.審計師對審計結果負責

4.審計師在實施審計程序時，應當關注哪些方面的內部控制？

A.控制環境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

5.下列哪些屬于審計師在實施實質性程序時應當采用的審計方法？

A.分析程序

B.審計抽樣

C.詢問程序

D.檢查程序

6.下列哪些屬于審計師在實施風險評估程序時應當考慮的因素？

A.財務報表的性質

B.被審計單位的行業特點

C.被審計單位的管理層素質

D.審計師的職業判斷

7.下列哪些屬于審計師在編制審計報告時應當遵循的原則？

A.客觀公正

B.實事求是

C.全面性

D.明確性

8.下列哪些屬于審計師在實施審計程序時應當遵循的職業道德？

A.尊重事實

B.保守秘密

C.勤勉盡責

D.公正無私

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應當關注的企業內部控制缺陷？

A.控制環境缺陷

B.風險評估缺陷

C.控制活動缺陷

D.信息與溝通缺陷

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應當關注的企業財務風險？

A.財務報表舞弊風險

B.財務報表披露風險

C.資產負債表風險

D.利潤表風險

11.下列哪些屬于審計師在審計過程中應當關注的企業經營風險？

A.市場風險

B.技術風險

C.法律風險

D.人力資源風險

12.下列哪些屬于審計師在審計過程中應當關注的企業管理風險？

A.經營決策風險

B.人力資源風險

C.信息技術風險

D.財務風險

13.下列哪些屬于審計師在審計過程中應當關注的企業合規風險？

A.法規風險

B.政策風險

C.行業風險

D.市場風險

14.下列哪些屬于審計師在審計過程中應當關注的企業社會責任風險？

A.環境風險

B.社會風險

C.倫理風險

D.經濟風險

15.下列哪些屬于審計師在審計過程中應當關注的企業戰略風險？

A.市場風險

B.技術風險

C.競爭風險

D.政策風險

16.下列哪些屬于審計師在審計過程中應當關注的企業信用風險？

A.財務風險

B.經營風險

C.管理風險

D.市場風險

17.下列哪些屬于審計師在審計過程中應當關注的企業操作風險？

A.內部控制風險

B.管理風險

C.技術風險

D.人力資源風險

18.下列哪些屬于審計師在審計過程中應當關注的企業法律風險？

A.合規風險

B.政策風險

C.行業風險

D.競爭風險

19.下列哪些屬于審計師在審計過程中應當關注的企業財務風險？

A.資產負債表風險

B.利潤表風險

C.財務報表舞弊風險

D.財務報表披露風險

20.下列哪些屬于審計師在審計過程中應當關注的企業經營風險？

A.市場風險

B.技術風險

C.法律風險

D.人力資源風險

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計工作時，可以同時擔任被審計單位的財務顧問。（×）

2.審計師在編制審計報告時，對財務報表的公允性負責。（√）

3.審計師在實施審計程序時，應當對所有賬戶余額進行實質性審查。（×）

4.審計師在審計過程中，發現被審計單位存在重大舞弊行為時，應當立即向被審計單位管理層報告。（√）

5.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的內部控制進行評價。（√）

6.審計師在審計過程中，應當保持獨立性和客觀性。（√）

7.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的財務報表進行風險評估。（√）

8.審計師在審計過程中，如果遇到無法解決的問題，可以自行決定終止審計工作。（×）

9.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的財務報表進行合理的推測和判斷。（×）

10.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的內部控制進行改進建議。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計計劃階段的主要任務。

2.解釋審計師在實施風險評估程序時，如何識別和評估重大錯報風險。

3.簡要說明審計師在實施實質性程序時，如何運用分析程序。

4.描述審計師在編制審計報告時，應當包含哪些基本內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與專業判斷的關系。

2.討論審計師在應對復雜審計環境時，如何提高審計工作的效率和效果。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：審計的職能包括驗證財務報表的真實性、評價財務報表的公允性、提供咨詢服務和監督公司內部控制。

2.ABCD

解析思路：審計的基本程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計后續工作。

3.ABCD

解析思路：審計的獨立性要求包括審計師與被審計單位無利益沖突、保持職業謹慎、保持客觀公正和對審計結果負責。

4.ABCD

解析思路：審計師在實施審計程序時，應當關注控制環境、風險評估、控制活動和信息與溝通。

5.ABCD

解析思路：審計師在實施實質性程序時，應當采用分析程序、審計抽樣、詢問程序和檢查程序。

6.ABCD

解析思路：審計師在實施風險評估程序時，應當考慮財務報表的性質、被審計單位的行業特點、管理層素質和職業判斷。

7.ABCD

解析思路：審計師在編制審計報告時，應當遵循客觀公正、實事求是、全面性和明確性。

8.ABCD

解析思路：審計師在實施審計程序時，應當遵循尊重事實、保守秘密、勤勉盡責和公正無私的職業道德。

9.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應當關注的企業內部控制缺陷包括控制環境、風險評估、控制活動和信息與溝通。

10.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應當關注的企業財務風險包括財務報表舞弊風險、財務報表披露風險、資產負債表風險和利潤表風險。

11.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應當關注的企業經營風險包括市場風險、技術風險、法律風險和人力資源風險。

12.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應當關注的企業管理風險包括經營決策風險、人力資源風險、信息技術風險和財務風險。

13.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應當關注的企業合規風險包括法規風險、政策風險、行業風險和市場風險。

14.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應當關注的企業社會責任風險包括環境風險、社會風險、倫理風險和經濟風險。

15.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應當關注的企業戰略風險包括市場風險、技術風險、競爭風險和政策風險。

16.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應當關注的企業信用風險包括財務風險、經營風險、管理風險和市場風險。

17.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應當關注的企業操作風險包括內部控制風險、管理風險、技術風險和人力資源風險。

18.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應當關注的企業法律風險包括合規風險、政策風險、行業風險和競爭風險。

19.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應當關注的企業財務風險包括資產負債表風險、利潤表風險、財務報表舞弊風險和財務報表披露風險。

20.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應當關注的企業經營風險包括市場風險、技術風險、法律風險和人力資源風險。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計師在執行審計工作時，應保持獨立性，不能同時擔任被審計單位的財務顧問。

2.√

解析思路：審計師在編制審計報告時，確實對財務報表的公允性負責。

3.×

解析思路：審計師在實施審計程序時，不一定對所有賬戶余額進行實質性審查，可以根據風險評估結果有選擇地進行。

4.√

解析思路：審計師在發現重大舞弊行為時，有責任向被審計單位管理層報告。

5.√

解析思路：審計師在審計過程中可以對被審計單位的內部控制進行評價。

6.√

解析思路：審計師在審計過程中必須保持獨立性和客觀性。

7.√

解析思路：審計師在審計過程中需要對被審計單位的財務報表進行風險評估。

8.×

解析思路：審計師在遇到無法解決的問題時，應尋求專業幫助或終止審計工作，但不能自行決定。

9.×

解析思路：審計師在審計過程中應基于事實，不能進行推測和判斷。

10.√

解析思路：審計師在審計過程中可以對被審計單位的內部控制提出改進建議。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計師在審計計劃階段的主要任務包括：了解被審計單位及其環境、確定審計范圍和目標、制定審計程序和計劃審計時間。

2.審計師在實施風險評估程序時，通過了解被審計單位及其環境、識別和評估重大錯報風險，包括評估財務報表層次的重大錯報風險和評估認定層次的重大錯報風險。

3.審計師在實施實質性程序時，運用分析程序包括分析趨勢、比較預期值與實際值、分析財務比率和分析非財務信息。

4.審計師在編制審計報告時，應包含基本內容，如標題、收件人、引言、管理層對財務報表的責任、注冊會