房地產稅務的特殊處理試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些情況下，房地產企業可以享受土地增值稅減免稅政策？

A.土地增值稅納稅人在土地增值稅清算后，發現多繳稅款

B.土地增值稅納稅人在土地增值稅清算后，發現少繳稅款

C.土地增值稅納稅人在土地增值稅清算后，發現少計稅款

D.土地增值稅納稅人在土地增值稅清算后，發現多計稅款

2.下列哪些情況下，房地產開發企業可以享受土地增值稅優惠政策？

A.開發企業將自用房地產用于出租

B.開發企業將自用房地產用于交換

C.開發企業將自用房地產用于抵債

D.開發企業將自用房地產用于投資

3.下列哪些情況下，個人可以免征土地增值稅？

A.個人購買新建商品住房，自購買之日起滿2年

B.個人購買新建商品住房，自購買之日起滿3年

C.個人購買存量房，自購買之日起滿5年

D.個人購買存量房，自購買之日起滿10年

4.下列哪些情況下，房地產企業可以享受土地增值稅減免稅政策？

A.房地產企業將自用房地產用于出租

B.房地產企業將自用房地產用于交換

C.房地產企業將自用房地產用于抵債

D.房地產企業將自用房地產用于投資

5.下列哪些情況下，個人可以免征土地增值稅？

A.個人購買新建商品住房，自購買之日起滿2年

B.個人購買新建商品住房，自購買之日起滿3年

C.個人購買存量房，自購買之日起滿5年

D.個人購買存量房，自購買之日起滿10年

6.下列哪些情況下，房地產開發企業可以享受土地增值稅優惠政策？

A.開發企業將自用房地產用于出租

B.開發企業將自用房地產用于交換

C.開發企業將自用房地產用于抵債

D.開發企業將自用房地產用于投資

7.下列哪些情況下，個人可以免征土地增值稅？

A.個人購買新建商品住房，自購買之日起滿2年

B.個人購買新建商品住房，自購買之日起滿3年

C.個人購買存量房，自購買之日起滿5年

D.個人購買存量房，自購買之日起滿10年

8.下列哪些情況下，房地產企業可以享受土地增值稅減免稅政策？

A.房地產企業將自用房地產用于出租

B.房地產企業將自用房地產用于交換

C.房地產企業將自用房地產用于抵債

D.房地產企業將自用房地產用于投資

9.下列哪些情況下，個人可以免征土地增值稅？

A.個人購買新建商品住房，自購買之日起滿2年

B.個人購買新建商品住房，自購買之日起滿3年

C.個人購買存量房，自購買之日起滿5年

D.個人購買存量房，自購買之日起滿10年

10.下列哪些情況下，房地產開發企業可以享受土地增值稅優惠政策？

A.開發企業將自用房地產用于出租

B.開發企業將自用房地產用于交換

C.開發企業將自用房地產用于抵債

D.開發企業將自用房地產用于投資

11.下列哪些情況下，個人可以免征土地增值稅？

A.個人購買新建商品住房，自購買之日起滿2年

B.個人購買新建商品住房，自購買之日起滿3年

C.個人購買存量房，自購買之日起滿5年

D.個人購買存量房，自購買之日起滿10年

12.下列哪些情況下，房地產企業可以享受土地增值稅減免稅政策？

A.房地產企業將自用房地產用于出租

B.房地產企業將自用房地產用于交換

C.房地產企業將自用房地產用于抵債

D.房地產企業將自用房地產用于投資

13.下列哪些情況下，個人可以免征土地增值稅？

A.個人購買新建商品住房，自購買之日起滿2年

B.個人購買新建商品住房，自購買之日起滿3年

C.個人購買存量房，自購買之日起滿5年

D.個人購買存量房，自購買之日起滿10年

14.下列哪些情況下，房地產開發企業可以享受土地增值稅優惠政策？

A.開發企業將自用房地產用于出租

B.開發企業將自用房地產用于交換

C.開發企業將自用房地產用于抵債

D.開發企業將自用房地產用于投資

15.下列哪些情況下，個人可以免征土地增值稅？

A.個人購買新建商品住房，自購買之日起滿2年

B.個人購買新建商品住房，自購買之日起滿3年

C.個人購買存量房，自購買之日起滿5年

D.個人購買存量房，自購買之日起滿10年

16.下列哪些情況下，房地產企業可以享受土地增值稅減免稅政策？

A.房地產企業將自用房地產用于出租

B.房地產企業將自用房地產用于交換

C.房地產企業將自用房地產用于抵債

D.房地產企業將自用房地產用于投資

17.下列哪些情況下，個人可以免征土地增值稅？

A.個人購買新建商品住房，自購買之日起滿2年

B.個人購買新建商品住房，自購買之日起滿3年

C.個人購買存量房，自購買之日起滿5年

D.個人購買存量房，自購買之日起滿10年

18.下列哪些情況下，房地產開發企業可以享受土地增值稅優惠政策？

A.開發企業將自用房地產用于出租

B.開發企業將自用房地產用于交換

C.開發企業將自用房地產用于抵債

D.開發企業將自用房地產用于投資

19.下列哪些情況下，個人可以免征土地增值稅？

A.個人購買新建商品住房，自購買之日起滿2年

B.個人購買新建商品住房，自購買之日起滿3年

C.個人購買存量房，自購買之日起滿5年

D.個人購買存量房，自購買之日起滿10年

20.下列哪些情況下，房地產企業可以享受土地增值稅減免稅政策？

A.房地產企業將自用房地產用于出租

B.房地產企業將自用房地產用于交換

C.房地產企業將自用房地產用于抵債

D.房地產企業將自用房地產用于投資

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.房地產企業將自用房地產用于對外投資，可以按照規定免征土地增值稅。（）

2.土地增值稅的計稅依據是房地產的評估價值，而不是實際交易價格。（）

3.個人將購買未滿2年的新建商品住房對外銷售的，全額征收土地增值稅。（）

4.房地產開發企業在土地增值稅清算后，發現少繳稅款，可以補繳稅款，并按規定加收滯納金。（）

5.土地增值稅的納稅人是房地產的購買者，而不是銷售者。（）

6.房地產企業將自用房地產用于出租，不屬于土地增值稅的征稅范圍。（）

7.個人購買存量房，自購買之日起滿5年，可以免征土地增值稅。（）

8.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率，最高稅率為30%。（）

9.房地產開發企業將自用房地產用于交換，不征收土地增值稅。（）

10.土地增值稅的納稅義務發生時間為房地產權屬轉移的當天。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述房地產企業土地增值稅的計算方法。

2.解釋土地增值稅減免稅政策中“配套設施”的概念及其在土地增值稅計算中的處理。

3.說明個人出售存量房時，如何計算土地增值稅的應納稅額。

4.闡述房地產企業如何進行土地增值稅的納稅申報。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述土地增值稅政策在調節房地產稅收負擔中的作用和意義。

2.分析土地增值稅在房地產市場監管中的作用及其對房地產市場的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A

解析思路：多繳稅款屬于退稅情況，符合減免稅政策。

2.BCD

解析思路：自用房地產用于交換、抵債、投資均可能涉及土地增值稅。

3.ACD

解析思路：新建商品住房和存量房的免征條件分別對應不同的年限。

4.BCD

解析思路：自用房地產用于交換、抵債、投資均可能涉及土地增值稅。

5.ACD

解析思路：新建商品住房和存量房的免征條件分別對應不同的年限。

6.BCD

解析思路：自用房地產用于交換、抵債、投資均可能涉及土地增值稅。

7.ACD

解析思路：新建商品住房和存量房的免征條件分別對應不同的年限。

8.BCD

解析思路：自用房地產用于交換、抵債、投資均可能涉及土地增值稅。

9.ACD

解析思路：新建商品住房和存量房的免征條件分別對應不同的年限。

10.BCD

解析思路：自用房地產用于交換、抵債、投資均可能涉及土地增值稅。

11.ACD

解析思路：新建商品住房和存量房的免征條件分別對應不同的年限。

12.BCD

解析思路：自用房地產用于交換、抵債、投資均可能涉及土地增值稅。

13.ACD

解析思路：新建商品住房和存量房的免征條件分別對應不同的年限。

14.BCD

解析思路：自用房地產用于交換、抵債、投資均可能涉及土地增值稅。

15.ACD

解析思路：新建商品住房和存量房的免征條件分別對應不同的年限。

16.BCD

解析思路：自用房地產用于交換、抵債、投資均可能涉及土地增值稅。

17.ACD

解析思路：新建商品住房和存量房的免征條件分別對應不同的年限。

18.BCD

解析思路：自用房地產用于交換、抵債、投資均可能涉及土地增值稅。

19.ACD

解析思路：新建商品住房和存量房的免征條件分別對應不同的年限。

20.BCD

解析思路：自用房地產用于交換、抵債、投資均可能涉及土地增值稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：符合土地增值稅減免稅政策。

2.×

解析思路：土地增值稅的計稅依據是實際交易價格。

3.√

解析思路：未滿2年銷售新建商品住房，全額征稅。

4.√

解析思路：少繳稅款需補繳并加收滯納金。

5.×

解析思路：土地增值稅納稅人是銷售者。

6.√

解析思路：出租不屬于土地增值稅征稅范圍。

7.√

解析思路：滿5年購買存量房可免征土地增值稅。

8.√

解析思路：土地增值稅稅率分為四級，最高30%。

9.×

解析思路：交換自用房地產應征收土地增值稅。

10.√

解析思路：納稅義務發生時間為權屬轉移當天。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述房地產企業土地增值稅的計算方法。

答案要點：計稅依據、增值額、增值率、適用稅率、速算扣除數。

2.解釋土地增值稅減免稅政策中“配套設施”的概念及其在土地增值稅計算中的處理。

答案要點：配套設施定義、計入土地增值稅計稅依據的條件、扣除比例。

3.說明個人出售存量房時，如何計算土地增值稅的應納稅額。

答案要點