持續進步2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.非居民企業

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.教育機構提供的教育服務

C.醫療機構提供的醫療服務

D.納稅人出口的貨物

4.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

5.下列哪些屬于增值稅的價外費用？

A.稅法規定的代收代付款項

B.納稅人代墊的運費

C.納稅人代收的保險費

D.納稅人代收的滯納金

6.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的職工教育經費

C.按規定提取的工會經費

D.按規定提取的職工養老保險費

7.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.職工子女教育支出

B.住房貸款利息支出

C.住房租金支出

D.大病醫療支出

8.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務

B.小規模納稅人銷售不動產

C.一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務

D.一般納稅人銷售不動產

9.下列哪些屬于企業所得稅的納稅調整事項？

A.收入確認

B.費用扣除

C.所得稅優惠

D.稅收處罰

10.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.專項附加扣除

B.綜合所得

C.經營所得

D.財產轉讓所得

11.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的當天

B.銷售不動產的當天

C.出口貨物的當天

D.納稅人收到預收款的當天

12.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

13.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

14.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.代理申報

C.網絡申報

D.郵寄申報

15.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.代理申報

C.網絡申報

D.郵寄申報

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.代理申報

C.網絡申報

D.郵寄申報

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

18.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

20.下列哪些屬于增值稅的納稅申報資料？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發票

C.增值稅普通發票

D.增值稅納稅申報表附列資料

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅義務人僅限于在中國境內注冊登記的企業。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

4.個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得等。（）

5.增值稅的價外費用是指納稅人向購買方收取的除增值稅專用發票注明稅額以外的費用。（）

6.企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。（）

7.個人所得稅的專項附加扣除是指在計算綜合所得時，可以扣除的費用和捐贈等支出。（）

8.增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和一般納稅人。（）

9.企業所得稅的納稅調整事項包括收入、成本、費用、稅金、損失和其他支出。（）

10.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代理申報、網絡申報和郵寄申報。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的專項附加扣除包括哪些內容。

4.簡述增值稅簡易計稅方法的適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發票在稅收征管中的重要作用及其管理要求。

2.論述個人所得稅改革對個人收入分配的影響及其實施的意義。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.A、B、C、D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、個體工商戶和非居民企業。

3.A、B、C、D

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、教育機構提供的教育服務、醫療機構提供的醫療服務和納稅人出口的貨物。

4.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

5.A、B、C、D

解析思路：增值稅的價外費用包括稅法規定的代收代付款項、納稅人代墊的運費、納稅人代收的保險費和納稅人代收的滯納金。

6.A、B、C、D

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。

7.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括職工子女教育支出、住房貸款利息支出、住房租金支出和大病醫療支出。

8.A、B

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和小規模納稅人銷售不動產。

9.A、B、C

解析思路：企業所得稅的納稅調整事項包括收入、成本、費用、稅金、損失和其他支出。

10.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括專項附加扣除、綜合所得、經營所得和財產轉讓所得。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅義務人不僅限于在中國境內注冊登記的企業，還包括非居民企業。

3.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

4.√

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得等。

5.√

解析思路：增值稅的價外費用是指納稅人向購買方收取的除增值稅專用發票注明稅額以外的費用。

6.√

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。

7.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除是指在計算綜合所得時，可以扣除的費用和捐贈等支出。

8.×

解析思路：增值稅的簡易計稅方法僅適用于小規模納稅人。

9.√

解析思路：企業所得稅的納稅調整事項包括收入、成本、費用、稅金、損失和其他支出。

10.√

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代理申報、網絡申報和郵寄申報。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅依據是銷售額，即納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的收入。

2.企業所得稅的納稅申報程序包括：納稅申報、稅款繳納、稅收減免、稅收處罰和納稅評估。

3.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人等。

4.增值稅簡易計稅方法的適用范圍包括小規模納稅人和小規模納稅人銷售不動產。

四、論述題（每