創(chuàng)新實(shí)踐2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的非居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

3.納稅人發(fā)生的下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.符合條件的工資薪金支出

B.符合條件的職工福利費(fèi)支出

C.符合條件的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

D.符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

4.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易征收范圍？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.小規(guī)模納稅人出租、出售不動(dòng)產(chǎn)

D.小規(guī)模納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

5.企業(yè)所得稅的納稅期限一般有哪些？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

6.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？

A.外國(guó)企業(yè)

B.中國(guó)境內(nèi)企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.個(gè)人

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.技術(shù)改造項(xiàng)目所得減免稅

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的非居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

8.下列哪些屬于增值稅的免征范圍？

A.出口貨物

B.符合條件的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.符合條件的個(gè)人銷售自用住房

D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售貨物所得

B.提供加工、修理修配勞務(wù)所得

C.出租、出售不動(dòng)產(chǎn)所得

D.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)所得

10.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.辦公機(jī)構(gòu)所在地

D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.直接申報(bào)

12.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.貨物發(fā)出時(shí)

B.勞務(wù)完成時(shí)

C.收到預(yù)收款時(shí)

D.收到貨款時(shí)

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅年度？

A.日歷年

B.財(cái)政年度

C.納稅年度

D.自然年度

14.下列哪些屬于增值稅的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.10%

D.20%

16.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.出租、出售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

C.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的企業(yè)

D.出口貨物的企業(yè)

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的預(yù)繳方式？

A.按月預(yù)繳

B.按季預(yù)繳

C.按年預(yù)繳

D.按次預(yù)繳

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)表？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表

C.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表

D.增值稅減免稅申報(bào)表

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表

C.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

D.企業(yè)所得稅減免稅申報(bào)表

20.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上沒有區(qū)別。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。（√）

4.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%，根據(jù)企業(yè)的所得額適用不同的稅率。（×）

5.增值稅的簡(jiǎn)易征收適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人。（√）

6.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。（√）

7.納稅人申報(bào)繳納增值稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。（×）

8.企業(yè)所得稅的預(yù)繳方式包括按月預(yù)繳、按季預(yù)繳和按年預(yù)繳。（√）

9.增值稅的征收率是根據(jù)不同行業(yè)和項(xiàng)目的特點(diǎn)設(shè)定的，包括3%、6%、9%和13%等。（√）

10.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)可以采取納稅人自行申報(bào)、代扣代繳、代收代繳和直接申報(bào)等方式。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易征收政策的主要內(nèi)容。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式及其適用范圍。

3.描述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的相關(guān)規(guī)定。

4.說明企業(yè)所得稅的免稅收入和應(yīng)稅所得的區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何有效進(jìn)行增值稅的風(fēng)險(xiǎn)管理，包括風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則和常見風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

2.闡述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響，并分析企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)應(yīng)注意的問題。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.AB

8.ABC

9.ABCD

10.ABD

11.ABD

12.ABCD

13.ABC

14.ABCD

15.ABD

16.ABCD

17.ABC

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易征收政策的主要內(nèi)容。

解析思路：闡述簡(jiǎn)易征收的定義、適用范圍、征收率、計(jì)稅方法等。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式及其適用范圍。

解析思路：介紹自行申報(bào)、代扣代繳、代收代繳和直接申報(bào)等申報(bào)方式，并說明各自的適用對(duì)象。

3.描述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的相關(guān)規(guī)定。

解析思路：列舉增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間點(diǎn)，如貨物發(fā)出、勞務(wù)完成、收到預(yù)收款、收到貨款等。

4.說明企業(yè)所得稅的免稅收入和應(yīng)稅所得的區(qū)別。

解析思路：對(duì)比免稅收入和應(yīng)稅所得的定義、性質(zhì)、適用條件等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何有效進(jìn)行增值稅的風(fēng)險(xiǎn)管理，包括風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則和常見風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

解析思路：提出風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則，如預(yù)防為主、綜合治理等，并列舉增值