學(xué)習(xí)中注意避免的誤區(qū)與解決方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的說法有（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

2.企業(yè)所得稅的稅率為（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

3.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

4.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.學(xué)校提供的教育服務(wù)

C.免稅商店銷售免稅商品

D.出口貨物

5.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，正確的說法有（）

A.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)

C.增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)限為開具后15日內(nèi)

D.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年

6.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除，正確的說法有（）

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)支付給投資者的股息不得在稅前扣除

C.企業(yè)支付的職工福利費(fèi)不得在稅前扣除

D.企業(yè)支付的借款利息可以在稅前扣除

7.以下關(guān)于增值稅的簡易計(jì)稅方法，正確的說法有（）

A.簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人

B.小規(guī)模納稅人可以選擇采用簡易計(jì)稅方法

C.簡易計(jì)稅方法的征收率為3%

D.簡易計(jì)稅方法不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

8.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，正確的說法有（）

A.專項(xiàng)附加扣除是指個(gè)人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的特定支出

B.專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等

C.專項(xiàng)附加扣除的具體扣除標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院規(guī)定

D.專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)方式為自行申報(bào)

9.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的資產(chǎn)折舊，正確的說法有（）

A.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法可以采用直線法、加速折舊法等

B.企業(yè)無形資產(chǎn)的折舊年限不得低于10年

C.企業(yè)長期待攤費(fèi)用的攤銷年限不得低于3年

D.企業(yè)計(jì)提的折舊可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

10.以下關(guān)于增值稅的出口退稅，正確的說法有（）

A.出口退稅是指國家對出口貨物免征增值稅，并退還出口企業(yè)已繳納的增值稅

B.出口退稅的適用范圍為增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.出口退稅的申報(bào)方式為自行申報(bào)

D.出口退稅的退稅率由國家稅務(wù)局根據(jù)出口貨物情況確定

11.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的說法有（）

A.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅、加計(jì)扣除等

B.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于個(gè)人所得稅的各個(gè)稅目

C.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策的具體標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院規(guī)定

D.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策不得與法律法規(guī)相抵觸

12.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的關(guān)聯(lián)方交易，正確的說法有（）

A.關(guān)聯(lián)方交易是指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的交易

B.關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立交易原則

C.關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)當(dāng)進(jìn)行合理的稅務(wù)調(diào)整

D.關(guān)聯(lián)方交易不適用企業(yè)所得稅的稅前扣除規(guī)定

13.以下關(guān)于增值稅的納稅申報(bào)，正確的說法有（）

A.增值稅納稅申報(bào)期限為每月15日前

B.增值稅納稅申報(bào)可以通過電子方式申報(bào)

C.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫申報(bào)表

D.增值稅納稅申報(bào)不得隱瞞、謊報(bào)

14.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)，正確的說法有（）

A.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)期限為每年3月31日前

B.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)可以通過電子方式申報(bào)

C.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫申報(bào)表

D.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)不得隱瞞、謊報(bào)

15.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，正確的說法有（）

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前

B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)可以通過電子方式申報(bào)

C.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫申報(bào)表

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)不得隱瞞、謊報(bào)

16.以下關(guān)于增值稅的納稅申報(bào)，正確的說法有（）

A.增值稅納稅申報(bào)期限為每月15日前

B.增值稅納稅申報(bào)可以通過電子方式申報(bào)

C.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫申報(bào)表

D.增值稅納稅申報(bào)不得隱瞞、謊報(bào)

17.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)，正確的說法有（）

A.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)期限為每年3月31日前

B.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)可以通過電子方式申報(bào)

C.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫申報(bào)表

D.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)不得隱瞞、謊報(bào)

18.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，正確的說法有（）

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前

B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)可以通過電子方式申報(bào)

C.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫申報(bào)表

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)不得隱瞞、謊報(bào)

19.以下關(guān)于增值稅的納稅申報(bào)，正確的說法有（）

A.增值稅納稅申報(bào)期限為每月15日前

B.增值稅納稅申報(bào)可以通過電子方式申報(bào)

C.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫申報(bào)表

D.增值稅納稅申報(bào)不得隱瞞、謊報(bào)

20.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)，正確的說法有（）

A.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)期限為每年3月31日前

B.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)可以通過電子方式申報(bào)

C.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫申報(bào)表

D.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)不得隱瞞、謊報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著收入水平的提高而調(diào)整。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限是按季度申報(bào)，每個(gè)季度結(jié)束后15日內(nèi)申報(bào)。（）

3.增值稅專用發(fā)票的開具必須由企業(yè)法定代表人簽字確認(rèn)。（）

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）

5.個(gè)人取得的稿酬所得，應(yīng)當(dāng)減除20%的費(fèi)用后計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（）

6.企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可以在購買當(dāng)年一次性計(jì)入成本費(fèi)用。（）

7.個(gè)人出租房屋所得，應(yīng)當(dāng)按月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）

8.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）

9.增值稅一般納稅人在購進(jìn)貨物時(shí)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣其銷項(xiàng)稅額。（）

10.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，可以在辦理年度匯算清繳時(shí)一次性扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.列舉個(gè)人所得稅中常見的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

4.說明增值稅專用發(fā)票的管理要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何正確理解和運(yùn)用增值稅的簡易計(jì)稅方法，以及其在稅收政策中的意義。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用，以及如何通過稅收優(yōu)惠政策實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。

3.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、學(xué)校提供的教育服務(wù)、免稅商店銷售免稅商品和出口貨物。

5.ABD

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，聯(lián)次為三聯(lián)，開具時(shí)限為開具后15日內(nèi)，保管期限為5年。

6.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除包括企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理支出、支付給投資者的股息和支付的借款利息。

7.ABD

解析思路：簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，可以選擇采用，征收率為3%，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

8.ABCD

解析思路：專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，具體扣除標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院規(guī)定，申報(bào)方式為自行申報(bào)。

9.ABD

解析思路：企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法可以采用直線法、加速折舊法等，無形資產(chǎn)的折舊年限不得低于10年，長期待攤費(fèi)用的攤銷年限不得低于3年。

10.ABD

解析思路：出口退稅適用于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人，申報(bào)方式為自行申報(bào)，退稅率由國家稅務(wù)局確定。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率會(huì)根據(jù)不同稅目和收入水平進(jìn)行調(diào)整。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限是按月或按季申報(bào)，具體期限根據(jù)稅法規(guī)定。

3.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具由發(fā)票專用章和法定代表人或授權(quán)人簽字即可。

4.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，有扣除限額。

5.×

解析思路：個(gè)人取得的稿酬所得，應(yīng)當(dāng)減除20%的費(fèi)用后，再減按70%計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

6.×

解析思路：企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照稅法規(guī)定的折舊年限進(jìn)行折舊。

7.√

解析思路：個(gè)人出租房屋所得，應(yīng)當(dāng)按月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

8.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。

9.√

解析思路：增值稅一般納稅人在購進(jìn)貨物時(shí)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣其銷項(xiàng)稅額。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，可以在辦理年度匯算清繳時(shí)一次性扣除。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人是指年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

2.納稅申報(bào)流程：企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定，在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，依法征收稅款。

3.專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租