抓住本質(zhì)稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.用于個(gè)人和家庭的支出

B.與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出

C.按規(guī)定提取的法定盈余公積金

D.用于購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出

3.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住滿180天的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，且居住不滿90天的個(gè)人

4.以下哪些屬于增值稅的稅率類型？

A.基本稅率

B.低稅率

C.征收率

D.零稅率

5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些屬于企業(yè)的收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.出租不動(dòng)產(chǎn)收入

D.收到的政府補(bǔ)助

6.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.行政單位

D.社會(huì)團(tuán)體

7.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.對(duì)外投資收益所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

8.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.出口貨物退免稅

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅

9.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些屬于企業(yè)的成本？

A.購(gòu)買原材料成本

B.生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的直接人工成本

C.制造費(fèi)用

D.管理費(fèi)用

10.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

11.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征收方式？

A.次數(shù)征收

B.每月征收

C.每季度征收

D.每年征收

12.以下哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用管理

B.發(fā)票開(kāi)具管理

C.發(fā)票認(rèn)證管理

D.發(fā)票保管管理

13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.扣繳義務(wù)人代扣代繳

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)申報(bào)

D.納稅人委托申報(bào)

14.以下哪些屬于增值稅的稅收征管？

A.稅收申報(bào)

B.稅收繳納

C.稅收稽查

D.稅收處罰

15.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收征管？

A.稅收申報(bào)

B.稅收繳納

C.稅收稽查

D.稅收處罰

16.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠措施？

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.出口貨物退免稅

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅

17.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠措施？

A.工資、薪金所得免征額

B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得減免稅

C.對(duì)外投資收益所得免稅

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免稅

18.以下哪些屬于增值稅的稅收政策？

A.增值稅稅率

B.增值稅征收范圍

C.增值稅優(yōu)惠政策

D.增值稅納稅期限

19.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收政策？

A.個(gè)人所得稅稅率

B.個(gè)人所得稅征收范圍

C.個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

D.個(gè)人所得稅納稅期限

20.以下哪些屬于稅收征收管理的原則？

A.合法性原則

B.公平性原則

C.效率性原則

D.便民性原則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除向股東支付的股息。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住滿一年的個(gè)人。（）

4.增值稅的零稅率適用于所有出口貨物。（）

5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的損失。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的納稅期限可以是1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月或1年，由納稅人自行選擇。（）

8.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式可以是納稅人自行申報(bào)或扣繳義務(wù)人代扣代繳。（）

9.稅收稽查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行查處的過(guò)程。（）

10.稅收征收管理的原則包括合法性、公平性、效率性和便民性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理的主要內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其重要性。

2.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)中的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中，不得稅前扣除的支出包括用于個(gè)人和家庭的支出、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出以及按規(guī)定提取的法定盈余公積金。

3.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住滿180天的個(gè)人。

4.ABCD

解析思路：增值稅的稅率類型包括基本稅率、低稅率、征收率和零稅率。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中，企業(yè)的收入包括銷售貨物收入、提供加工、修理修配勞務(wù)收入、出租不動(dòng)產(chǎn)收入和收到的政府補(bǔ)助。

6.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、行政單位和社會(huì)團(tuán)體。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)外投資收益所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

8.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減免稅、高新技術(shù)企業(yè)減免稅、出口貨物退免稅和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中，企業(yè)的成本包括購(gòu)買原材料成本、生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的直接人工成本、制造費(fèi)用和管理費(fèi)用。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限可以是1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月或1年，具體由納稅人根據(jù)自身情況選擇。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括納稅人自行申報(bào)、扣繳義務(wù)人代扣代繳、稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)申報(bào)和納稅人委托申報(bào)。

12.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用管理、發(fā)票開(kāi)具管理、發(fā)票認(rèn)證管理和發(fā)票保管管理。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、扣繳義務(wù)人代扣代繳、稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)申報(bào)和納稅人委托申報(bào)。

14.ABCD

解析思路：增值稅的稅收征管包括稅收申報(bào)、稅收繳納、稅收稽查和稅收處罰。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收征管包括稅收申報(bào)、稅收繳納、稅收稽查和稅收處罰。

16.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠措施包括小型微利企業(yè)減免稅、高新技術(shù)企業(yè)減免稅、出口貨物退免稅和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括工資、薪金所得免征額、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得減免稅、對(duì)外投資收益所得免稅和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免稅。

18.ABCD

解析思路：增值稅的稅收政策包括增值稅稅率、增值稅征收范圍、增值稅優(yōu)惠政策和增值稅納稅期限。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收政策包括個(gè)人所得稅稅率、個(gè)人所得稅征收范圍、個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策和個(gè)人所得稅納稅期限。

20.ABCD

解析思路：稅收征收管理的原則包括合法性、公平性、效率性和便民性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，是增值稅制度的基本分類。

2.×

解析思路：向股東支付的股息不屬于企業(yè)的成本費(fèi)用，不能在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.√

解析思路：在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，按照居住時(shí)間來(lái)確定。

4.×

解析思路：增值稅的零稅率適用于出口貨物，但并非所有出口貨物都適用零稅率。

5.√

解析思路：因自然災(zāi)害造成的損失屬于企業(yè)的正常損失，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，是個(gè)人所得稅制度的基本稅率類型。

7.×

解析思路：增值稅的納稅期限是固定的，由稅法規(guī)定，納稅人不能自行選擇。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式可以是納稅人自行申報(bào)或扣繳義務(wù)人代扣代繳，是個(gè)人所得稅的兩種申報(bào)方式。

9.√

解析思路：稅收稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行查處的過(guò)程，是稅收征管的重要組成部分。

10.√

解析思路：稅收征收管理的原則包括合法性、公平性、效率性和便民性，是稅收征管的基本原則。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指按照銷售額和稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括納稅人自行填寫(xiě)申報(bào)表、向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送申報(bào)表和相關(guān)資料、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報(bào)表和資料、納稅人繳納稅款和稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具完稅憑證。

3.個(gè)人所得稅的征收管理的主要內(nèi)容有：納稅人的稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)稽查和稅收處罰。

4.稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的影響包括：降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力；促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)；吸引外資，擴(kuò)大就業(yè)；優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其重要性體現(xiàn)在：稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源，為國(guó)家提供