全方位提升2025年稅務師應試能力試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓土地使用權

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個體工商戶

C.個人獨資企業

D.合伙企業

3.以下哪些情形可以享受出口退稅？

A.出口貨物退運

B.出口貨物加工復出口

C.出口貨物免稅

D.出口貨物免抵退稅

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

5.以下哪些屬于增值稅一般納稅人？

A.年應稅銷售額超過500萬元的企業

B.年應稅銷售額未超過500萬元的小規模納稅人

C.年應稅銷售額超過500萬元的小規模納稅人

D.年應稅銷售額未超過500萬元的一般納稅人

6.下列哪些屬于增值稅專用發票？

A.普通發票

B.增值稅專用發票

C.稅控收款機發票

D.通用機打發票

7.以下哪些屬于企業所得稅的納稅年度？

A.公歷年度

B.財政年度

C.納稅年度

D.財務年度

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.銷售不動產

C.銷售土地使用權

D.出口貨物

9.以下哪些屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.工資、薪金所得的專項附加扣除

B.勞務報酬所得的減免稅

C.特許權使用費所得的減免稅

D.財產租賃所得的減免稅

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物或者提供應稅勞務的當天

B.收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

C.發票開具的當天

D.收到貨物或者勞務的當天

11.以下哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每季度結束后15日內

B.每年度結束后5個月內

C.每月結束后15日內

D.每年度結束后6個月內

12.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.自行申報

B.代理申報

C.郵寄申報

D.網絡申報

13.以下哪些屬于增值稅的扣繳義務人？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規模納稅人

C.非增值稅納稅人

D.增值稅代扣代繳義務人

14.下列哪些屬于企業所得稅的扣繳義務人？

A.雇傭單位

B.出租人

C.出售人

D.受讓人

15.以下哪些屬于個人所得稅的扣繳義務人？

A.雇傭單位

B.購買人

C.出售人

D.受讓人

16.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.計稅方法一：銷售方按銷售額計算稅額

B.計稅方法二：購買方按進項稅額計算稅額

C.計稅方法三：銷售方按銷售額減去進項稅額計算稅額

D.計稅方法四：購買方按進項稅額減去銷售額計算稅額

17.以下哪些屬于企業所得稅的計稅方法？

A.計稅方法一：應納稅所得額乘以稅率

B.計稅方法二：應納稅所得額減去速算扣除數

C.計稅方法三：應納稅所得額減去專項扣除

D.計稅方法四：應納稅所得額減去減免稅額

18.以下哪些屬于個人所得稅的計稅方法？

A.計稅方法一：應納稅所得額乘以稅率

B.計稅方法二：應納稅所得額減去速算扣除數

C.計稅方法三：應納稅所得額減去專項扣除

D.計稅方法四：應納稅所得額減去減免稅額

19.以下哪些屬于增值稅的發票管理要求？

A.發票的開具、保管和使用應當符合規定

B.發票的領用、購買、開具、存根和作廢應當有記錄

C.發票的作廢應當經過審批

D.發票的丟失應當及時報告

20.以下哪些屬于企業所得稅的發票管理要求？

A.發票的開具、保管和使用應當符合規定

B.發票的領用、購買、開具、存根和作廢應當有記錄

C.發票的作廢應當經過審批

D.發票的丟失應當及時報告

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收待遇上完全相同。（×）

2.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，即每年的1月1日至12月31日。（√）

3.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所而在中國境內居住滿一年的個人。（√）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%。（√）

5.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，即企業所得減去成本、費用、稅金等。（√）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得。（√）

7.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人開具的，用于抵扣進項稅額的發票。（√）

8.企業所得稅的申報期限為年度結束后5個月內，特殊情況可以延期申報。（√）

9.個人所得稅的申報方式包括自行申報、代理申報、郵寄申報和網絡申報。（√）

10.增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、銷售不動產和銷售土地使用權。（×）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的構成要素。

（1）發票代碼

（2）發票號碼

（3）開票日期

（4）購買方名稱

（5）納稅人識別號

（6）地址電話

（7）銷售方名稱

（8）納稅人識別號

（9）地址電話

（10）商品名稱或經營項目

（11）計量單位、數量、單價、金額

（12）稅率

（13）稅額

（14）價稅合計（小寫）

（15）價稅合計（大寫）

（16）開票人

（17）復核人

（18）收款人

（19）開票單位名稱（章）

（20）備注

2.簡述企業所得稅的計稅方法。

企業所得稅的計稅方法為：應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數=應納稅額。

3.簡述個人所得稅的專項附加扣除包括哪些內容。

個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等六項。

4.簡述增值稅的扣繳義務人包括哪些。

增值稅的扣繳義務人包括增值稅代扣代繳義務人、購買貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的單位和個人，以及支付租金的單位和個人。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收征管中的作用。

稅務師作為專業稅務服務人員，在稅收征管中扮演著重要角色。首先，稅務師通過提供專業稅務咨詢服務，幫助納稅人正確理解和執行稅法，降低納稅風險。其次，稅務師在代理納稅人進行稅務申報、稅款繳納、稅務籌劃等方面發揮著積極作用，提高了稅收征管的效率和準確性。此外，稅務師在稅收審計、稅務爭議解決等方面也發揮著橋梁和紐帶的作用，有助于維護稅收秩序和公平。具體來說，稅務師在稅收征管中的作用包括：

（1）提高納稅遵從度：稅務師通過專業知識和經驗，幫助納稅人正確理解稅法，合理規避稅收風險，提高納稅人的稅法遵從度。

（2）優化稅收征管：稅務師在代理納稅人進行稅務申報、稅款繳納等環節，能夠提供專業服務，提高稅收征管的效率和準確性。

（3）促進稅收公平：稅務師在稅收籌劃方面，能夠幫助納稅人合理利用稅收優惠政策，降低稅負，促進稅收公平。

（4）加強稅收審計：稅務師在稅收審計過程中，能夠提供專業意見，協助稅務機關發現和糾正稅收違法行為，維護稅收秩序。

（5）化解稅務爭議：稅務師在處理稅務爭議時，能夠發揮專業優勢，協助納稅人與稅務機關進行有效溝通，達成和解。

2.論述稅收籌劃對企業經營的影響。

稅收籌劃是企業為了合理降低稅負，利用稅法規定和政策優勢進行的一種經濟活動。稅收籌劃對企業經營的影響主要體現在以下幾個方面：

（1）降低稅負：通過稅收籌劃，企業可以在合法合規的前提下，降低稅負，提高企業的經濟效益。

（2）優化財務結構：稅收籌劃有助于企業合理安排財務支出，優化財務結構，提高企業的財務穩健性。

（3）增強競爭力：合理的稅收籌劃有助于企業在市場競爭中占據有利地位，提高企業的競爭力。

（4）提高投資回報：通過稅收籌劃，企業可以降低投資成本，提高投資回報率。

（5）促進可持續發展：稅收籌劃有助于企業實現可持續發展，為企業長期發展奠定基礎。

（6）提高企業管理水平：稅收籌劃需要企業具備較高的稅務管理水平，有助于提高企業的整體管理水平。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

2.ABCD

3.BD

4.ABCD

5.A

6.B

7.A

8.A

9.A

10.AB

11.AB

12.ABCD

13.AD

14.A

15.A

16.ABC

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

三、簡答題答案

1.增值稅專用發票的構成要素包括發票代碼、發票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址電話、銷售方名稱、納稅人識別號、地址電話、商品名稱或經營項目、計量單位、數量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計（小寫）、價稅合計（大寫）、開票人、復核人、收款人、開票單位名稱（章）、備注等。

2.企業所得稅的計稅方法為：應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數=應納稅額。

3.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、