2025年稅務師考試一級科目試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述，正確的有（）

A.增值稅是以商品生產、流通和消費的各個環(huán)節(jié)增值額為征稅對象的一種流轉稅

B.增值稅的基本稅率為13%

C.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

D.增值稅采用“先征后退”的征收方式

2.下列屬于企業(yè)所得稅應納稅所得額的是（）

A.營業(yè)收入

B.投資收益

C.營業(yè)外收入

D.政府補助

3.按照稅收征收管理法律制度，下列關于納稅人權利的表述，正確的有（）

A.納稅人有權要求稅務機關為其保守商業(yè)秘密

B.納稅人有權要求稅務機關對其征收稅款

C.納稅人有權要求稅務機關對其減免稅款

D.納稅人有權對稅務機關的征稅行為進行申訴

4.下列關于稅收減免的表述，正確的有（）

A.稅收減免是指在一定時期內，對符合條件的納稅人給予減稅或免稅的稅收優(yōu)惠政策

B.稅收減免包括法定減免和特定減免

C.稅收減免的期限最長不得超過5年

D.稅收減免的審批程序由稅務機關自行決定

5.下列關于個人所得稅的表述，正確的有（）

A.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各種所得

B.個人所得稅的基本稅率為3%至45%

C.個人所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的個人

D.個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報

6.下列關于增值稅專用發(fā)票的表述，正確的有（）

A.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物時使用的專用發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票是購買方支付增值稅款的重要依據

C.增值稅專用發(fā)票的領用、開具、取得、保管和使用都應當符合稅收征收管理法律制度

D.增值稅專用發(fā)票的金額不得超過實際交易金額

7.下列關于稅收征收管理法律制度的表述，正確的有（）

A.稅收征收管理法律制度是國家稅收管理的基本法律制度

B.稅收征收管理法律制度包括稅收法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、部門規(guī)章等

C.稅收征收管理法律制度的主要目的是確保國家稅收的征收和管理

D.稅收征收管理法律制度對納稅人和稅務機關都有約束力

8.下列關于稅收籌劃的表述，正確的有（）

A.稅收籌劃是指在遵守稅收法律、行政法規(guī)的前提下，通過優(yōu)化納稅人的生產經營活動，降低稅收負擔

B.稅收籌劃主要包括選擇稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化稅種結構、降低稅負等

C.稅收籌劃需要具備一定的稅收知識和實踐經驗

D.稅收籌劃有助于提高納稅人的經濟效益

9.下列關于稅收爭議解決的表述，正確的有（）

A.稅收爭議解決是指納稅人和稅務機關之間因稅收問題發(fā)生的爭議

B.稅收爭議解決包括協(xié)商、調解、仲裁和訴訟等途徑

C.稅收爭議解決有助于維護納稅人和稅務機關的合法權益

D.稅收爭議解決的目的是依法解決稅收爭議，保障稅收征收和繳納的順利進行

10.下列關于稅收會計的表述，正確的有（）

A.稅收會計是稅收征收管理的重要組成部分

B.稅收會計的主要任務是反映和監(jiān)督稅收征收和繳納活動

C.稅收會計的核算對象是稅收征收和繳納活動

D.稅收會計的核算方法包括收入法、支出法等

11.下列關于稅收政策的表述，正確的有（）

A.稅收政策是國家宏觀調控的重要手段

B.稅收政策主要包括稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章等

C.稅收政策對經濟發(fā)展、社會穩(wěn)定和民生改善具有重要意義

D.稅收政策的制定和調整應當遵循稅收法定原則

12.下列關于稅收征收管理的表述，正確的有（）

A.稅收征收管理是國家稅收管理的基本環(huán)節(jié)

B.稅收征收管理主要包括納稅申報、稅款征收、稅收保全、稅收強制執(zhí)行等

C.稅收征收管理的目的是確保國家稅收的征收和管理

D.稅收征收管理對納稅人和稅務機關都有約束力

13.下列關于稅收違法行為的表述，正確的有（）

A.稅收違法行為是指納稅人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為

B.稅收違法行為包括偷稅、抗稅、騙稅、逃稅等

C.稅收違法行為對國家稅收利益和社會經濟秩序造成嚴重損害

D.稅收違法行為應當依法予以查處

14.下列關于稅收籌劃方法的表述，正確的有（）

A.稅收籌劃方法主要包括選擇稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化稅種結構、降低稅負等

B.稅收籌劃方法需要根據納稅人的具體情況和稅收政策進行調整

C.稅收籌劃方法有助于提高納稅人的經濟效益

D.稅收籌劃方法需要具備一定的稅收知識和實踐經驗

15.下列關于稅收爭議解決程序的表述，正確的有（）

A.稅收爭議解決程序包括協(xié)商、調解、仲裁和訴訟等途徑

B.稅收爭議解決程序應當依法進行

C.稅收爭議解決程序有助于維護納稅人和稅務機關的合法權益

D.稅收爭議解決程序對稅收征收和繳納的順利進行具有重要意義

16.下列關于稅收會計核算方法的表述，正確的有（）

A.稅收會計核算方法包括收入法、支出法等

B.稅收會計核算方法需要根據稅收法律、行政法規(guī)和稅收政策進行調整

C.稅收會計核算方法有助于反映和監(jiān)督稅收征收和繳納活動

D.稅收會計核算方法對稅收征收和繳納的順利進行具有重要意義

17.下列關于稅收政策目標的表述，正確的有（）

A.稅收政策目標包括財政目標、經濟目標和社會目標

B.稅收政策目標應當符合國家宏觀調控和經濟社會發(fā)展的需要

C.稅收政策目標應當具有可操作性和可實現性

D.稅收政策目標的實現有助于促進國家稅收的征收和管理

18.下列關于稅收征收管理制度的表述，正確的有（）

A.稅收征收管理制度是國家稅收管理的基本制度

B.稅收征收管理制度主要包括納稅申報、稅款征收、稅收保全、稅收強制執(zhí)行等

C.稅收征收管理制度的制定和實施應當遵循稅收法定原則

D.稅收征收管理制度對納稅人和稅務機關都有約束力

19.下列關于稅收違法行為的法律責任表述，正確的有（）

A.稅收違法行為的法律責任包括行政責任和刑事責任

B.稅收違法行為的行政責任主要包括罰款、沒收違法所得等

C.稅收違法行為的刑事責任主要包括罰金、拘役、有期徒刑等

D.稅收違法行為的法律責任應當依法予以追究

20.下列關于稅收籌劃風險的表述，正確的有（）

A.稅收籌劃風險是指在稅收籌劃過程中可能出現的風險

B.稅收籌劃風險主要包括政策風險、操作風險、法律風險等

C.稅收籌劃風險需要通過合法合規(guī)的途徑進行防范和化解

D.稅收籌劃風險的防范和化解有助于提高納稅人的經濟效益

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的應納稅所得額包括企業(yè)的營業(yè)收入、投資收益、營業(yè)外收入和政府補助。（）

3.納稅人有權要求稅務機關對其征收稅款，但無權要求稅務機關對其減免稅款。（）

4.稅收減免的期限最長不得超過10年。（）

5.個人所得稅的基本稅率為3%至45%，根據所得額的不同適用不同的稅率。（）

6.增值稅專用發(fā)票的金額不得超過實際交易金額，且不得低于實際交易金額。（）

7.稅收征收管理法律制度的主要目的是確保國家稅收的征收和管理，維護國家財政利益。（）

8.稅收籌劃是指在遵守稅收法律、行政法規(guī)的前提下，通過優(yōu)化納稅人的生產經營活動，降低稅收負擔的行為。（）

9.稅收爭議解決程序包括協(xié)商、調解、仲裁和訴訟等途徑，其中訴訟是最后的選擇。（）

10.稅收會計的核算對象是稅收征收和繳納活動，其目的是反映和監(jiān)督稅收征收和繳納活動。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的應納稅所得額的計算方法。

3.簡述稅收籌劃的原則。

4.簡述稅收違法行為的種類及其法律責任。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃對企業(yè)經濟效益的影響。

2.論述稅收征收管理法律制度在維護國家稅收利益中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C

解析思路：增值稅的征稅對象是增值額，基本稅率為13%，納稅人范圍如選項C所述，選項D中“先征后退”是增值稅的一種征收方式，不是所有增值稅的征收方式。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應納稅所得額包括企業(yè)的各種收入，包括營業(yè)收入、投資收益、營業(yè)外收入和政府補助。

3.A,C,D

解析思路：納稅人有權要求稅務機關保守商業(yè)秘密、對征稅行為進行申訴，但無權要求稅務機關對其征收稅款。

4.A,B,C

解析思路：稅收減免是指在一定時期內給予符合條件的納稅人減稅或免稅，包括法定減免和特定減免，期限最長不得超過5年。

5.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅對象是個人所得，基本稅率為3%至45%，納稅人范圍如選項C所述，征收方式包括源泉扣繳和自行申報。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發(fā)票是銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物時使用的專用發(fā)票，是購買方支付增值稅款的重要依據。

7.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理法律制度是國家稅收管理的基本法律制度，包括稅收法律、行政法規(guī)等，目的是確保稅收征收和管理。

8.A,B,C,D

解析思路：稅收籌劃是在遵守稅收法律、行政法規(guī)的前提下，通過優(yōu)化活動降低稅收負擔，有助于提高納稅人經濟效益。

9.A,B,C,D

解析思路：稅收爭議解決包括協(xié)商、調解、仲裁和訴訟等途徑，目的是依法解決爭議，保障各方權益。

10.A,B,C,D

解析思路：稅收會計是稅收征收管理的重要組成部分，反映和監(jiān)督稅收征收和繳納活動，核算方法包括收入法、支出法等。

二、判斷題

1.√

2.√

3.×

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題

1.增值稅的納稅人范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.企業(yè)所得稅的應納稅所得額的計算方法是根據稅法規(guī)定的稅前扣除項目、稅前調增項目和稅前調減項目，計算得出。

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