2025年稅務師考試路徑指引試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下屬于增值稅應稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓土地使用權

2.按照我國企業所得稅法規定，下列收入中屬于應稅收入的有：

A.利息收入

B.股息收入

C.財產轉讓收入

D.資產收益

3.以下關于個人所得稅的稅率，正確的有：

A.工資、薪金所得適用3%-45%的九級超額累進稅率

B.個體工商戶生產經營所得適用5%-35%的五級超額累進稅率

C.勞務報酬所得適用20%的比例稅率

D.特許權使用費所得適用20%的比例稅率

4.下列屬于增值稅專用發票的有：

A.普通發票

B.專業發票

C.增值稅專用發票

D.收據

5.企業在計算企業所得稅時，下列支出允許扣除的有：

A.生產經營活動中實際發生的工資、薪金支出

B.生產經營活動中實際發生的業務招待費支出

C.生產經營活動中實際發生的廣告費支出

D.生產經營活動中實際發生的土地使用稅支出

6.以下關于企業所得稅優惠政策，正確的有：

A.高新技術企業可以享受15%的優惠稅率

B.研發費用加計扣除政策可以減輕企業稅負

C.轉讓企業股權所得免征企業所得稅

D.企業在境內設立分支機構的，其所得可以匯總繳納企業所得稅

7.以下關于增值稅征收管理的說法，正確的有：

A.增值稅納稅人應按照規定的稅率和征收率計算應納稅額

B.增值稅專用發票可以作為購進貨物或接受服務的合法憑證

C.增值稅納稅人應當自開票之日起15日內申報納稅

D.增值稅納稅人應當自開票之日起3個月內申報納稅

8.以下關于個人所得稅申報，正確的有：

A.個人所得稅納稅人應當自取得所得之日起30日內申報納稅

B.個人所得稅納稅人應當自取得所得之日起45日內申報納稅

C.個人所得稅納稅人應當自取得所得之日起60日內申報納稅

D.個人所得稅納稅人應當自取得所得之日起90日內申報納稅

9.以下關于企業所得稅的納稅申報，正確的有：

A.企業應當自年度終了之日起5個月內辦理企業所得稅年度申報

B.企業應當自年度終了之日起6個月內辦理企業所得稅年度申報

C.企業應當自年度終了之日起7個月內辦理企業所得稅年度申報

D.企業應當自年度終了之日起8個月內辦理企業所得稅年度申報

10.以下關于稅收征收管理的說法，正確的有：

A.稅務機關有權對納稅人的財務、會計制度進行審查

B.稅務機關有權對納稅人的經營場所進行查驗

C.稅務機關有權對納稅人的納稅申報資料進行查閱

D.稅務機關有權對納稅人的銀行賬戶進行查詢

二、判斷題（每題2分，共10題）

11.增值稅納稅人可以開具普通發票，也可以開具增值稅專用發票。（）

12.企業所得稅的稅率分為25%和15%兩檔。（）

13.個人所得稅的征收方式分為代扣代繳和自行申報兩種。（）

14.稅務機關有權對納稅人的財務、會計制度進行審查，但不得對納稅人的經營場所進行查驗。（）

15.納稅人申報的稅收違法行為，稅務機關有權要求其在規定期限內改正。（）

16.稅務機關對納稅人的納稅申報資料進行查閱時，應當向納稅人發出書面通知。（）

17.納稅人應當將增值稅專用發票保管在稅務機關指定的地點。（）

18.納稅人應當按照規定的期限辦理企業所得稅年度申報。（）

19.納稅人應當按照規定的期限辦理個人所得稅年度申報。（）

20.稅務機關對納稅人的納稅申報資料進行查閱時，不得要求納稅人提供與稅收征收無關的資料。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

11.增值稅納稅人可以開具普通發票，也可以開具增值稅專用發票。（對）

12.企業所得稅的稅率分為25%和15%兩檔。（對）

13.個人所得稅的征收方式分為代扣代繳和自行申報兩種。（對）

14.稅務機關有權對納稅人的財務、會計制度進行審查，但不得對納稅人的經營場所進行查驗。（錯）

15.納稅人申報的稅收違法行為，稅務機關有權要求其在規定期限內改正。（對）

16.稅務機關對納稅人的納稅申報資料進行查閱時，應當向納稅人發出書面通知。（對）

17.納稅人應當將增值稅專用發票保管在稅務機關指定的地點。（錯）

18.納稅人應當按照規定的期限辦理企業所得稅年度申報。（對）

19.納稅人應當按照規定的期限辦理個人所得稅年度申報。（對）

20.稅務機關對納稅人的納稅申報資料進行查閱時，不得要求納稅人提供與稅收征收無關的資料。（對）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.解釋企業所得稅的納稅義務人及其納稅地點。

3.描述個人所得稅的納稅申報方式及其適用范圍。

4.說明稅務機關在稅收征收管理中的主要職責。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發票管理對稅收征管的重要性及其具體措施。

2.分析我國個人所得稅改革的方向和影響，并結合實際案例進行說明。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和轉讓土地使用權。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括利息收入、股息收入、財產轉讓收入和資產收益。

3.ABD

解析思路：個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率，適用于工資、薪金所得；五級超額累進稅率適用于個體工商戶生產經營所得；比例稅率適用于勞務報酬所得和特許權使用費所得。

4.BC

解析思路：增值稅專用發票和專業發票屬于增值稅發票的范疇，普通發票和收據不屬于增值稅專用發票。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅法規定，生產經營活動中實際發生的工資、薪金支出、業務招待費支出、廣告費支出和土地使用稅支出均允許在計算企業所得稅時扣除。

6.AB

解析思路：高新技術企業可以享受15%的優惠稅率，研發費用加計扣除政策可以減輕企業稅負。

7.ABC

解析思路：增值稅納稅人應按照規定的稅率和征收率計算應納稅額，增值稅專用發票可以作為購進貨物或接受服務的合法憑證，納稅人應當自開票之日起15日內申報納稅。

8.C

解析思路：個人所得稅納稅人應當自取得所得之日起60日內申報納稅。

9.A

解析思路：企業應當自年度終了之日起5個月內辦理企業所得稅年度申報。

10.ABCD

解析思路：稅務機關有權對納稅人的財務、會計制度進行審查，對納稅人的經營場所進行查驗，對納稅人的納稅申報資料進行查閱，對納稅人的銀行賬戶進行查詢。

二、判斷題

11.對

解析思路：增值稅納稅人可以開具普通發票，也可以開具增值稅專用發票，滿足不同納稅人的需求。

12.對

解析思路：企業所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優惠稅率。

13.對

解析思路：個人所得稅的征收方式確實包括代扣代繳和自行申報兩種。

14.錯

解析思路：稅務機關有權對納稅人的經營場所進行查驗，以核實納稅人的生產經營情況。

15.對

解析思路：納稅人申報的稅收違法行為，稅務機關有權要求改正，以維護稅收秩序。

16.對

解析思路：稅務機關對納稅人的納稅申報資料進行查閱時，應發出書面通知，確保納稅人知情。

17.錯

解析思路：納稅人應當將增值稅專用發票保管好，但無需保管在稅務機關指定的地點。

18.對

解析思路：納稅人應當按照規定的期限辦理企業所得稅年度申報，確保稅收申報的及時性。

19.對

解析思路：納稅人應當按照規定的期限辦理個人所得稅年度申報，確保個人所得稅的及時繳納。

20.對

解析思路：稅務機關對納稅人的納稅申報資料進行查閱時，不得要求提供與稅收征收無關的資料，保護納稅人隱私。

三、簡答題

1.簡述增值稅的征稅范圍。

解析思路：列舉增值稅的征稅范圍，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和轉讓土地使用權等。

2.解釋企業所得稅的納稅義務人及其納稅地點。

解析思路：定義企業所得稅的納稅義務人，如企業和其他取得所得的單位和個人，并說明納稅地點的相關規定。

3.描述個人所得稅的納稅申報方式及其適用范圍。

解析思路：介紹個人所得稅的納稅申報方式，如自行申報和代扣代繳，并說明其適用范圍。

4.說明稅務機關在稅收征收管理中的主要職責。

解析思路：列舉稅務機關在稅收征收管理中的主要職責，如征收稅款、稽查稅收違法行為、提供稅收服務等。

四、論述題

1.論述增值稅發票