應用實踐2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業生產經營所得

B.企業資本利得

C.企業利息所得

D.企業財產轉讓所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.資本利得所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.出口貨物

C.提供教育服務

D.提供醫療服務

5.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.財產轉讓所得

D.殘疾人就業所得

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.教育儲蓄存款利息

C.捐贈所得

D.殘疾人所得

7.下列哪些屬于增值稅的征稅稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

8.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

9.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.出口貨物的單位

C.進口貨物的單位

D.轉讓不動產的單位和個人

11.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個體工商戶

C.個人獨資企業

D.合伙企業

12.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.家庭

C.單位

D.企業

13.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次申報

14.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次申報

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次申報

16.下列哪些屬于增值稅的發票種類？

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.增值稅電子發票

D.增值稅稅收票

17.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收加計扣除

18.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收加計扣除

19.下列哪些屬于增值稅的出口退稅？

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費稅

C.出口貨物退關稅

D.出口貨物退其他稅費

20.下列哪些屬于企業所得稅的出口退稅？

A.出口貨物退企業所得稅

B.出口貨物退增值稅

C.出口貨物退消費稅

D.出口貨物退關稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅人包括所有在中國境內注冊登記的企業、事業單位、社會團體以及其他組織。（）

3.個人所得稅的納稅人包括所有在中國境內取得所得的個人，包括中國公民、外籍個人和無國籍人。（）

4.增值稅的稅率分為6%、9%、13%和16%，其中6%適用于小規模納稅人。（）

5.企業所得稅的基本稅率為25%，對符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。（）

6.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%，其中3%適用于工資、薪金所得。（）

7.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務時開具的發票，可以抵扣進項稅額。（）

8.企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。（）

9.個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、教育儲蓄存款利息、符合條件的捐贈所得等。（）

10.增值稅的出口退稅是指對出口貨物免征增值稅，并退還已繳納的增值稅稅款。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述增值稅的稅收優惠政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進國民經濟健康發展中的作用及其面臨的挑戰。

2.論述個人所得稅在調節收入分配和促進社會公平方面的作用及其改革方向。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABD

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業生產經營所得、資本利得和財產轉讓所得。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和資本利得所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農產品、提供教育服務和提供醫療服務。

5.AB

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和捐贈收入。

6.ABD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、教育儲蓄存款利息和捐贈所得。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征稅稅率包括6%、9%、13%和16%。

8.AB

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%和15%，其中15%適用于符合條件的小型微利企業。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物的單位和個人。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業。

12.A

解析思路：個人所得稅的納稅義務人為個人。

13.ABD

解析思路：增值稅的納稅申報期限包括每月、每季度和按次申報。

14.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限包括每月、每季度和每年。

15.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限包括每月、每季度和每年。

16.ABC

解析思路：增值稅的發票種類包括增值稅專用發票、增值稅普通發票和增值稅電子發票。

17.ABD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠包括稅收減免、稅收抵免和稅收返還。

18.ABD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠包括稅收減免、稅收抵免和稅收返還。

19.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅包括出口貨物退增值稅、退消費稅、退關稅和退其他稅費。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的出口退稅包括出口貨物退企業所得稅、退增值稅、退消費稅和退關稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅義務人包括所有在中國境內從事相關活動的單位和個人。

2.正確

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊登記的法人實體。

3.正確

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內取得所得的個人。

4.正確

解析思路：增值稅的稅率確實分為6%、9%、13%和16%，其中6%適用于小規模納稅人。

5.正確

解析思路：企業所得稅的基本稅率為25%，對小型微利企業有減稅政策。

6.錯誤

解析思路：個人所得稅的稅率不包括3%，而是有3%、10%、20%和25%等不同檔次。

7.正確

解析思路：增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額。

8.正確

解析思路：企業所得稅的免稅收入確實包括國債利息收入和符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。

9.正確

解析思路：個人所得稅的免稅項目確實包括國債利息收入、教育儲蓄存款利息和符合條件的捐贈所得等。

10.正確

解析思路：增值稅的出口退稅確實是指對出口貨物免征增值稅，并退還已繳納的增值稅稅款。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

解析思路：闡述增值稅的計稅方法，包括銷售額的計算、應納稅額的計算和進項稅額的抵扣。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

解析思路：描述企業所得稅的納稅申報流程，包括納稅申報的準備、納稅申報的提交和納稅申報的審核。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

解析思路：解釋個人所得稅的源泉扣繳制度，包括扣繳義務人的確定、扣繳稅款的計算和扣繳稅款的申報。

4.簡述增值稅的稅收優惠政策。

解析思路：列舉增值稅的稅收優惠政策，如對小規模納稅人的優惠、對特定行業的優惠等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進國