2025年ACCA國際注冊會計師考試真題卷-稅法與財務管理案例分析試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.下列關于企業(yè)利潤分配順序的說法，正確的是（）。A.首先提取法定盈余公積金，然后提取任意盈余公積金，最后向投資者分配利潤B.首先向投資者分配利潤，然后提取任意盈余公積金，最后提取法定盈余公積金C.首先提取任意盈余公積金，然后提取法定盈余公積金，最后向投資者分配利潤D.首先提取法定盈余公積金，然后向投資者分配利潤，最后提取任意盈余公積金2.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人B.凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位，均為增值稅納稅人C.凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的企業(yè)，均為增值稅納稅人D.凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，均為增值稅納稅人3.下列關于企業(yè)所得稅的納稅期限的說法，正確的是（）。A.按月或者按季預繳，年終匯算清繳，多退少補B.按季預繳，年終匯算清繳，多退少補C.按月預繳，年終匯算清繳，多退少補D.按年預繳，年終匯算清繳，多退少補4.下列關于個人所得稅的稅率說法，正確的是（）。A.適用于工資、薪金所得的稅率是比例稅率B.適用于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的稅率是超額累進稅率C.適用于稿酬所得的稅率是超額累進稅率D.適用于特許權使用費所得的稅率是比例稅率5.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟合同、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等征收的一種財產(chǎn)稅B.印花稅是對經(jīng)濟合同、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等征收的一種流轉(zhuǎn)稅C.印花稅是對經(jīng)濟合同、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等征收的一種行為稅D.印花稅是對經(jīng)濟合同、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等征收的一種所得稅6.下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的余值或者租金收入計征的一種財產(chǎn)稅B.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的余值或者租金收入計征的一種流轉(zhuǎn)稅C.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的余值或者租金收入計征的一種行為稅D.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的余值或者租金收入計征的一種所得稅7.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）。A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅B.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入征收的一種稅C.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額和收入征收的一種稅D.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅8.下列關于契稅的說法，正確的是（）。A.契稅是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬，由承受的單位和個人繳納的一種稅B.契稅是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬，由轉(zhuǎn)讓人繳納的一種稅C.契稅是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬，由轉(zhuǎn)讓人和承受人共同繳納的一種稅D.契稅是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬，由轉(zhuǎn)讓人和承受人各自繳納的一種稅9.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人，就其購置的應稅車輛數(shù)額征收的一種稅B.車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人，就其購置的應稅車輛數(shù)量征收的一種稅C.車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人，就其購置的應稅車輛數(shù)額和數(shù)量征收的一種稅D.車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人，就其購置的應稅車輛數(shù)額和數(shù)量征收的一種流轉(zhuǎn)稅10.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，按照土地面積征收的一種稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，按照土地面積和土地用途征收的一種稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，按照土地面積和土地使用權征收的一種稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，按照土地面積和土地使用權及土地用途征收的一種稅二、多項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列關于增值稅的說法，正確的是（）。A.增值稅是以商品（含應稅勞務）在中華人民共和國境內(nèi)銷售、進口或者提供加工、修理修配勞務而取得的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、分配、消費各個環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅C.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、分配、消費各個環(huán)節(jié)征收的一種消費稅D.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、分配、消費各個環(huán)節(jié)征收的一種所得稅2.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他單位，就其所得額征收的一種稅B.企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他單位，就其所得額征收的一種流轉(zhuǎn)稅C.企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他單位，就其所得額征收的一種財產(chǎn)稅D.企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他單位，就其所得額征收的一種行為稅3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。A.個人所得稅是對在我國境內(nèi)取得所得的個人，就其所得額征收的一種稅B.個人所得稅是對在我國境內(nèi)取得所得的個人，就其所得額征收的一種流轉(zhuǎn)稅C.個人所得稅是對在我國境內(nèi)取得所得的個人，就其所得額征收的一種財產(chǎn)稅D.個人所得稅是對在我國境內(nèi)取得所得的個人，就其所得額征收的一種行為稅4.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟合同、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等征收的一種財產(chǎn)稅B.印花稅是對經(jīng)濟合同、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等征收的一種流轉(zhuǎn)稅C.印花稅是對經(jīng)濟合同、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等征收的一種行為稅D.印花稅是對經(jīng)濟合同、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等征收的一種所得稅5.下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的余值或者租金收入計征的一種財產(chǎn)稅B.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的余值或者租金收入計征的一種流轉(zhuǎn)稅C.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的余值或者租金收入計征的一種行為稅D.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的余值或者租金收入計征的一種所得稅6.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）。A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅B.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入征收的一種稅C.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額和收入征收的一種稅D.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅7.下列關于契稅的說法，正確的是（）。A.契稅是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬，由承受的單位和個人繳納的一種稅B.契稅是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬，由轉(zhuǎn)讓人繳納的一種稅C.契稅是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬，由轉(zhuǎn)讓人和承受人共同繳納的一種稅D.契稅是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬，由轉(zhuǎn)讓人和承受人各自繳納的一種稅8.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人，就其購置的應稅車輛數(shù)額征收的一種稅B.車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人，就其購置的應稅車輛數(shù)量征收的一種稅C.車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人，就其購置的應稅車輛數(shù)額和數(shù)量征收的一種稅D.車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人，就其購置的應稅車輛數(shù)額和數(shù)量征收的一種流轉(zhuǎn)稅9.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，按照土地面積征收的一種稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，按照土地面積和土地用途征收的一種稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，按照土地面積和土地使用權征收的一種稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，按照土地面積和土地使用權及土地用途征收的一種稅10.下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的余值或者租金收入計征的一種財產(chǎn)稅B.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的余值或者租金收入計征的一種流轉(zhuǎn)稅C.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的余值或者租金收入計征的一種行為稅D.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的余值或者租金收入計征的一種所得稅三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在題后括號內(nèi)寫“√”，錯誤的寫“×”。1.企業(yè)所得稅的納稅人包括個體工商戶和其他單位。（）2.個人所得稅的納稅人包括中國公民、外籍人員和香港、澳門、臺灣同胞。（）3.印花稅是對經(jīng)濟合同、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等征收的一種財產(chǎn)稅。（）4.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的余值或者租金收入計征的一種財產(chǎn)稅。（）5.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。（）6.契稅是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬，由承受的單位和個人繳納的一種稅。（）7.車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人，就其購置的應稅車輛數(shù)額征收的一種稅。（）8.城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，按照土地面積征收的一種稅。（）9.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）10.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、15%和20%三種。（）四、計算題要求：根據(jù)下列各題的條件，進行計算，并將結果填寫在相應的空格內(nèi)。1.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額為800萬元，其中銷售利潤為600萬元，其他業(yè)務利潤為100萬元，營業(yè)外收入為50萬元，營業(yè)外支出為20萬元。要求計算該企業(yè)2024年度的應納稅所得額。2.某個人2024年度取得工資薪金所得30000元，取得稿酬所得5000元，特許權使用費所得2000元，財產(chǎn)租賃所得1000元，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得5000元。已知個人所得稅的稅率分別為：工資薪金所得適用3%的稅率，稿酬所得適用20%的稅率，特許權使用費所得適用20%的稅率，財產(chǎn)租賃所得適用10%的稅率，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用20%的稅率。要求計算該個人2024年度應繳納的個人所得稅。五、簡答題要求：簡要回答下列各題。1.簡述增值稅的納稅人及其納稅義務。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅期限。3.簡述個人所得稅的稅率及其適用范圍。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并提出相應的解決方案。案例：某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額為1000萬元，其中銷售利潤為800萬元，其他業(yè)務利潤為100萬元，營業(yè)外收入為50萬元，營業(yè)外支出為20萬元。該企業(yè)計劃將利潤分配給投資者，其中提取法定盈余公積金10%，任意盈余公積金5%，向投資者分配利潤的剩余部分。要求分析該企業(yè)利潤分配的合規(guī)性，并提出相應的解決方案。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：企業(yè)利潤分配的順序是：首先提取法定盈余公積金，然后提取任意盈余公積金，最后向投資者分配利潤。2.A解析：增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。3.A解析：企業(yè)所得稅的納稅期限是按月或者按季預繳，年終匯算清繳，多退少補。4.B解析：個人所得稅適用于工資、薪金所得的稅率是超額累進稅率。5.C解析：印花稅是對經(jīng)濟合同、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等征收的一種行為稅。6.A解析：房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的余值或者租金收入計征的一種財產(chǎn)稅。7.A解析：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。8.A解析：契稅是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬，由承受的單位和個人繳納的一種稅。9.A解析：車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人，就其購置的應稅車輛數(shù)額征收的一種稅。10.D解析：城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，按照土地面積和土地使用權及土地用途征收的一種稅。二、多項選擇題1.AB解析：增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、分配、消費各個環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅，同時凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人。2.AD解析：企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他單位，就其所得額征收的一種稅，同時企業(yè)所得稅的納稅人包括個體工商戶和其他單位。3.AC解析：個人所得稅是對在我國境內(nèi)取得所得的個人，就其所得額征收的一種稅，同時個人所得稅的納稅人包括中國公民、外籍人員和香港、澳門、臺灣同胞。4.AC解析：印花稅是對經(jīng)濟合同、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等征收的一種行為稅，同時也是對財產(chǎn)權屬轉(zhuǎn)移行為征收的稅種。5.AB解析：房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的余值或者租金收入計征的一種財產(chǎn)稅，同時也是對房屋產(chǎn)權所有者征收的稅種。6.AC解析：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅，同時也是對房地產(chǎn)交易行為征收的稅種。7.AC解析：契稅是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬，由承受的單位和個人繳納的一種稅，同時也是對土地和房屋產(chǎn)權轉(zhuǎn)移行為征收的稅種。8.AC解析：車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人，就其購置的應稅車輛數(shù)額征收的一種稅，同時也是對車輛購置行為征收的稅種。9.AB解析：城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，按照土地面積征收的一種稅，同時也是對土地使用行為征收的稅種。10.ABC解析：房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的余值或者租金收入計征的一種財產(chǎn)稅，同時也是對房屋產(chǎn)權所有者征收的稅種。三、判斷題1.×解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他單位，個體工商戶不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。2.√解析：個人所得稅的納稅人包括中國公民、外籍人員和香港、澳門、臺灣同胞。3.√解析：印花稅是對經(jīng)濟合同、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等征收的一種行為稅。4.√解析：房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的余值或者租金收入計征的一種財產(chǎn)稅。5.√解析：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。6.√解析：契稅是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬，由承受的單位和個人繳納的一種稅。7.×解析：車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人，就其購置的應稅車輛數(shù)額征收的一種稅，與購置數(shù)量無關。8.√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，按照土地面積征收的一種稅。9.√解析：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。10.√解析：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、15%和20%三種。四、計算題1.解析：應納稅所得額=利潤總額-營業(yè)外支出=800萬元-20萬元=780萬元2.解析：工資薪金所得應納稅額=30000元×3%=900元稿酬所得應納稅額=5000元×20%×(1-30%)=350元特許權使用費