2025年ACCA國際注冊會計師考試真題卷：稅務(wù)籌劃與稅收優(yōu)惠政策考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各題的四個選項中選擇一個最符合題意的答案。1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，正確的是？A.法定稅率為25%B.法定稅率為30%C.法定稅率為20%D.法定稅率為15%3.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.企業(yè)所得稅所得4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，正確的是？A.專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用B.專用發(fā)票僅限于增值稅小規(guī)模納稅人使用C.專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人使用D.專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用，小規(guī)模納稅人不得使用5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的是？A.對國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.對國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅C.對國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按25%的稅率征收企業(yè)所得稅D.對國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按30%的稅率征收企業(yè)所得稅6.下列關(guān)于個人所得稅的優(yōu)惠政策，正確的是？A.對居民個人取得工資、薪金所得，減除費用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額B.對居民個人取得工資、薪金所得，減除費用8000元后的余額為應(yīng)納稅所得額C.對居民個人取得工資、薪金所得，減除費用10000元后的余額為應(yīng)納稅所得額D.對居民個人取得工資、薪金所得，減除費用12000元后的余額為應(yīng)納稅所得額7.下列關(guān)于增值稅的計稅依據(jù)，正確的是？A.銷售額B.銷售額加應(yīng)稅勞務(wù)C.銷售額加應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅行為D.銷售額減去應(yīng)稅勞務(wù)8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，正確的是？A.應(yīng)納稅所得額B.凈利潤C.營業(yè)收入D.資產(chǎn)總額9.下列關(guān)于個人所得稅的計稅依據(jù)，正確的是？A.應(yīng)納稅所得額B.工資、薪金所得C.勞務(wù)報酬所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得10.下列關(guān)于增值稅的申報，正確的是？A.按月申報B.按季申報C.按年申報D.按次申報二、多項選擇題要求：從下列各題的四個選項中選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？A.對國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.對國家重點扶持的軟件企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅C.對國家重點扶持的農(nóng)業(yè)企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅D.對國家重點扶持的文化企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅3.下列哪些屬于個人所得稅的優(yōu)惠政策？A.對居民個人取得工資、薪金所得，減除費用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額B.對居民個人取得勞務(wù)報酬所得，減除費用8000元后的余額為應(yīng)納稅所得額C.對居民個人取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，減除費用10000元后的余額為應(yīng)納稅所得額D.對居民個人取得利息、股息、紅利所得，減除費用2000元后的余額為應(yīng)納稅所得額4.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍？A.增值稅一般納稅人使用B.增值稅小規(guī)模納稅人使用C.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人使用D.增值稅一般納稅人使用，小規(guī)模納稅人不得使用5.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？A.銷售額B.銷售額加應(yīng)稅勞務(wù)C.銷售額加應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅行為D.銷售額減去應(yīng)稅勞務(wù)6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？A.應(yīng)納稅所得額B.凈利潤C.營業(yè)收入D.資產(chǎn)總額7.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據(jù)？A.應(yīng)納稅所得額B.工資、薪金所得C.勞務(wù)報酬所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得8.下列哪些屬于增值稅的申報方式？A.按月申報B.按季申報C.按年申報D.按次申報9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報方式？A.按月申報B.按季申報C.按年申報D.按次申報10.下列哪些屬于個人所得稅的申報方式？A.按月申報B.按季申報C.按年申報D.按次申報三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)打“√”，錯誤的打“×”。1.增值稅是一種按照增值額征稅的稅種。（）2.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的所得額征稅的稅種。（）3.個人所得稅是對個人取得的所得額征稅的稅種。（）4.增值稅專用發(fā)票是一種僅限于增值稅一般納稅人使用的發(fā)票。（）5.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%三個檔次。（）6.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%六個檔次。（）7.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額。（）8.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。（）9.個人所得稅的計稅依據(jù)是工資、薪金所得。（）10.增值稅的申報方式有按月申報、按季申報、按年申報三種。（）四、簡答題要求：根據(jù)所學(xué)知識，簡述下列各題的答案。1.簡述增值稅的征稅范圍。2.簡述企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。3.簡述個人所得稅的優(yōu)惠政策。4.簡述增值稅專用發(fā)票的使用范圍。5.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。6.簡述個人所得稅的計稅依據(jù)。五、計算題要求：根據(jù)所學(xué)知識，計算出下列各題的答案。1.某企業(yè)本月銷售額為100萬元，進項稅額為20萬元，計算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅。2.某企業(yè)本月應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用25%的稅率，計算該企業(yè)本月應(yīng)納企業(yè)所得稅。3.某員工本月工資為5000元，計算該員工本月應(yīng)納個人所得稅。4.某企業(yè)購買一臺設(shè)備，價值為10萬元，增值稅稅率為13%，計算該企業(yè)可抵扣的增值稅進項稅額。5.某企業(yè)本月應(yīng)納稅所得額為50萬元，適用20%的稅率，計算該企業(yè)本月應(yīng)納企業(yè)所得稅。6.某員工本月工資為8000元，計算該員工本月應(yīng)納個人所得稅。六、論述題要求：根據(jù)所學(xué)知識，論述下列各題的答案。1.論述增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的作用。2.論述企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響。3.論述個人所得稅的優(yōu)惠政策對居民收入的影響。4.論述增值稅的計稅依據(jù)對企業(yè)稅負的影響。5.論述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)對企業(yè)稅負的影響。6.論述個人所得稅的計稅依據(jù)對居民收入的影響。四、簡答題要求：根據(jù)所學(xué)知識，簡述下列各題的答案。1.簡述增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的作用。2.簡述企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響。3.簡述個人所得稅的優(yōu)惠政策對居民收入的影響。五、計算題要求：根據(jù)所學(xué)知識，計算出下列各題的答案。1.某企業(yè)本月銷售額為200萬元，增值稅稅率為6%，計算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅。2.某企業(yè)本月應(yīng)納稅所得額為300萬元，適用25%的稅率，計算該企業(yè)本月應(yīng)納企業(yè)所得稅。3.某員工本月工資為6000元，計算該員工本月應(yīng)納個人所得稅。六、論述題要求：根據(jù)所學(xué)知識，論述下列各題的答案。1.論述增值稅的計稅依據(jù)對企業(yè)稅負的影響。2.論述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)對企業(yè)稅負的影響。3.論述個人所得稅的計稅依據(jù)對居民收入的影響。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，而銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。2.A解析：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，這是適用于大多數(shù)企業(yè)的稅率。3.D解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，而企業(yè)所得稅所得不屬于個人所得稅的征稅范圍。4.A解析：增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用，小規(guī)模納稅人不得使用專用發(fā)票。5.A解析：對國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，這是企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策之一。6.A解析：個人所得稅對居民個人取得工資、薪金所得，減除費用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。7.A解析：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，這是增值稅的基本計稅依據(jù)。8.A解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，這是企業(yè)所得稅計算的基礎(chǔ)。9.A解析：個人所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，這是個人所得稅計算的基礎(chǔ)。10.A解析：增值稅的申報方式為按月申報，這是增值稅的常規(guī)申報方式。二、多項選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。2.A,B,C解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、農(nóng)業(yè)企業(yè)和文化企業(yè)的減稅政策。3.A,B,C解析：個人所得稅的優(yōu)惠政策包括對工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的減除費用政策。4.A,D解析：增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用，小規(guī)模納稅人不得使用專用發(fā)票。5.A,B,C解析：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額、銷售額加應(yīng)稅勞務(wù)和銷售額加應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅行為。6.A,B,C解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、凈利潤和營業(yè)收入。7.A,B,C解析：個人所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、工資、薪金所得和勞務(wù)報酬所得。8.A,B,C,D解析：增值稅的申報方式包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。9.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅的申報方式包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。10.A,B,C,D解析：個人所得稅的申報方式包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。三、判斷題1.√解析：增值稅是一種按照增值額征稅的稅種，這是增值稅的基本特征。2.√解析：企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的所得額征稅的稅種，這是企業(yè)所得稅的基本特征。3.√解析：個人所得稅是對個人取得的所得額征稅的稅種，這是個人所得稅的基本特征。4.√解析：增值稅專用發(fā)票是一種僅限于增值稅一般納稅人使用的發(fā)票，這是增值稅專用發(fā)票的基本規(guī)定。5.×解析：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%三個檔次，而不是25%一個檔次。6.×解析：個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%六個檔次，而不是3%、10%、20%三個檔次。7.√解析：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，這是增值稅的基本計稅依據(jù)。8.√解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，這是企業(yè)所得稅計算的基礎(chǔ)。9.√解析：個人所得稅的計稅依據(jù)是工資、薪金所得，這是個人所得稅計算的基礎(chǔ)。10.√解析：增值稅的申報方式有按月申報、按季申報、按年申報三種，這是增值稅的常規(guī)申報方式。四、簡答題1.解析：增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是可以作為購銷雙方進行財務(wù)核算的依據(jù)；二是可以作為稅務(wù)機關(guān)進行稅收征管的依據(jù)；三是可以加強增值稅的征管，防止偷稅漏稅。2.解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是可以降低企業(yè)的稅負，提高企業(yè)的盈利能力；二是可以促進企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，提高企業(yè)的核心競爭力；三是可以吸引外資，促進經(jīng)濟發(fā)展。3.解析：個人所得稅的優(yōu)惠政策對居民收入的影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是可以提高居民的收入水平；二是可以調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)社會公平；三是可以激勵居民提高勞動積極性，促進經(jīng)濟發(fā)展。五、計算題1.解析：本月應(yīng)納增值稅=銷售額×增值稅稅率=200萬元×6%=12萬元。2.解析：本月應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=300萬元×25%=75萬元。3.解析：本月應(yīng)納個人所得稅=（工資薪金所得-減除費用）×稅率-速算扣除數(shù)=（6000元-5000元）×3%-0元=15元。4.解析：可抵扣的增值稅進項稅額=購買設(shè)備價值×增值稅稅率=10萬元×13%=1.3萬元。5.解析：本月應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=50萬元×20%=10萬元。6.解析：本月應(yīng)納個人所得稅=（工資薪金所得-減除費用）×稅率-速算扣除數(shù)=（8000元-5000元）×10%-210元=190元。六、論述題1.解析：增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是可以作為購銷雙方進行財務(wù)核算的依據(jù)，確保稅收的準確性；二是可以作為稅務(wù)機關(guān)進行稅收征管的依據(jù)，