初級會計師考試2025年所得稅知識試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.財產轉讓收入

2.企業所得稅的計稅依據是？

A.營業收入

B.營業成本

C.利潤總額

D.應納稅所得額

3.下列哪些屬于企業所得稅的扣除項目？

A.稅金及附加

B.銷售費用

C.管理費用

D.財務費用

4.企業發生的下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.職工工資

B.職工福利費

C.辦公費

D.廣告費

5.企業發生的下列哪些支出不得在計算應納稅所得額時扣除？

A.罰款

B.滯納金

C.違約金

D.利息支出

6.下列哪些屬于企業所得稅的特別扣除項目？

A.研發費用

B.資產損失

C.資產折舊

D.股息紅利

7.企業所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.企業所得稅的納稅期限是？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

9.企業所得稅的申報方式有哪些？

A.紙質申報

B.網上申報

C.郵寄申報

D.代理申報

10.企業所得稅的征收管理機關是？

A.國家稅務總局

B.稅務局

C.地稅局

D.財政部門

11.企業所得稅的納稅義務人包括？

A.國有企業

B.非國有企業

C.個體工商戶

D.外商投資企業

12.企業所得稅的納稅申報表有哪些？

A.企業所得稅年度納稅申報表

B.企業所得稅季度納稅申報表

C.企業所得稅月度納稅申報表

D.企業所得稅簡易申報表

13.企業所得稅的納稅申報期限是？

A.每月15日前

B.每季度的第15日前

C.每半年的第15日前

D.每年的第5個月前

14.企業所得稅的納稅申報方式有哪些？

A.紙質申報

B.網上申報

C.郵寄申報

D.代理申報

15.企業所得稅的征收管理機關是？

A.國家稅務總局

B.稅務局

C.地稅局

D.財政部門

16.企業所得稅的納稅義務人包括？

A.國有企業

B.非國有企業

C.個體工商戶

D.外商投資企業

17.企業所得稅的納稅申報表有哪些？

A.企業所得稅年度納稅申報表

B.企業所得稅季度納稅申報表

C.企業所得稅月度納稅申報表

D.企業所得稅簡易申報表

18.企業所得稅的納稅申報期限是？

A.每月15日前

B.每季度的第15日前

C.每半年的第15日前

D.每年的第5個月前

19.企業所得稅的納稅申報方式有哪些？

A.紙質申報

B.網上申報

C.郵寄申報

D.代理申報

20.企業所得稅的征收管理機關是？

A.國家稅務總局

B.稅務局

C.地稅局

D.財政部門

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅義務人是指在中國境內注冊登記，依法取得營業執照的企業和其他組織。（）

2.企業所得稅的應稅收入包括企業銷售貨物、提供勞務、轉讓財產、出租財產等取得的收入。（）

3.企業所得稅的計稅依據是企業的利潤總額，即收入減去成本、費用、稅金及附加后的余額。（）

4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

5.企業購買固定資產的支出，在購買當年即可一次性在稅前扣除。（）

6.企業發生的工資薪金支出，超過職工工資總額14%的部分，不得在計算應納稅所得額時扣除。（）

7.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的財產損失。（）

8.企業所得稅的稅率是固定的，不會隨著企業所得額的變化而變化。（）

9.企業在享受稅收優惠政策時，需要先向稅務機關提出申請，經批準后方可享受。（）

10.企業所得稅的納稅期限是按年度計算的，企業應于每年5月31日前向稅務機關申報納稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述企業所得稅的納稅義務人的定義及其范圍。

2.列舉企業所得稅的應稅收入的主要類型。

3.說明企業所得稅的計稅依據是如何確定的。

4.解釋企業所得稅中“稅前扣除”的概念及其意義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業所得稅稅收優惠政策對企業發展的影響。

2.探討在當前經濟形勢下，如何合理運用企業所得稅政策促進產業結構調整和轉型升級。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.CD

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.A

8.D

9.ABCD

10.B

11.ABCD

12.ABCD

13.B

14.ABCD

15.B

16.ABCD

17.ABCD

18.B

19.ABCD

20.A

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.企業所得稅的納稅義務人是指在中國境內注冊登記，依法取得營業執照的企業和其他組織。其范圍包括各類企業、事業單位、社會團體、基金會、民辦非企業單位等。

2.企業所得稅的應稅收入包括企業銷售貨物、提供勞務、轉讓財產、出租財產等取得的收入。這些收入是企業通過正常經營活動產生的，是計算企業所得稅的基礎。

3.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即收入減去成本、費用、稅金及附加、捐贈等扣除項目后的余額。

4.“稅前扣除”是指在計算應納稅所得額時，允許企業在收入中扣除一定的支出，以減少應納稅所得額。這有利于企業減輕稅負，促進企業發展。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收優惠政策對企業發展的影響主要體現在以下幾個方面：一是降低企業稅負，提高企業盈利能力；二是鼓勵企業進行技術創新和產業升級；三是引導企業投資于國家鼓勵發展的行業和領域；四是增強企業競爭力，提高國際市場地位。

2.