駕校出納安全管理制度?總則目的為加強駕校財務管理，規范出納工作流程，確保駕校資金安全，特制定本制度。適用范圍本制度適用于駕校全體出納人員及相關財務工作。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規及相關財務制度，依法辦理各項出納業務。2.安全性原則：確保駕校資金安全，防范資金風險，保障資金的正常流轉。3.準確性原則：準確記錄和處理每一筆資金收付業務，保證財務數據的真實、準確。4.及時性原則：及時辦理資金收付手續，不得拖延，確保資金使用效率。現金管理制度現金庫存限額1.駕校根據日常現金支出情況，核定合理的現金庫存限額，一般以不超過三天的日常零星開支為限。2.庫存現金限額需報開戶銀行批準，并嚴格遵守，超過限額的現金應及時送存銀行。現金收付規定1.收款規定出納人員收取現金時，必須開具合法有效的收款收據，并在收據上加蓋駕校財務專用章。收款時應認真核對收款金額、來源等信息，確保收款準確無誤。對于收取的大額現金，應要求交款人提前預約，以便做好安全防范措施。收取現金后，應及時將現金存入保險柜，并在當日或次日送存銀行。不得坐支現金，即不得從本單位的現金收入中直接支付現金。2.付款規定支付現金時，必須由經過授權的人員簽字批準，并填寫付款憑證。付款憑證應注明付款日期、收款人姓名、付款金額、用途等信息。出納人員應認真審核付款憑證，確保付款內容真實、合法、合規。對于不符合規定的付款申請，有權拒絕支付。支付現金時，應按照規定的審批流程進行，嚴禁白條抵庫。對于確實需要預借現金的情況，應辦理借款手續，并在規定時間內歸還。付款后，應在付款憑證上加蓋"現金付訖"章，并及時登記現金日記賬。現金盤點1.出納人員應每日進行現金盤點，確保賬實相符。盤點時，應將現金日記賬余額與實際庫存現金進行核對。2.如發現現金短缺或溢余，應及時查明原因，并報告財務負責人。對于現金短缺，應追究相關人員的責任；對于現金溢余，應及時查明原因并進行相應處理。3.每月末，財務負責人應組織對現金進行全面盤點，并編制現金盤點表。盤點表應包括現金日記賬余額、實際庫存現金金額、盤點日期、盤點人等信息。銀行存款管理制度銀行賬戶管理1.駕校應按照國家有關規定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶等合法合規的銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷需報經駕校管理層批準，并按照規定辦理相關手續。2.銀行賬戶應指定專人管理，出納人員負責辦理銀行賬戶的日常收支業務。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。3.財務人員應定期與銀行核對賬目，每月至少編制一份銀行存款余額調節表，確保銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額一致。如發現未達賬項，應及時查明原因，并進行相應處理。銀行存款收付規定1.收款規定駕校收到的款項應及時存入銀行，不得公款私存。收款時，應根據銀行規定填寫進賬單等相關憑證，并確保憑證信息準確無誤。對于收到的支票等票據，應認真審核票據的真實性、有效性和完整性。如發現票據存在問題，應及時與出票單位聯系，妥善處理。銀行存款到賬后，出納人員應及時登記銀行存款日記賬，并將收款憑證交會計人員進行賬務處理。2.付款規定支付銀行存款時，必須由經過授權的人員簽字批準，并填寫付款憑證。付款憑證應注明付款日期、收款人姓名、付款金額、用途、付款方式等信息。出納人員應認真審核付款憑證，確保付款內容真實、合法、合規。對于不符合規定的付款申請，有權拒絕支付。采用支票付款時，應按照支票管理規定填寫支票，確保支票信息準確無誤。支票的簽發應嚴格按照審批流程進行，不得簽發空頭支票、遠期支票。付款后，應及時取得銀行付款回單，并在付款憑證上加蓋"銀行付訖"章，同時登記銀行存款日記賬。票據管理制度票據種類駕校涉及的票據主要包括收款收據、支票、匯票、本票等。票據購買1.出納人員應根據駕校業務需要，按照規定向財政部門或銀行購買票據。購買票據時，應填寫票據購買申請表，經財務負責人批準后辦理相關手續。2.票據購買后，應及時登記票據臺賬，詳細記錄票據的種類、號碼、購買日期、起止號碼、數量等信息。票據保管1.票據應指定專人保管，出納人員負責票據的日常保管工作。票據保管人員應設立專門的保險柜或票據箱，將票據存放其中，并確保保險柜或票據箱的安全。2.空白票據與已使用票據應分開保管，防止空白票據被盜用或濫用。已使用票據應按照順序號裝訂成冊，妥善保管，以備查驗。3.票據保管人員應定期對票據進行盤點，確保賬實相符。如發現票據丟失、被盜等情況，應及時報告財務負責人，并采取相應的掛失、聲明作廢等措施，以減少損失。票據使用1.收款收據等票據應按照規定的用途使用，不得轉借、轉讓、代開票據。開具票據時，應如實填寫票據內容，確保票據信息真實、準確、完整。2.票據填寫應字跡清晰、工整，不得涂改、挖補。如有錯誤，應按照規定的方法進行更正，并加蓋票據專用章或財務專用章。3.票據使用后，應及時登記票據使用情況，包括票據號碼、開具日期、付款人姓名、金額、用途等信息。同時，應將票據存根聯妥善保管，以備查驗。票據核銷1.已使用的票據應定期進行核銷，核銷時應將票據存根聯與相關的收款憑證、付款憑證等進行核對，確保票據使用與賬務記錄一致。2.票據核銷后，應在票據臺賬上進行注銷登記，并將已核銷的票據存根聯按照規定的期限進行保存。保存期限屆滿后，經財務負責人批準，可按照規定進行銷毀。印章管理制度印章種類駕校涉及的印章主要包括財務專用章、法人章、發票專用章等。印章保管1.財務專用章由財務負責人指定專人保管，法人章由法定代表人或其授權的人員保管，發票專用章由發票管理人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。2.印章保管人員應設立專門的印章保管箱，將印章存放其中，并確保保管箱的安全。印章保管人員不得隨意將印章帶出辦公室，如因工作需要必須帶出時，應經財務負責人批準，并辦理相關登記手續。3.印章保管人員應定期對印章進行檢查，確保印章的完好無損。如發現印章有損壞、丟失等情況，應及時報告財務負責人，并采取相應的措施進行處理。印章使用1.印章使用必須經過授權審批，嚴禁未經授權擅自使用印章。使用印章時，應填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額、使用部門等信息，并經相關負責人簽字批準。2.印章保管人員應認真審核印章使用申請表，確保使用印章的事項真實、合法、合規。對于不符合規定的申請，有權拒絕蓋章。3.印章使用后，應在印章使用登記簿上進行登記，包括印章名稱、使用日期、用途、金額、使用部門、批準人等信息。同時，應將印章使用申請表與相關的文件、憑證等一并歸檔保存。印章交接1.印章保管人員因工作調動、離職等原因需要交接印章時，應辦理印章交接手續。交接手續應由財務負責人或其指定的人員監交，確保印章交接清楚、無誤。2.印章交接時，應填寫印章交接清單，詳細記錄印章的名稱、數量、交接日期、交接雙方等信息。交接清單應由交接雙方及監交人簽字確認。財務報銷管理制度報銷范圍1.駕校的財務報銷范圍主要包括辦公費、差旅費、業務招待費、車輛費用、教學設備購置費用等與駕校經營活動相關的費用支出。2.報銷費用必須真實、合法、合規，且與駕校的經營業務有關。嚴禁報銷個人消費、超標準支出等不符合規定的費用。報銷憑證1.報銷人員應提供合法有效的報銷憑證，如發票、收據、車票、機票等。報銷憑證應注明日期、內容、金額、開票單位等信息，并加蓋開票單位的發票專用章或財務專用章。2.對于發票等報銷憑證，應按照國家稅收法律法規的規定進行審核。如發現發票存在問題，如虛假發票、過期發票、發票內容與實際業務不符等，不得作為報銷憑證。報銷流程1.費用發生：報銷人員應在費用發生后及時收集相關報銷憑證，并按照要求填寫報銷單。報銷單應注明費用名稱、金額、用途、報銷日期等信息，并簽字確認。2.部門審核：報銷人員所在部門負責人應對報銷事項的真實性、合理性進行審核，并簽字確認。3.財務審核：財務人員應對報銷憑證的合法性、合規性以及報銷金額的準確性進行審核。如發現問題，應及時與報銷人員溝通，要求其補充或更正相關信息。4.領導審批：經財務審核無誤后，報銷單應提交駕校領導審批。領導應根據駕校的財務制度和相關規定，對報銷事項進行審批，并簽字確認。5.報銷支付：報銷單經領導審批通過后，出納人員應按照規定的付款方式進行支付，并在報銷單上加蓋"現金付訖"或"銀行付訖"章。財務檔案管理制度檔案范圍駕校的財務檔案主要包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、銀行對賬單、稅務申報表、財務審計報告、合同協議、票據存根等與財務工作相關的資料。檔案整理1.財務人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類歸檔。會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，并附上原始憑證；會計賬簿應按照賬頁順序進行整理；財務報表應按照年度、季度、月度進行分類保存。2.對于電子財務檔案，應進行備份，并存儲在安全可靠的存儲介質上。電子檔案應按照規定的命名規則進行命名，以便于查找和管理。檔案保管1.財務檔案應指定專人保管，保管人員應設立專門的檔案柜或檔案室，將財務檔案存放其中，并確保檔案的安全。財務檔案保管期限應按照國家有關規定執行，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年。2.檔案保管人員應定期對財務檔案進行檢查，確保檔案的完整無損。如發現檔案有損壞、丟失等情況，應及時報告財務負責人，并采取相應的措施進行處理。3.財務檔案保管人員不得擅自出借、銷毀財務檔案。如因工作需要查閱財務檔案，應按照規定的審批流程進行申請，并辦理相關登記手續。查閱人員不得在檔案上涂改、標記、拆封等。檔案銷毀1.財務檔案保管期限屆滿后，如需銷毀，應按照規定的程序進行審批。審批通過后，應編制檔案銷毀清單，注明檔案名稱、年度、月份、數量等信息，并由檔案保管人員、財務負責人等簽字確認。2.檔案銷毀時，應由檔案保管人員、財務人員等共同進行監銷，并在檔案銷毀清單上簽字確認。檔案銷毀清單應作為會計檔案保管，以備查驗。財務監督與檢查內部監督1.駕校應建立健全內部財務監督制度，加強對財務工作的日常監督和檢查。財務負責人應定期對出納人員的工作進行檢查，確保財務工作規范、有序進行。2.財務人員應嚴格遵守財務制度和工作流程，自覺接受內部監督。對于發現的問題，應及時進行整改，確保財務工作的準確性和合規性。外部審計1.駕校應按照國家有關規定，定期聘請具有資質的會計師事務所對駕校的財務狀況進行審計。審計報告應及時向駕校管理層和相關部門報送，并接受社會監督。2.對于審計中發現的問題，駕校應認真分析原因，制定整改措施，并及時進行整改。整改情況應向會計師事務所和相關部門報告。風險防范與應急處理風險防范1.駕校應加強對財務風險的識別、評估和防范，制定相應的風險防范措施。財務人員應增強風險意識，關注宏觀經濟形勢和政策變化，及時調整財務策略，降低財務風險。2.建立健全財務風險預警機制，對駕校的財務指標進行實時監控。如發現財務指標異常，應及時分析原因，并采取相應的措施進行處理，防范財務風險的擴大。應急處理1.制定財務突發