集團財務授權管理制度?一、總則（一）目的為加強集團財務管理，規范財務授權行為，明確財務審批權限和流程，保障集團資金安全，提高財務管理效率，根據國家相關法律法規及集團實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于集團總部及所屬各子公司、分公司（以下統稱"各單位"）。（三）基本原則1.合法性原則：財務授權必須符合國家法律法規和集團相關規定。2.分級授權原則：根據各單位的管理層次和職責范圍，實行分級授權管理。3.權責對等原則：被授權人應在授權范圍內行使職權，并承擔相應責任。4.可控性原則：授權應便于管理和監督，確保財務活動處于有效控制之中。二、財務授權體系（一）授權主體與對象1.授權主體：集團董事會是財務授權的最高決策機構，負責制定財務授權的總體政策和重大事項的審批。2.授權對象：各單位負責人、財務負責人及其他經授權的人員。（二）授權方式1.常規授權：對日常財務活動中重復出現、性質和金額相對穩定的事項進行的授權。常規授權一般以制度、流程等形式明確，由各單位在規定范圍內執行。2.特別授權：對超出常規授權范圍的特殊、重大財務事項進行的臨時性授權。特別授權由集團董事會或其授權的機構根據具體情況進行審批。三、財務審批權限（一）預算審批權限1.各單位年度預算：各單位應于每年規定時間內編制本單位年度預算，經本單位負責人審核后報集團財務部門。集團財務部門匯總審核后，提交集團預算管理委員會審議，經集團董事會批準后執行。2.預算調整：各單位預算執行過程中如需調整，應提前編制預算調整方案，說明調整原因、調整金額及對財務狀況和經營成果的影響。預算調整方案經本單位負責人審核后，報集團財務部門。集團財務部門審核后，提交集團預算管理委員會審議，經集團董事會批準后執行。（二）資金審批權限1.資金支付審批日常經營資金支付：各單位日常經營活動中的資金支付，如采購貨款、員工薪酬、費用報銷等，由各單位財務負責人按照內部審批流程進行審核，報本單位負責人審批后支付。重大資金支付：單筆金額超過規定限額的重大資金支付，如對外投資、重大資產購置、大額借款等，應提前提交資金使用計劃和可行性報告，經本單位負責人審核后報集團財務部門。集團財務部門審核后，提交集團資金管理委員會審議，經集團董事會批準后支付。2.資金調度審批集團內部資金調度：集團總部與各單位之間、各單位之間的資金調度，應遵循集團資金管理規定，由集團財務部門根據資金狀況和業務需求進行統籌安排。資金調度方案經集團財務負責人審核后，報集團分管領導審批。對外資金拆借審批：集團原則上不允許對外資金拆借。如確有必要，應經集團董事會批準，并簽訂相關借款合同，明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款。（三）費用報銷審批權限1.一般費用報銷：各單位員工日常費用報銷，如差旅費、業務招待費、辦公費等，按照本單位內部費用報銷制度執行。報銷金額在規定限額內的，由部門負責人審核，財務負責人復核，報本單位負責人審批；報銷金額超過規定限額的，除上述審核外，還需報集團財務部門備案。2.專項費用報銷：各單位發生的專項費用，如研發費用、廣告宣傳費等，應按照相關規定進行審批。專項費用報銷金額在規定限額內的，由項目負責人審核，財務負責人復核，報本單位負責人審批；報銷金額超過規定限額的，除上述審核外，還需報集團財務部門會同相關部門審核，經集團分管領導審批。（四）資產購置與處置審批權限1.資產購置審批固定資產購置：各單位購置固定資產，應提前編制購置計劃，說明購置原因、資產名稱、規格型號、數量、預算金額等。購置計劃經本單位負責人審核后報集團財務部門。集團財務部門審核后，提交集團資產管理委員會審議，經集團董事會批準后執行。低值易耗品購置：各單位購置低值易耗品，按照本單位內部資產管理規定執行。購置金額在規定限額內的，由部門負責人審核，財務負責人復核，報本單位負責人審批；購置金額超過規定限額的，除上述審核外，還需報集團財務部門備案。2.資產處置審批固定資產處置：各單位固定資產處置，應提前提出處置申請，說明處置原因、資產名稱、規格型號、數量、賬面價值、處置方式、預計處置收入等。處置申請經本單位負責人審核后報集團財務部門。集團財務部門審核后，提交集團資產管理委員會審議，經集團董事會批準后實施。低值易耗品處置：各單位低值易耗品處置，按照本單位內部資產管理規定執行。處置金額在規定限額內的，由部門負責人審核，財務負責人復核，報本單位負責人審批；處置金額超過規定限額的，除上述審核外，還需報集團財務部門備案。四、財務授權流程（一）常規事項授權流程1.各單位根據集團財務授權管理制度和本單位實際情況，制定本單位的財務授權操作細則，明確各類財務事項的審批流程和審批權限。2.各單位財務人員按照授權操作細則對財務事項進行初審，確保事項合規、資料完整。3.初審通過后，財務事項提交相應審批人進行審批。審批人應認真審核相關資料，在授權范圍內簽署審批意見。4.財務人員根據審批意見辦理相關財務業務，如支付款項、登記賬簿等。（二）特別事項授權流程1.對于超出常規授權范圍的特別事項，由相關部門或單位提出申請，并提交詳細的事項說明、可行性報告、預算方案等資料。2.申請資料經本單位負責人審核后報集團財務部門。集團財務部門對申請資料進行審核，提出審核意見。3.審核通過后，集團財務部門將申請資料提交集團相關決策機構，如預算管理委員會、資金管理委員會、資產管理委員會等進行審議。4.決策機構根據審議情況進行決策，形成決議。決議經集團董事會批準后，授權相關人員辦理該特別事項。5.相關人員按照決議要求辦理特別事項，并及時向集團財務部門反饋辦理情況。五、財務授權的監督與管理（一）監督機制1.集團財務部門負責對各單位財務授權執行情況進行定期檢查和不定期抽查，確保各單位嚴格按照授權范圍和流程進行財務活動。2.集團審計部門負責對各單位財務授權執行情況進行審計監督，對發現的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.各單位應建立內部監督機制，加強對本單位財務授權執行情況的日常監督，及時發現和糾正違規行為。（二）信息披露1.集團應按照相關法律法規和監管要求，定期披露財務授權管理制度的執行情況，接受股東、債權人及社會公眾的監督。2.各單位應在本單位內部定期公布財務授權執行情況，接受員工監督。（三）責任追究1.對于違反財務授權管理制度的行為，集團將視情節輕重給予相關責任人警告、罰款、降職、撤職等處分。2.對于因違反財務授權管理制度給集團造成經濟損失的，相關責任人應承擔相應的賠償責任。構成犯罪的，依法追究刑事責任。六、財務授權的變更與終止（一）變更1.因集團組織架構調整、業務發展需要或其他原因，需對財務授權管理制度進行變更的，由集團財務部門提出修訂建議，經集團董事會批準后實施。2.各單位應根據集團財務授權管理制度的變更，及時調整本單位的財務授權操作細則。（二）終止1.當集團財務授權管理制度所依據的法律法規、政策發生重大變化，或集團經營管理模式發生根本性改變，導致原財務授權管理制度無法繼續執行時