銀科控股財務管理制度?總則1.目的本制度旨在規范銀科控股（以下簡稱"公司"）的財務管理行為，加強財務管理和內部控制，確保公司財務活動合法、合規、有序進行，保護公司資產安全，提高公司經濟效益，為公司發展戰略提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于銀科控股及其所屬各部門、各分支機構。3.基本原則合法性原則：公司財務管理活動必須遵守國家法律法規和相關政策規定。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務管理無死角。制衡性原則：建立健全財務崗位設置和職責分工，形成相互制約、相互監督的機制。成本效益原則：在財務管理中權衡成本與效益，追求效益最大化。財務機構與人員管理1.財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據公司業務發展和管理需要，合理設置內部崗位，明確各崗位職責。2.財務人員配備財務人員應具備相應的專業知識和技能，取得會計從業資格證書，部分關鍵崗位人員還應具備相關專業資質。公司定期對財務人員進行培訓和考核，提高財務人員業務素質和職業道德水平。3.財務人員職責財務負責人職責：全面負責公司財務管理工作，制定財務戰略和財務管理制度，組織財務預算編制和執行，監控財務風險，協調與外部相關部門的關系等。會計人員職責：按照國家統一會計制度進行會計核算，編制財務報表，登記賬簿，保管會計檔案，負責財務數據的收集、整理和分析等。出納人員職責：負責現金收付、銀行結算業務，登記現金和銀行存款日記賬，保管庫存現金和有價證券，確保資金安全。財務預算管理1.預算編制公司實行年度財務預算制度，各部門應根據公司戰略目標和年度經營計劃，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案。財務部門負責匯總各部門預算草案，進行綜合平衡和審核，形成公司年度財務預算草案，報公司管理層審批。年度財務預算應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等主要預算指標。2.預算執行各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現。財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，定期向公司管理層報告預算執行情況，及時發現問題并提出改進措施。3.預算調整在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應由相關部門提出書面申請，說明調整原因和調整金額。財務部門對申請進行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。經批準后的預算調整方案應及時下達各部門執行。收入與成本費用管理1.收入管理公司收入包括主營業務收入、其他業務收入等。收入確認應符合國家會計準則和相關稅收法規的規定。銷售部門負責簽訂銷售合同，明確銷售價格、數量、結算方式等條款。財務部門負責審核銷售合同，跟蹤銷售款項回收情況，確保收入及時、足額入賬。對于銷售退回、銷售折扣等情況，應按照公司規定的程序進行處理，及時調整收入和相關賬目。2.成本費用管理成本管理：公司成本主要包括采購成本、生產成本、運營成本等。各部門應加強成本控制，優化成本結構，降低成本費用。費用管理：費用支出應遵循合理、必要、節約的原則，嚴格執行公司費用報銷制度。費用報銷應提供真實、合法、有效的票據，經相關人員審批后，財務部門方可報銷。成本費用核算：財務部門應按照國家會計準則和公司內部規定，準確核算成本費用，定期編制成本費用報表，為公司成本費用分析和決策提供依據。資金管理1.資金籌集公司根據業務發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。財務部門負責制定資金籌集計劃，對不同融資方式進行分析比較，選擇最優融資方案。融資方案應報公司管理層審批后組織實施。公司應加強與金融機構的溝通與合作，維護良好的融資渠道和融資環境。2.資金使用公司資金實行集中管理、統一調配的原則。財務部門應根據公司預算和資金狀況，合理安排資金使用，確保資金安全、高效運行。資金使用應嚴格按照審批程序進行，重大資金支出應實行集體決策。資金支付應取得合法、有效的憑證，確保資金流向真實、合規。公司應加強對資金使用情況的監控和分析，定期編制資金流量報表，及時發現和解決資金使用過程中存在的問題。3.資金結算公司應加強資金結算管理，規范結算流程，確保資金結算安全、準確、及時。財務部門應嚴格按照銀行結算制度辦理資金收付業務，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保賬實相符。對于現金收支業務，應嚴格遵守現金管理規定，確保現金安全。資產管理1.流動資產貨幣資金：包括現金、銀行存款、其他貨幣資金。財務部門應加強貨幣資金的日常管理，定期盤點現金，核對銀行賬戶，確保貨幣資金安全。應收賬款：銷售部門負責應收賬款的催收工作，財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時提醒銷售部門催收逾期賬款，對可能形成壞賬的應收賬款，應按照公司規定計提壞賬準備。存貨：采購部門負責存貨的采購和管理，倉儲部門負責存貨的保管和收發。財務部門應定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照公司規定進行處理。2.固定資產公司固定資產包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具等。固定資產應按照國家會計準則進行初始計量、后續計量和處置。財務部門負責建立固定資產臺賬，記錄固定資產的購置、折舊、維修、處置等情況。資產管理部門負責固定資產的實物管理，定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產安全、完整。固定資產折舊應按照公司規定的折舊方法和折舊年限計提，計入相關成本費用。對于固定資產的處置，應按照公司規定的程序進行審批，處置收入應及時入賬。3.無形資產公司無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產應按照國家會計準則進行初始計量、后續計量和處置。財務部門負責建立無形資產臺賬，記錄無形資產的取得、攤銷、處置等情況。無形資產攤銷應按照公司規定的攤銷方法和攤銷年限進行，計入相關成本費用。對于無形資產的處置，應按照公司規定的程序進行審批，處置收入應及時入賬。財務報告與分析1.財務報告編制財務部門應按照國家統一會計制度和公司內部規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果，財務負責人應對財務報告的真實性、準確性、完整性負責。財務報告編制完成后，應按照公司規定的程序進行審核和審批，報公司管理層和相關部門。2.財務分析財務部門應定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告，為公司管理層決策提供依據。財務分析應采用科學的分析方法，包括比率分析、趨勢分析、比較分析等，對公司的償債能力、盈利能力、營運能力等進行全面分析。財務分析報告應提出存在的問題和改進建議，促進公司加強財務管理，提高經濟效益。內部控制與財務風險管理1.內部控制公司建立健全內部控制制度，明確各部門和各崗位的職責權限，規范財務流程和操作規范，防范財務風險。內部控制應涵蓋財務預算、收入與成本費用、資金、資產等各個環節，確保財務管理活動的合規性和有效性。公司定期對內部控制制度進行評估和完善，發現問題及時整改，確保內部控制制度的有效執行。2.財務風險管理公司識別、評估和應對財務風險，包括市場風險、信用風險、流動性風險等。財務部門應建立財務風險預警機制，通過設定關鍵財務指標和風險閾值，及時發現潛在的財務風險。針對不同的財務風險，公司應制定相應的風險應對策略，如風險規避、風險降低、風險轉移、風險承受等，確保公司財務安全。稅務管理1.稅務政策研究財務部門應密切關注國家稅收政策變化，及時研究稅收政策對公司的影響，為公司稅務籌劃提供依據。2.稅務申報與繳納公司應按照國家稅收法規的規定，按時、足額申報繳納各項稅款。財務部門負責編制納稅申報表，辦理納稅申報和稅款繳納手續。3.稅務籌劃在合法、合規的前提下，公司可進行稅務籌劃，優化稅務結構，降低稅務成本。稅務籌劃方案應報公司管理層審批后實施。會計檔案管理1.會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、稅務資料、銀行對賬單、發票等各類會計資料。2.會計檔案保管會計檔案應由專人負責保管，按照國家檔案管