資產(chǎn)管理企業(yè)管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)運(yùn)作流程，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的所有資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則：公司資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理，由專(zhuān)門(mén)的資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌規(guī)劃、調(diào)配和監(jiān)督。2.分級(jí)負(fù)責(zé)原則：根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)和管理職責(zé)，明確各級(jí)部門(mén)和人員的管理權(quán)限和責(zé)任。3.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。4.規(guī)范運(yùn)作原則：資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。二、資產(chǎn)管理組織架構(gòu)及職責(zé)（一）資產(chǎn)管理委員會(huì)1.組成：由公司高層管理人員、各相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人組成。2.職責(zé)審議公司資產(chǎn)管理的重大政策和制度。審批年度資產(chǎn)預(yù)算和重大資產(chǎn)購(gòu)置、處置計(jì)劃。協(xié)調(diào)解決資產(chǎn)管理中的重大問(wèn)題。（二）資產(chǎn)管理部門(mén)1.職責(zé)制定和完善資產(chǎn)管理規(guī)章制度，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)資產(chǎn)的清查、登記、統(tǒng)計(jì)、核算等日常管理工作。編制資產(chǎn)預(yù)算，審核資產(chǎn)購(gòu)置、處置申請(qǐng)。監(jiān)督資產(chǎn)的使用情況，定期進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。對(duì)閑置資產(chǎn)進(jìn)行合理調(diào)配和處置。（三）資產(chǎn)使用部門(mén)1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，確保資產(chǎn)的安全和正常運(yùn)行。配合資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤(pán)點(diǎn)工作。提出資產(chǎn)購(gòu)置、更新和處置的申請(qǐng)。三、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)的定義與分類(lèi)1.定義：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般為[x]元），并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.分類(lèi)：房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他設(shè)備等。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.預(yù)算編制：各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，于每年[具體時(shí)間]前編制下一年度固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)審核。2.申請(qǐng)審批：資產(chǎn)使用部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、用途等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)。資產(chǎn)管理部門(mén)審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。3.采購(gòu)實(shí)施：經(jīng)審批同意后，由采購(gòu)部門(mén)按照公司采購(gòu)管理制度進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格控制成本，確保資產(chǎn)質(zhì)量。4.驗(yàn)收登記：資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)和采購(gòu)部門(mén)共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄資產(chǎn)的詳細(xì)信息。（三）固定資產(chǎn)使用與維護(hù)1.使用管理：資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用和管理，嚴(yán)格按照操作規(guī)程進(jìn)行操作，確保資產(chǎn)的安全和正常運(yùn)行。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)借、出租或挪作他用。2.維護(hù)保養(yǎng)：資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，制定維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，明確維護(hù)保養(yǎng)內(nèi)容和責(zé)任人。對(duì)需要維修的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)維修申請(qǐng)表，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)審批后安排維修。3.盤(pán)點(diǎn)清查：資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期組織固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，提出處理意見(jiàn)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）固定資產(chǎn)處置1.處置條件：固定資產(chǎn)符合下列條件之一的，可以申請(qǐng)?zhí)幹茫阂堰_(dá)到規(guī)定使用年限，且無(wú)法繼續(xù)使用的。因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的。因自然災(zāi)害、意外事故等原因，導(dǎo)致資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，無(wú)法修復(fù)的。閑置且不需用的。其他原因需要處置的。2.處置申請(qǐng)：資產(chǎn)使用部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，說(shuō)明處置資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、原值、凈值、處置原因等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)。資產(chǎn)管理部門(mén)審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。3.處置方式：固定資產(chǎn)處置方式包括出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。處置過(guò)程中應(yīng)遵循公開(kāi)、公正、公平的原則，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理。4.賬務(wù)處理：固定資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理賬務(wù)核銷(xiāo)手續(xù)，確保賬實(shí)相符。四、流動(dòng)資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。2.銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，定期核對(duì)銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶(hù)。3.資金審批：貨幣資金的支付應(yīng)嚴(yán)格按照公司資金審批制度執(zhí)行，實(shí)行分級(jí)審批。重大資金支出應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)集體決策。（二）應(yīng)收賬款管理1.客戶(hù)信用評(píng)估：建立客戶(hù)信用評(píng)估體系，對(duì)客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，確定信用額度和信用期限。2.賬款催收：加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶(hù)核對(duì)賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決賬款逾期問(wèn)題。對(duì)逾期賬款應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)可通過(guò)法律手段維護(hù)公司權(quán)益。3.壞賬處理：對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司壞賬管理制度進(jìn)行處理。壞賬處理應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行賬務(wù)核銷(xiāo)。（三）存貨管理1.存貨采購(gòu)：根據(jù)市場(chǎng)需求和庫(kù)存情況，合理編制存貨采購(gòu)計(jì)劃，確保存貨的供應(yīng)與需求平衡。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格控制采購(gòu)成本，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。2.存貨驗(yàn)收：存貨到貨后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等。驗(yàn)收合格后，辦理入庫(kù)手續(xù)。3.存貨保管：建立存貨保管制度，分類(lèi)存放存貨，做好防潮、防蟲(chóng)、防火等工作。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，確保賬實(shí)相符。4.存貨發(fā)出：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照規(guī)定的程序辦理存貨發(fā)出手續(xù)。存貨發(fā)出應(yīng)遵循先進(jìn)先出、后進(jìn)后出等原則。5.存貨盤(pán)點(diǎn)：資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期組織存貨盤(pán)點(diǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨應(yīng)查明原因，提出處理意見(jiàn)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。五、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理（一）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)的定義與分類(lèi)：無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。2.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置：無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和采購(gòu)。購(gòu)置過(guò)程中應(yīng)注重對(duì)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估和確認(rèn)。3.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和相關(guān)規(guī)定，合理確定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法和期限，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.無(wú)形資產(chǎn)處置：無(wú)形資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（二）其他資產(chǎn)1.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行攤銷(xiāo)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.待處理財(cái)產(chǎn)損溢：待處理財(cái)產(chǎn)損溢是指企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過(guò)程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的價(jià)值。待處理財(cái)產(chǎn)損溢應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行處理。六、資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)（一）清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)每年制定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤(pán)點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法和人員分工等。清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。（二）清查盤(pán)點(diǎn)實(shí)施1.準(zhǔn)備工作：在清查盤(pán)點(diǎn)前，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，明確清查盤(pán)點(diǎn)的要求和方法。同時(shí)，準(zhǔn)備好清查盤(pán)點(diǎn)所需的表格、工具等。2.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)：清查盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)按照清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)各類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、狀態(tài)等信息，并與固定資產(chǎn)卡片、賬簿記錄等進(jìn)行核對(duì)。3.記錄與匯總：清查盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)記錄盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況應(yīng)詳細(xì)記錄原因。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行匯總，編制資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。（三）清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理1.差異分析：對(duì)資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符情況，應(yīng)進(jìn)行差異分析，查明原因，分清責(zé)任。2.處理意見(jiàn)：根據(jù)差異分析結(jié)果，提出處理意見(jiàn)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。處理意見(jiàn)包括對(duì)盤(pán)盈資產(chǎn)的入賬處理、對(duì)盤(pán)虧資產(chǎn)的核銷(xiāo)處理以及對(duì)相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任追究等。3.賬務(wù)調(diào)整：根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)，資產(chǎn)管理部門(mén)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實(shí)相符。七、資產(chǎn)信息化管理（一）資產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)建立完善的資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的集中管理和動(dòng)態(tài)更新。資產(chǎn)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置等全過(guò)程。（二）資產(chǎn)信息錄入與維護(hù)1.信息錄入：資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)將資產(chǎn)的基本信息、變動(dòng)情況等錄入資產(chǎn)信息系統(tǒng)，確保信息的準(zhǔn)確和完整。2.信息維護(hù)：定期對(duì)資產(chǎn)信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行維護(hù)和更新，確保數(shù)據(jù)的時(shí)效性。對(duì)資產(chǎn)的增減變動(dòng)、折舊計(jì)提等信息應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。（三）資產(chǎn)信息查詢(xún)與分析1.信息查詢(xún)：公司內(nèi)部人員可根據(jù)權(quán)限在資產(chǎn)信息系統(tǒng)中查詢(xún)資產(chǎn)的相關(guān)信息，包括資產(chǎn)的詳細(xì)情況、使用狀況、維修記錄等。2.信息分析：利用資產(chǎn)信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，進(jìn)行資產(chǎn)分析，為公司的資產(chǎn)管理決策提供支持。分析內(nèi)容包括資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)使用效率分析、資產(chǎn)成本分析等。八、資產(chǎn)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理規(guī)章制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的使用效益、資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)情況等。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）日常監(jiān)督檢查資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用部門(mén)的日常監(jiān)督檢查，定期或不定期對(duì)資產(chǎn)的使用、維護(hù)等情況進(jìn)行檢查。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)督促整改，確保資產(chǎn)的安全和正常運(yùn)行。（三）責(zé)任追究對(duì)違反資產(chǎn)管理規(guī)定，導(dǎo)致資產(chǎn)損失或浪費(fèi)的部門(mén)和人員，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追