高校財務資金管理制度?一、總則（一）目的為了加強高校財務資金管理，規范財務行為，提高資金使用效益，保障學校各項事業健康發展，根據國家有關法律法規和財務規章制度，結合我校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學校各部門、各單位及各類經濟活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，依法組織財務活動。2.統籌兼顧原則：統籌安排學校各項資金，合理配置資源，兼顧學校發展和師生利益。3.勤儉節約原則：厲行節約，反對浪費，降低辦學成本，提高資金使用效益。4.收支平衡原則：堅持量入為出，收支平衡，不得編制赤字預算。5.民主理財原則：充分發揚民主，廣泛聽取師生意見，接受群眾監督。二、財務管理體制（一）學校財務工作實行"統一領導、集中管理"的財務管理體制。校長對學校財務工作負總責，分管財務工作的校領導協助校長管理學校財務工作。（二）財務處是學校財務管理的職能部門，在校長和分管財務工作的校領導領導下，具體負責學校的財務管理和會計核算工作。其主要職責包括：1.貫徹執行國家有關財經法律法規和財務規章制度，制定學校財務管理制度和實施細則，并組織實施。2.編制學校年度財務預算和決算，組織和監督預算執行，定期進行財務分析和財務報告。3.負責學校各項收入和支出的管理，嚴格執行收支兩條線制度，確保資金安全。4.負責學校資產管理，定期進行資產清查，確保資產保值增值。5.負責學校財務內部控制制度建設，防范財務風險。6.負責學校財務信息化建設，提高財務管理水平和工作效率。7.負責學校財務人員隊伍建設，組織財務人員培訓和考核。8.完成學校領導交辦的其他財務工作。（三）學校各部門、各單位是學校財務預算的執行主體，負責本部門、本單位的財務預算執行和財務管理工作。其主要職責包括：1.貫徹執行學校財務管理制度和相關規定，制定本部門、本單位的財務管理辦法和實施細則。2.編制本部門、本單位年度財務預算和決算，報學校財務處審核匯總。3.負責本部門、本單位各項收入和支出的管理，嚴格執行學校財務預算，確保資金使用合規、合理。4.負責本部門、本單位資產管理，定期進行資產清查，確保資產安全完整。5.配合學校財務處做好財務內部控制制度建設和財務審計工作。6.完成學校領導和財務處交辦的其他財務工作。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規和財務規章制度的要求。2.完整性原則：涵蓋學校所有收入和支出，全面反映學校財務收支狀況。3.科學性原則：根據學校事業發展規劃和年度工作計劃，合理預測收入，科學安排支出。4.績效性原則：建立健全預算績效管理制度，提高資金使用效益。（二）預算編制方法1.收入預算編制：根據學校事業發展規劃和年度工作計劃，結合歷年收入情況，參考市場價格和收費政策變化等因素，合理預測各項收入。2.支出預算編制：按照定員定額標準，結合學校事業發展需要，對人員經費、公用經費、專項經費等進行分類編制。人員經費根據國家和學校有關規定及人員編制情況編制；公用經費按照定額標準編制；專項經費根據學校事業發展重點和項目預算申報情況編制。（三）預算編制程序1.學校財務處根據學校事業發展規劃和年度工作計劃，提出年度預算編制的總體要求和編制原則。2.各部門、各單位按照學校財務處的要求，結合本部門、本單位的實際情況，編制本部門、本單位年度預算草案，報學校財務處審核匯總。3.學校財務處對各部門、各單位報送的預算草案進行審核，提出審核意見，并反饋給各部門、各單位進行修改完善。4.學校財務處將審核后的預算草案報學校預算管理委員會審議。預算管理委員會由學校領導、各職能部門負責人等組成，負責審議學校年度預算草案，并提出修改意見。5.學校財務處根據預算管理委員會的審議意見，對預算草案進行修改完善，形成學校年度預算方案，報學校黨委常委會審定。6.學校年度預算方案經學校黨委常委會審定后，報上級主管部門審批。經上級主管部門審批后的預算方案，由學校財務處組織實施。（四）預算執行與調整1.學校年度預算一經批準，即具有法律效力，各部門、各單位必須嚴格執行。2.學校財務處負責對預算執行情況進行監控和分析，定期向學校領導和各部門、各單位通報預算執行情況。3.如遇國家政策調整、學校事業發展需要或其他不可抗力因素，導致預算執行困難，需要調整預算的，由相關部門、單位提出預算調整申請，經學校財務處審核后，報學校預算管理委員會審議。預算管理委員會審議通過后，報學校黨委常委會審定。經學校黨委常委會審定后的預算調整方案，報上級主管部門備案。（五）預算績效評價1.學校建立健全預算績效評價制度，對預算執行情況和資金使用效益進行績效評價。2.預算績效評價的內容包括預算執行情況、資金使用效益、財務管理水平等方面。3.預算績效評價的方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、公眾評判法等。4.學校財務處負責組織開展預算績效評價工作，并將評價結果反饋給各部門、各單位。各部門、各單位應根據評價結果，及時調整預算執行策略，提高資金使用效益。四、收入管理（一）收入范圍學校收入主要包括財政補助收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.合法合規原則：嚴格按照國家法律法規和財務規章制度組織收入，確保收入合法合規。2.應收盡收原則：加強收入管理，積極組織收入，確保各項收入應收盡收。3.分類管理原則：對不同性質的收入實行分類管理，確保收入管理規范、有序。（三）收入管理措施1.財政補助收入：嚴格按照國家財政預算管理規定，及時足額取得財政補助收入。加強與財政部門的溝通協調，確保財政補助資金及時到位。2.事業收入：按照國家和學校有關規定，合理確定收費項目和收費標準，嚴格執行收費許可證制度。加強收費管理，規范收費行為，確保事業收入足額上繳學校財務。3.上級補助收入：積極爭取上級主管部門的支持，及時取得上級補助收入。加強與上級主管部門的溝通協調，確保上級補助資金專款專用。4.附屬單位上繳收入：加強對附屬單位的財務管理，督促附屬單位按照規定及時足額上繳收入。5.經營收入：按照國家有關規定，依法開展經營活動，加強經營收入管理，確保經營收入真實、準確、完整。6.其他收入：加強對其他收入的管理，嚴格按照規定進行核算和管理，確保其他收入合法合規。五、支出管理（一）支出范圍學校支出主要包括人員經費支出、公用經費支出、專項經費支出、基本建設支出等。（二）支出管理原則1.勤儉節約原則：嚴格控制各項支出，節約使用資金，反對鋪張浪費。2.效益優先原則：優化支出結構，提高資金使用效益，確保學校各項事業發展目標的實現。3.專款專用原則：對專項經費等有特定用途的資金，嚴格按照規定專款專用，不得挪作他用。4.支出審批原則：嚴格執行支出審批制度，確保支出合規、合理。（三）支出審批程序1.日常公用經費支出：由各部門、各單位負責人審批，報學校財務處審核報銷。2.人員經費支出：按照學校有關規定執行。3.專項經費支出：由項目負責人提出申請，經所在部門、單位負責人審核，報學校財務處審核，學校分管領導審批。重大專項經費支出需報學校黨委常委會審定。4.基本建設支出：按照學校基本建設管理規定執行。（四）支出報銷規定1.報銷憑證：必須是合法有效的發票或財政部門監制的收據等。發票應具備發票聯、記賬聯，發票內容應真實、完整、準確，包括發票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、貨物或應稅勞務名稱、規格型號、單位、數量、單價、金額、稅率、稅額等。2.報銷手續：報銷人員應按照學校財務處的要求，填寫報銷憑證，附上相關證明材料，經審批后到學校財務處辦理報銷手續。3.報銷時間：一般應在經濟業務發生后的規定時間內報銷，特殊情況需提前說明原因。4.現金報銷：嚴格控制現金報銷范圍，超過規定限額的支出應通過銀行轉賬等方式支付。六、資產管理（一）資產分類學校資產分為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。（二）資產管理原則1.統一管理原則：學校資產實行統一管理，由學校財務處負責資產的核算和監督，資產管理部門負責資產的實物管理。2.合理配置原則：根據學校事業發展需要，合理配置資產，提高資產使用效益。3.保值增值原則：加強資產日常管理，確保資產安全完整，實現資產保值增值。4.產權清晰原則：明確資產產權關系，確保資產產權清晰。（三）流動資產1.流動資產包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。2.貨幣資金管理：嚴格執行現金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金安全。定期進行現金盤點和銀行存款對賬，做到賬實相符。3.短期投資管理：按照國家有關規定進行短期投資，嚴格控制投資風險。建立健全短期投資管理制度，加強投資收益管理。4.應收及預付款項管理：加強對應收及預付款項的核算和管理，定期進行清理，及時收回款項。對確實無法收回的應收及預付款項，按照規定程序核銷。5.存貨管理：建立健全存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、領用等環節的管理。定期進行存貨清查，確保存貨賬實相符。（四）固定資產1.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。包括房屋及構筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。2.固定資產購置：按照學校固定資產購置計劃和審批程序進行購置。購置固定資產應進行充分論證，確保資產配置合理。3.固定資產驗收：固定資產購置后，由資產管理部門組織相關部門進行驗收。驗收合格后，辦理固定資產入賬手續。4.固定資產折舊：按照國家有關規定，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。5.固定資產清查：定期進行固定資產清查，確保固定資產賬實相符。對清查中發現的問題，及時進行處理。6.固定資產處置：固定資產處置包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。固定資產處置應按照規定程序進行審批，處置收入應及時上繳學校財務。（五）無形資產1.無形資產是指學校擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。2.無形資產取得：按照國家有關規定，通過外購、自行研發、接受捐贈等方式取得無形資產。取得無形資產應進行評估，合理確定其價值。3.無形資產攤銷：按照國家有關規定，對無形資產進行攤銷。攤銷方法一經確定，不得隨意變更。4.無形資產處置：無形資產處置應按照規定程序進行審批，處置收入應及時上繳學校財務。（六）對外投資1.對外投資是指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產等向其他單位投資或者購買有價證券等的行為。2.對外投資決策：對外投資應進行充分論證，按照規定程序進行審批。重大對外投資項目需報學校黨委常委會審定。3.對外投資管理：建立健全對外投資管理制度，加強對外投資收益管理。定期對對外投資項目進行評估，及時發現和解決問題。4.對外投資處置：對外投資處置應按照規定程序進行審批，處置收入應及時上繳學校財務。七、財務內部控制（一）內部控制目標1.保證財務信息真實、準確、完整。2.確保學校財務活動合法合規。3.提高資金使用效益，防范財務風險。（二）內部控制原則1.全面性原則：涵蓋學校財務活動的全過程和各個環節。2.重要性原則：關注重要財務事項和高風險領域。3.制衡性原則：建立健全崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監督。4.適應性原則：根據國家法律法規和學校實際情況，及時調整和完善內部控制制度。（三）內部控制措施1.崗位設置與職責分工：合理設置財務崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離。2.授權審批制度：建立健全授權審批制度，明確審批權限和審批程序，確保各項財務活動經過授權審批。3.財務風險防控：加強財務風險管理，定期進行財務風險評估，制定風險應對措施，防范財務風險。4.內部審計監督：加強內部審計監督，定期對學校財務收支、經濟活動等進行審計，及時發現和糾正問題。5.信息系統控制：加強財務信息化建設，建立健全財務信息系統內部控制制度，確保財務信息系統安全可靠。八、財務監督與檢查（一）監督檢查主體學校財務監督檢查工作由學校財務處、審計處等部門負責組織實施。（二）監督檢查內容1.財務制度執行情況：檢查學校各項財務制度的執行情況，確保財務活動合法合規。2.預算執行情況：檢查學校年度預算的執行情況，確保預算執行到位。3.資金使用效益：檢查學校資金的使用效益，確保資金使用合理、有效。4.資產管理情況：檢查學校資產的管理情況，確保資產安全完整、保值增值。5.財務內部控制情況：檢查學校財務內部控制制度的建立和執行情況，確保內部控制有效。（三）監督檢查方式1.定期檢查：定期對學校財務工作進行檢查，及時發現和解決問題。2.專項檢查：針對學校財務工作中的重點、難點問題，開展專項檢查，深入分析原因，提出改進措施。3.內部審計：加強內部審計監督，定期對學校財務收支、經濟活動等進行審計，出具審計報告。4.外部審計：按照國家有關規定，定期聘請會計師事務所對學校財務報表進行