公司內部帳管理制度?一、總則（一）目的為加強公司內部財務管理，規范內部帳的記錄、核算與監督，確保公司財務信息的真實、準確、完整，提高資金使用效率，防范財務風險，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的內部帳管理。（三）基本原則1.合法性原則內部帳的設置與核算應符合國家法律法規及相關財務制度的規定。2.真實性原則如實記錄公司的經濟業務，保證帳簿記錄與實際情況相符。3.準確性原則準確核算各項經濟業務，確保財務數據的精確性。4.完整性原則涵蓋公司所有經濟活動，不得遺漏重要信息。5.及時性原則及時記錄、整理和報告財務信息，滿足管理決策需要。二、內部帳的設置（一）會計科目設置1.根據公司業務特點和管理需求，設置資產類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類等會計科目。2.資產類科目應包括現金、銀行存款、應收賬款、存貨、固定資產等；負債類科目應包括應付賬款、短期借款、長期借款等；所有者權益類科目應包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等；成本類科目應根據不同業務設置相應的生產成本、制造費用等；損益類科目應包括主營業務收入、主營業務成本、管理費用、銷售費用、財務費用等。3.會計科目設置應保持相對穩定，如需調整，應經財務負責人批準，并做好相應記錄。（二）帳簿體系1.建立總分類帳、明細分類帳、日記帳等帳簿。2.總分類帳應根據會計科目設置，全面、系統地記錄公司的經濟業務；明細分類帳應根據明細科目設置，詳細反映各項經濟業務的具體情況；日記帳應包括現金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員逐日逐筆登記。3.帳簿應采用訂本式、活頁式或卡片式等形式，確保帳簿的安全性和完整性。三、內部帳的記錄（一）記帳依據1.以審核無誤的原始憑證為記帳依據。原始憑證應包括發票、收據、報銷單、入庫單、出庫單等。2.原始憑證應具備日期、憑證編號、經濟業務內容摘要、數量、單價、金額、填制單位名稱、填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章等基本要素。（二）記帳方法采用借貸記帳法，以"有借必有貸，借貸必相等"為記帳規則。（三）記帳要求1.記帳憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，內容應包括日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數、制單人、審核人、記帳人等。2.記帳憑證應連續編號，不得跳號、重號。3.記帳憑證應及時登記入帳，做到日清月結。4.帳簿記錄應清晰、工整、規范，不得涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡。5.如有錯誤，應根據不同情況采用劃線更正法、紅字更正法或補充登記法進行更正。四、內部帳的核算（一）資產核算1.現金核算嚴格遵守現金管理制度，核定庫存現金限額，確保現金安全。每日終了，應對現金進行盤點，做到帳實相符。如有不符，應及時查明原因，并進行相應處理。2.銀行存款核算按照銀行結算制度的規定，辦理銀行存款收付業務。定期與銀行對帳，編制銀行存款余額調節表，核對未達帳項，確保銀行存款帳實相符。3.應收賬款核算建立應收賬款管理制度，及時記錄和催收應收賬款。定期對應收賬款進行帳齡分析，評估壞賬風險，計提壞賬準備。4.存貨核算加強存貨管理，建立存貨出入庫制度。采用先進先出法、加權平均法等方法對存貨進行計價核算。定期對存貨進行盤點，確保存貨帳實相符。如有盤盈、盤虧，應及時查明原因，并進行相應處理。5.固定資產核算按照固定資產管理制度，對固定資產進行分類核算。采用平均年限法、工作量法等方法計提固定資產折舊。定期對固定資產進行清查盤點，如有盤盈、盤虧，應及時查明原因，并進行相應處理。（二）負債核算1.應付賬款核算及時記錄和支付應付賬款，維護公司良好的商業信譽。定期與供應商核對賬目，確保應付賬款帳實相符。2.短期借款核算按照借款合同的規定，及時足額償還借款本息。核算短期借款的利息支出，準確反映財務費用。3.長期借款核算按照借款合同的規定，合理安排借款資金的使用，確保專款專用。核算長期借款的本金和利息，準確反映長期負債情況。（三）所有者權益核算1.實收資本核算記錄股東投入的資本，確保實收資本的真實性和準確性。按照公司章程的規定，辦理資本增減變動的相關手續。2.資本公積核算核算資本溢價、接受捐贈等形成的資本公積。資本公積的使用應符合相關規定。3.盈余公積核算按照規定提取法定盈余公積和任意盈余公積。盈余公積的使用應符合相關規定，如彌補虧損、轉增資本等。4.未分配利潤核算反映公司歷年累計未分配的利潤情況。未分配利潤的分配應經公司決策機構批準。（四）成本核算1.根據公司生產經營特點，確定成本核算對象和成本項目。2.采用適當的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，對生產成本進行核算。3.加強成本控制，嚴格控制各項成本費用支出，提高成本效益。（五）損益核算1.準確核算主營業務收入、主營業務成本、其他業務收入、其他業務成本等。2.合理歸集和分配管理費用、銷售費用、財務費用等期間費用。3.計算營業利潤、利潤總額和凈利潤，編制利潤表，反映公司的經營成果。五、內部帳的監督（一）內部審計監督1.公司設立內部審計部門，定期對內部帳進行審計監督。2.內部審計人員應按照審計計劃和程序，對帳簿記錄、會計憑證、財務報表等進行審查，檢查財務核算的合法性、真實性、準確性和完整性。3.對審計發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（二）財務負責人監督1.財務負責人應定期對內部帳進行檢查，審核財務報表和財務分析報告。2.對財務核算過程中發現的問題，應及時指導和糾正，確保財務工作的規范運行。（三）其他部門監督1.各部門應積極配合財務部門的工作，提供真實、準確的財務資料。2.對涉及財務收支的業務活動，應進行自我監督，確保財務行為的合規性。六、財務報表編制與報送（一）報表種類1.定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等主要財務報表。2.根據管理需要，編制各種內部管理報表，如成本分析表、費用明細表、資金收支情況表等。（二）編制要求1.財務報表應按照國家統一的會計制度和公司內部規定的格式、內容進行編制。2.報表數據應真實、準確、完整，計算應正確無誤。3.報表編制完成后，應經財務負責人審核簽字。（三）報送時間1.月度財務報表應在月度終了后的規定時間內報送。2.年度財務報表應在年度終了后的規定時間內報送。（四）報送對象1.月度財務報表應報送公司管理層、各部門負責人等。2.年度財務報表應報送公司股東、稅務機關、審計機構等相關部門。七、財務檔案管理（一）檔案范圍1.會計憑證、會計帳簿、財務報表等會計資料。2.財務預算、財務分析報告、審計報告等財務管理資料。3.其他與財務工作相關的文件、合同、協議等資料。（二）檔案整理1.財務檔案應按照時間順序、類別進行整理，確保檔案的系統性和完整性。2.對會計憑證，應按照編號順序裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等內容。3.對會計帳簿，應整理齊全，妥善保管。（三）檔案保管1.設立專門的財務檔案室，配備必要的檔案保管設備，確保檔案的安全。2.財務檔案應分類存放，便于查找和使用。3.檔案保管期限應按照國家規定執行，期滿后如需銷毀，應按照規定程序進行審批和處理。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱財務檔案的，應填寫檔案查閱申請表，經財務負責人批準后方可查閱。2.查