企業出入賬管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規范公司的出入賬管理流程，確保財務信息的準確性、完整性和及時性，加強公司財務管理，防范財務風險，保障公司資產安全，為公司的穩定運營和決策提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于公司內部所有涉及資金收支、物資進出的部門和業務活動，包括但不限于采購、銷售、庫存管理、費用報銷、固定資產管理等。3.基本原則真實性原則：出入賬記錄必須真實反映公司實際發生的經濟業務，不得虛構、隱瞞或篡改。合法性原則：所有出入賬行為應符合國家法律法規和公司內部規定，嚴禁違法違規操作。準確性原則：賬目記錄應準確無誤，數據計算、科目使用等應符合財務會計準則和公司財務制度要求。及時性原則：各項出入賬業務應及時入賬，不得拖延，確保財務信息的時效性，以便及時為管理決策提供依據。權責明確原則：明確各部門和人員在出入賬管理中的職責和權限，做到責任清晰，相互制約。二、收入管理1.銷售收入銷售訂單管理銷售部門負責接收客戶訂單，對訂單信息進行審核，確保訂單內容準確、完整，包括客戶名稱、產品或服務規格、數量、價格、交貨期等。將審核后的訂單及時傳遞給相關部門，如生產部門安排生產，財務部門進行價格核算和收款跟蹤等。發貨與開票生產部門按照訂單要求組織生產和發貨，發貨時應填寫發貨單，詳細記錄發貨日期、產品名稱、規格、數量、客戶名稱等信息，并由發貨人和客戶簽字確認。銷售部門根據發貨單開具銷售發票，發票內容應與發貨單和銷售訂單一致。發票開具后，及時將發票聯交付給客戶，并將記賬聯傳遞給財務部門入賬。收款管理財務部門負責制定收款計劃，跟蹤客戶收款情況。及時與客戶溝通，提醒客戶按時付款。收到客戶款項后，出納應及時開具收款收據，并進行賬務處理。收款收據應注明收款日期、客戶名稱、金額、款項來源等信息。對于逾期未收款的情況，銷售部門應配合財務部門進行催收，分析原因，采取相應措施，如與客戶協商延長付款期限、采取法律手段等。2.其他收入公司的其他收入包括但不限于租金收入、利息收入、投資收益、政府補助等。對于租金收入，由相關管理部門負責與租戶簽訂租賃合同，明確租金金額、支付方式、支付期限等條款。租戶支付租金時，按照銷售收入收款管理流程進行操作。利息收入由財務部門根據銀行存款利息結算單進行賬務處理，確保利息收入及時準確入賬。投資收益由投資管理部門負責核算，定期向財務部門提供投資收益情況，財務部門根據相關資料進行賬務處理。政府補助收入按照政府相關文件要求和公司規定進行管理，財務部門在收到政府補助款項后，按照規定用途使用，并及時進行賬務處理。三、支出管理1.采購支出采購申請各部門根據業務需要提出采購申請，填寫采購申請表，注明采購物品或服務的名稱、規格、數量、預算金額、用途等信息，并經部門負責人審批。對于大額采購或重要采購項目，需經過公司相關領導審批。供應商選擇與采購合同簽訂采購部門根據審批后的采購申請表，進行供應商篩選和詢價，選擇合適的供應商。與選定的供應商簽訂采購合同，合同應明確采購物品或服務的詳細條款，包括價格、交貨期、質量標準、付款方式等。采購合同簽訂后，及時將合同副本傳遞給財務部門備案。貨物驗收與入庫采購的貨物到達公司后，由采購部門通知驗收部門進行驗收。驗收部門應按照合同要求對貨物的數量、質量、規格等進行檢驗，填寫驗收報告。驗收合格的貨物辦理入庫手續，倉庫管理人員根據驗收報告填寫入庫單，注明貨物名稱、規格、數量、入庫日期等信息，并簽字確認。入庫單應一式多聯，分別傳遞給采購部門、財務部門等相關部門。付款結算財務部門根據采購合同、驗收報告和入庫單等資料，審核無誤后，按照合同約定的付款方式和期限安排付款。對于貨到付款的情況，在收到供應商發票后，財務部門核對發票與采購合同、驗收報告等一致后，辦理付款手續。對于預付款項，在簽訂采購合同后，按照合同約定的預付款比例支付預付款，并在供應商發貨后，根據后續的驗收和結算情況進行尾款支付。2.費用報銷報銷流程員工發生費用支出后，應及時填寫費用報銷單，注明費用發生日期、事由、金額、發票號碼等信息，并附上相關發票和審批文件。費用報銷單首先由部門負責人進行審核，確認費用支出的合理性和真實性，簽字批準。財務部門對報銷單據進行審核，重點審核發票的真實性、合法性、完整性，報銷金額是否符合公司規定的標準，審批手續是否齊全等。審核通過后，報公司領導審批。公司領導審批通過后，出納根據審批后的報銷單支付款項給報銷員工。費用標準公司制定明確的費用報銷標準，包括差旅費、業務招待費、辦公費、通訊費等各項費用的報銷額度和范圍。員工應嚴格按照費用標準進行報銷，對于超出標準的費用，需經特殊審批方可報銷。發票管理員工報銷時提供的發票應真實、合法、有效，發票內容應與費用支出相符。財務部門應加強對發票的審核，對于不符合規定的發票，不予報銷。同時，應妥善保管發票，建立發票登記臺賬，記錄發票的取得、使用、核銷等情況。3.固定資產購置與處置固定資產購置各部門根據業務需要提出固定資產購置申請，填寫固定資產購置申請表，注明資產名稱、規格、型號、數量、預算金額、用途等信息，并經部門負責人和公司領導審批。采購部門按照審批后的申請進行采購，購置過程中應遵循相關采購流程，簽訂采購合同。固定資產到貨后，由使用部門和資產管理部門共同驗收，驗收合格后辦理入庫手續，并填寫固定資產卡片，詳細記錄資產的基本信息、使用部門、購置日期、折舊情況等。財務部門根據驗收報告、固定資產卡片和發票等資料進行賬務處理，將固定資產入賬，并按照公司固定資產折舊政策計提折舊。固定資產處置固定資產因報廢、出售、轉讓等原因需要處置時，由使用部門提出申請，填寫固定資產處置申請表，說明處置原因、資產狀況等信息，并經資產管理部門和財務部門審核。對于報廢的固定資產，由資產管理部門組織相關人員進行鑒定，確認報廢后，辦理報廢手續，填寫固定資產報廢清單。對于出售或轉讓的固定資產，應按照公司規定的程序進行評估和審批，確定合理的處置價格。處置完成后，財務部門根據相關手續進行賬務處理，核銷固定資產賬面價值，并確認處置收益或損失。四、賬務處理與核算1.會計憑證編制財務部門根據審核無誤的出入賬原始憑證，按照財務會計準則和公司財務制度的規定，及時編制會計憑證。會計憑證應內容完整、摘要清晰、科目使用準確、借貸方金額平衡。憑證編制完成后，由制單人、審核人、記賬人等簽字確認。2.賬簿登記根據會計憑證，及時登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。定期進行賬簿核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。3.財務報表編制財務部門按照規定的時間和格式編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經營成果。報表編制完成后，由財務負責人審核并簽字，報公司領導和相關部門。4.財務分析定期對公司的財務數據進行分析，為公司管理層提供決策支持。分析內容包括財務指標分析、成本費用分析、資金流動分析等。通過財務分析，發現公司財務運行中存在的問題和潛在風險，提出改進建議和措施，促進公司財務管理水平的提升。五、票據與印章管理1.票據管理發票管理公司統一購買和使用發票，財務部門指定專人負責發票的保管、開具和核銷。發票開具應按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。已開具的發票存根聯和發票登記簿應妥善保管，保存期限按照國家規定執行。期滿后，報經稅務機關查驗后銷毀。對于取得的發票，應認真審核其真實性、合法性和完整性，不符合規定的發票不得作為財務報銷憑證。收據管理公司使用的收款收據和付款收據由財務部門統一印制和管理。收款收據和付款收據應按照編號順序使用，開具時應注明收款或付款日期、客戶名稱、金額、款項性質等信息，并加蓋財務專用章。收據存根聯應定期裝訂成冊，妥善保管，以備查驗。2.印章管理印章種類公司印章包括公章、財務專用章、合同專用章、發票專用章等。印章保管公章由公司辦公室指定專人保管，財務專用章由財務部門負責人保管，合同專用章由法務部門或相關業務部門指定專人保管，發票專用章由財務部門負責發票管理的人員保管。印章保管人員應嚴格遵守印章保管制度，不得擅自將印章交他人使用。如因工作需要臨時交接印章，應辦理交接手續，并進行登記。印章使用印章使用應嚴格履行審批手續，填寫印章使用申請表，注明使用事由、使用部門、使用人、使用日期等信息，并經相關領導審批。印章使用時，應在指定位置加蓋，確保印章清晰、端正。使用完畢后，印章保管人員應及時收回印章，并進行登記。六、監督與檢查1.內部審計監督公司內部審計部門定期對公司的出入賬管理情況進行審計監督，檢查出入賬流程的執行情況、財務數據的真實性和準確性、票據與印章管理的合規性等。對于審計中發現的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.財務自查財務部門定期進行財務自查，對公司的出入賬管理進行全面