集體公司帳目管理制度?總則1.目的為加強集體公司財務管理，規范公司賬目管理，保證公司財務信息的真實性、準確性、完整性和及時性，維護公司及股東的合法權益，根據國家相關法律法規和公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于集體公司總部及所屬各分支機構、子公司的賬目管理。3.基本原則合法性原則：公司賬目管理應嚴格遵守國家法律法規和財務制度，確保財務活動合法合規。真實性原則：賬目記錄應真實反映公司的財務狀況和經營成果，不得虛假記賬、隱瞞或篡改財務信息。準確性原則：財務數據的計算、記錄和報告應準確無誤，保證財務信息的質量。完整性原則：全面記錄公司的各項經濟業務，不得遺漏重要信息，確保財務賬目完整。及時性原則：及時進行賬目處理和財務報告編制，為公司決策提供及時、有效的財務信息支持。會計核算1.會計政策與估計公司應根據國家統一的會計制度，結合自身實際情況，制定合理的會計政策和會計估計，并保持其一致性和穩定性。會計政策和會計估計的變更應符合相關法律法規的規定，并按規定程序進行審批和披露。2.會計憑證公司應按照經濟業務發生的時間順序，及時取得或填制原始憑證，并確保原始憑證的真實性、合法性和完整性。記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，內容完整、摘要清晰、會計科目使用正確、金額計算準確。會計憑證應妥善保管，定期裝訂成冊，防止丟失和損壞。3.會計賬簿公司應設置總賬、明細賬、日記賬等各類會計賬簿，進行全面、系統的會計核算。會計賬簿的啟用、登記、結賬等應符合會計制度的規定，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。定期對會計賬簿進行核對和清理，發現問題及時處理，并編制余額調節表等相關資料。4.財務報告公司應按照國家統一的會計制度和監管要求，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告應內容完整、數字真實、計算準確、說明清晰，經公司負責人、主管會計工作負責人和會計機構負責人簽字并蓋章后對外報送。加強財務報告分析，為公司決策提供依據，對發現的問題及時采取措施加以解決。資金管理1.資金預算公司應建立資金預算管理制度，根據公司的戰略規劃、經營計劃和財務狀況，編制年度、季度和月度資金預算。資金預算應包括現金收入、現金支出、資金結余等內容，確保資金收支平衡。加強資金預算的執行和監控，定期對預算執行情況進行分析和評估，及時調整預算偏差。2.資金收支公司所有資金收入應及時足額入賬，不得坐支現金。資金支出應嚴格按照審批程序進行，確保支出合法合規、手續齊全。加強對資金收支的內部控制，防止資金挪用、貪污等違法行為的發生。3.銀行賬戶管理公司應按照國家法律法規和銀行賬戶管理規定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應經公司負責人審批，并及時向財務部門備案。加強銀行賬戶的安全管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。4.資金結算公司應根據業務需要，選擇合適的資金結算方式，如支票、匯票、本票、網上銀行等。加強對資金結算憑證的管理，確保結算憑證的真實性、合法性和完整性。嚴格按照資金結算流程進行操作，防止資金結算風險。資產管理1.流動資產貨幣資金：包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應加強貨幣資金的管理，確保資金安全，定期進行盤點和核對。應收款項：包括應收賬款、應收票據、預付賬款等。公司應建立應收款項管理制度，加強對應收款項的核算和管理，定期進行賬齡分析，采取有效措施催收款項，減少壞賬損失。存貨：包括原材料、在產品、產成品等。公司應建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發出等環節的管理，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產公司應建立固定資產管理制度，對固定資產進行分類核算和管理。固定資產的購置、建造、安裝、調試等應按照規定程序進行審批，確保資產的質量和性能符合要求。定期對固定資產進行清查盤點，核實資產的數量、價值和使用狀況，及時處理盤盈、盤虧和毀損等情況。按照規定計提固定資產折舊，確保固定資產的價值得到合理補償。3.無形資產公司應建立無形資產管理制度，對無形資產進行確認、計量、核算和管理。無形資產的取得、開發、轉讓等應按照規定程序進行審批，確保無形資產的合法權益。定期對無形資產進行評估和減值測試，及時處理無形資產的減值情況。按照規定攤銷無形資產，確保無形資產的價值得到合理補償。成本費用管理1.成本核算公司應建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。加強對成本核算過程的管理，確保成本核算數據的準確、及時和完整。定期進行成本分析，揭示成本變動原因，尋求降低成本的途徑和措施。2.費用控制公司應建立費用管理制度，對各項費用支出進行分類管理和控制。明確費用報銷標準和審批程序，嚴格控制費用支出，杜絕不合理的費用開支。加強對費用支出的預算管理，定期對費用預算執行情況進行分析和評估，及時調整預算偏差。3.成本費用分析與考核定期對公司的成本費用進行分析，找出成本費用管理中存在的問題和不足。建立成本費用考核制度，對各部門和各項目的成本費用控制情況進行考核評價，將考核結果與績效掛鉤。稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅。建立健全稅務申報管理制度，明確稅務申報的流程、時間和責任人，確保稅務申報的準確性和及時性。2.稅務籌劃在合法合規的前提下，公司可進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應結合公司的經營戰略和財務狀況，制定合理的稅務籌劃方案，并報公司負責人審批。3.稅務風險管理加強對稅務風險的識別、評估和控制，建立稅務風險預警機制。及時關注國家稅收政策的變化，調整公司的稅務管理策略，避免因稅務政策變化導致的稅務風險。配合稅務機關的檢查和審計工作，如實提供相關資料，積極溝通協調，妥善處理稅務問題。財務內部控制1.內部控制制度公司應建立健全財務內部控制制度，明確各部門和各崗位的職責權限，規范財務流程和操作規范。財務內部控制制度應涵蓋會計核算、資金管理、資產管理、成本費用管理、稅務管理等各個方面，確保財務活動的合法合規和風險可控。2.內部審計公司應設立獨立的內部審計機構，配備專業的內部審計人員，定期對公司的財務狀況和經營活動進行內部審計。內部審計應重點關注財務內部控制制度的執行情況、財務信息的真實性和準確性、資產的安全完整性等方面，發現問題及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。3.風險評估與控制公司應建立財務風險評估機制，對可能面臨的財務風險進行識別、評估和分析。根據風險評估結果，制定相應的風險控制措施，降低財務風險對公司的影響。加強對財務風險的監測和預警，及時發現風險變化情況，采取有效措施加以應對。財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、稅務資料、銀行對賬單、合同協議等與公司財務活動相關的各類文件和資料。2.檔案整理與歸檔財務人員應按照規定對財務檔案進行整理、分類和編號，定期將財務檔案移交檔案管理部門歸檔保管。檔案管理部門應建立財務檔案目錄，便于查閱和管理。3.檔案保管與查閱財務檔案應妥善保管，存放地點應安全可靠，防止檔案損壞、丟失和泄密。查閱財務檔案應履行審批手續，查閱人員不得擅自涂改、抽取、銷毀檔案資料。4.檔案銷毀財務檔案保管期滿，需要銷毀的，應按照規定程序進行審批和銷毀。銷毀檔案時，應指定專人負責監銷，并編制檔案銷毀清冊。財務人員管理1.人員配備公司應根據財務工作需要，配備具備專業知識和技能的財務人員，包括會計、出納、財務經理等。財務人員應具備相應的從業資格證書，并定期參加培訓和繼續教育，不斷提高業務水平和綜合素質。2.崗位職責明確財務人員的崗位職責，做到分工明確、職責清晰。財務人員應嚴格按照崗位職責履行職