造價公司審計管理制度?一、總則（一）目的為加強公司內部管理和監督，規范造價公司審計工作，保障公司財務信息的真實性、準確性和完整性，防范經營風險，提高公司經濟效益，特制定本審計管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構、全資子公司、控股子公司（以下統稱"公司"）的審計工作。（三）基本原則1.獨立性原則審計機構和審計人員應獨立于被審計單位，保持客觀公正的立場，不受其他部門或個人的干擾，獨立行使審計職權。2.客觀性原則審計工作應基于事實，以客觀、公正的態度收集審計證據，做出審計結論，不受主觀偏見的影響。3.權威性原則審計機構和審計人員依據國家法律法規、公司內部規章制度開展審計工作，其審計意見和建議具有一定的權威性，被審計單位應積極配合并執行。4.全面性原則審計工作應涵蓋公司經營管理的各個方面，包括財務收支、工程造價、內部控制、經濟責任等，確保不留審計死角。二、審計機構及人員（一）審計機構設置公司設立獨立的審計部門，配備專門的審計人員，負責公司內部審計工作的組織和實施。審計部門直接對公司董事會負責，向董事會報告工作。（二）審計人員配備審計部門應根據公司業務規模和審計工作需要，配備足夠數量的專業審計人員，審計人員應具備相應的專業知識和技能，包括財務、工程造價、審計、法律等方面的知識，熟悉國家法律法規和公司內部規章制度。（三）審計人員職責1.制定和實施公司年度審計計劃，對公司財務收支、工程造價、內部控制等進行審計監督。2.審查公司財務報表、預算執行情況、財務收支的真實性、合法性和效益性。3.對工程造價項目進行審計，審查工程造價的準確性、合理性，監督工程成本的控制情況。4.檢查公司內部控制制度的建立和執行情況，評價內部控制的有效性，提出改進建議。5.開展經濟責任審計，對公司各部門負責人、分支機構負責人、子公司負責人的任期經濟責任進行審計評價。6.受理對公司內部違規違紀行為的舉報，開展專項審計調查，維護公司正常的經營秩序。7.參與公司重大經濟活動的決策和管理，提供審計意見和建議，防范經營風險。8.定期向上級領導和董事會匯報審計工作情況，提交審計報告，反映審計發現的問題及整改情況。9.完成公司領導交辦的其他審計工作任務。三、審計工作流程（一）審計計劃制定1.每年末，審計部門應根據公司戰略目標、經營計劃、風險管理要求以及上一年度審計工作情況，制定下一年度審計計劃。2.審計計劃應明確審計項目的名稱、審計目標、審計范圍、審計重點、審計時間安排、審計人員組成等內容。3.審計計劃經審計部門負責人審核后，報公司董事會批準實施。（二）審計準備1.根據批準的審計計劃，成立審計組，指定審計組長。審計組應明確各成員的職責分工。2.審計組應收集與審計項目相關的資料，包括被審計單位的基本情況、財務報表、業務流程、內部控制制度等，了解被審計單位的經營狀況和財務狀況。3.審計組應制定具體的審計實施方案，明確審計步驟、審計方法、審計時間安排等內容。審計實施方案應經審計部門負責人審核批準。（三）審計實施1.審計組應向被審計單位送達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間、要求等事項，要求被審計單位做好審計準備工作。2.審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件、資料，檢查現金、實物，向有關單位和個人調查取證等方式，獲取審計證據，實施審計工作。3.在審計過程中，審計人員應做好審計工作記錄，編寫審計工作底稿。審計工作底稿應詳細記錄審計過程、審計發現的問題及相關證據等內容。4.審計組應定期召開審計工作會議，匯報審計工作進展情況，討論審計發現的問題，研究解決審計過程中遇到的困難。（四）審計報告1.審計實施結束后，審計組應根據審計工作底稿和審計證據，編寫審計報告。審計報告應包括審計概況、審計發現的問題、審計結論、審計建議等內容。2.審計報告應征求被審計單位的意見，被審計單位應在規定的時間內提出書面反饋意見。審計組應對被審計單位的反饋意見進行認真研究，對審計報告進行修改完善。3.審計報告經審計組組長審核后，報審計部門負責人審核。審計部門負責人應根據審核情況，對審計報告進行進一步修改完善，并簽署審核意見。4.審計報告報公司董事會審批。公司董事會應根據審計報告的內容，做出相應的決策和處理意見。（五）審計整改1.被審計單位應根據公司董事會的審批意見，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，認真落實整改工作。2.審計部門應負責對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，督促整改措施的落實。整改期限結束后，被審計單位應向審計部門提交整改報告，報告整改情況。3.審計部門應對被審計單位的整改情況進行評價，將整改情況納入公司績效考核體系，對整改不力的單位和個人進行問責。四、財務審計（一）財務報表審計1.審計目標審查公司財務報表的編制是否符合國家會計準則和相關法律法規的規定，財務報表是否真實、準確、完整地反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量。2.審計范圍公司年度財務報表、中期財務報表以及其他專項財務報表。3.審計內容（1）審查財務報表的編制基礎是否一致，會計政策和會計估計的選用是否恰當，是否遵循一貫性原則。（2）檢查財務報表中各項數據的計算是否準確，勾稽關系是否相符。（3）審查財務報表附注的披露是否充分、準確，是否符合相關規定的要求。（4）對財務報表中的重大項目進行詳細審查，如資產負債表中的固定資產、應收賬款、存貨等，利潤表中的營業收入、成本費用、利潤等，現金流量表中的經營活動、投資活動、籌資活動現金流量等。（二）財務收支審計1.審計目標審查公司財務收支的真實性、合法性和效益性，確保公司財務收支符合國家法律法規和公司內部規章制度的要求，提高資金使用效益。2.審計范圍公司各項收入、成本費用支出、資金往來等財務收支活動。3.審計內容（1）審查公司收入的確認是否符合會計準則和相關法律法規的規定，收入的來源是否真實、合法，有無隱瞞、截留、轉移收入等問題。（2）檢查公司成本費用的核算是否準確、合規，成本費用的支出是否合理，有無虛增、虛減成本費用等問題。（3）審查公司資金的籌集、使用和管理是否合規，資金的流向是否合理，有無資金閑置、浪費、挪用等問題。（4）檢查公司財務收支的內部控制制度是否健全、有效，是否存在漏洞和風險。（三）預算執行審計1.審計目標審查公司預算的編制、執行、調整等環節是否符合規定的程序和要求，預算執行情況是否真實、準確，評價預算管理的有效性，為公司預算管理提供決策依據。2.審計范圍公司年度預算及各季度、月度預算的執行情況。3.審計內容（1）審查預算編制的科學性、合理性，預算指標的設定是否符合公司戰略目標和經營實際情況。（2）檢查預算執行情況，對比實際執行數據與預算指標，分析差異原因，評價預算執行的進度和效果。（3）審查預算調整的必要性和合規性，預算調整是否經過規定的審批程序。（4）評價預算管理的內部控制制度，包括預算的編制、審批、執行、監控、考核等環節的內部控制是否健全、有效。五、工程造價審計（一）工程造價咨詢項目審計1.審計目標審查工程造價咨詢項目的業務承接、工作開展、成果交付等環節是否符合相關規定和合同要求，確保工程造價咨詢成果的準確性、公正性和合法性。2.審計范圍公司承接的各類工程造價咨詢項目，包括工程造價咨詢、工程招標代理、工程監理等項目。3.審計內容（1）審查工程造價咨詢項目的業務承接是否合規，是否具備相應的資質和能力，是否簽訂了規范的業務合同。（2）檢查工程造價咨詢項目的工作開展情況，包括咨詢人員的配備是否合理，工作程序是否符合規定，咨詢過程中是否收集了充分、有效的資料。（3）審查工程造價咨詢成果的質量，如工程造價咨詢報告、招標控制價、投標報價等是否準確、合理，是否符合相關計價規范和標準。（4）檢查工程造價咨詢項目的收費是否合規，是否按照合同約定收取費用。（二）工程項目結算審計1.審計目標審查工程項目結算的真實性、準確性和合規性，核減工程造價中的不合理部分，防止高估冒算，維護公司的經濟利益。2.審計范圍公司承建的各類工程項目以及委托外部單位承建的工程項目的結算。3.審計內容（1）審查工程項目結算資料的完整性和真實性，包括工程合同、竣工圖紙、變更簽證、結算書等資料是否齊全、真實有效。（2）檢查工程項目結算的計價依據是否正確，是否按照合同約定的計價方式和計價標準進行結算。（3）對工程項目的工程量進行審核，核實工程量的計算是否準確，有無多計、少計、漏計工程量等問題。（4）審查工程項目的材料價格是否合理，是否按照合同約定的價格或市場價格進行計價，有無價格虛高或不實等問題。（5）檢查工程項目的費用計取是否合規，各項費用的費率是否符合規定，有無重復計費、錯計費等問題。（三）工程項目全過程跟蹤審計1.審計目標對工程項目從前期準備、建設實施到竣工驗收的全過程進行跟蹤審計，及時發現和解決工程項目建設過程中存在的問題，規范工程建設行為，控制工程造價，提高工程項目的投資效益。2.審計范圍公司確定的重點工程項目或重大投資項目的全過程跟蹤審計。3.審計內容（1）前期準備階段審計審查項目立項審批程序是否合規，項目可行性研究報告是否科學、合理，項目設計方案是否經濟、可行。（2）建設實施階段審計審查工程招投標程序是否規范，是否存在圍標、串標等違法違規行為。檢查工程合同的簽訂和執行情況，合同條款是否明確、合理，是否存在合同糾紛。對工程進度進行跟蹤檢查，審查工程進度款的支付是否符合合同約定，有無超付、誤付等問題。監督工程質量控制情況，檢查工程質量驗收記錄是否齊全、真實，是否存在質量問題。審查工程變更的合理性和必要性，工程變更是否經過規定的審批程序，變更費用的計算是否準確。（3）竣工驗收階段審計審查工程竣工驗收程序是否合規，竣工驗收資料是否齊全、真實。核實工程結算情況，對工程結算進行審核，確定工程最終造價。評價工程項目的投資效益，分析工程項目的實際投資與預算投資的差異原因，提出改進建議。六、內部控制審計（一）內部控制制度審計1.審計目標審查公司內部控制制度的建立健全情況，評價內部控制制度的有效性，發現內部控制制度存在的缺陷和不足，提出改進建議，促進公司內部控制制度的完善和有效執行。2.審計范圍公司各項業務活動的內部控制制度，包括財務內部控制、工程造價內部控制、人力資源內部控制、行政管理內部控制等。3.審計內容（1）審查內部控制制度的設計是否合理，是否涵蓋了公司業務活動的各個環節，是否符合國家法律法規和公司實際情況的要求。（2）檢查內部控制制度的執行情況，是否存在有章不循、違規操作等問題。（3）評價內部控制制度的有效性，通過對內部控制制度執行效果的測試，判斷內部控制制度是否能夠有效防范風險，提高公司經營管理水平。（4）發現內部控制制度存在的缺陷和不足，分析缺陷產生的原因，提出改進建議，促進公司內部控制制度的不斷完善。（二）風險管理審計1.審計目標審查公司風險管理體系的建立健全情況，評價風險管理措施的有效性，識別公司面臨的重大風險，提出風險管理建議，幫助公司有效防范和化解風險。2.審計范圍公司戰略風險、市場風險、財務風險、運營風險、法律風險等各類風險的管理情況。3.審計內容（1）審查公司風險管理策略的制定是否合理，是否與公司戰略目標相適應，是否涵蓋了公司面臨的主要風險。（2）檢查公司風險識別、評估和應對機制的運行情況，是否能夠及時識別和評估公司面臨的風險，采取有效的風險應對措施。（3）評價公司風險管理信息系統的建設和運行情況，是否能夠為風險管理提供及時、準確的信息支持。（4）審查公司內部審計部門在風險管理中的作用發揮情況，是否能夠通過審計工作發現公司風險管理中存在的問題，提出改進建議。七、經濟責任審計（一）審計對象公司各部門負責人、分支機構負責人、子公司負責人在任職期間的經濟責任履行情況。（二）審計內容1.財務收支及資產管理責任審查任期內所在部門或單位的財務收支是否真實、合法、合規，資產的管理和使用是否安全、有效，有無資產流失等問題。2.預算執行及成本控制責任檢查任期內所在部門或單位的預算執行情況，成本費用的控制情況，是否完成預算目標，降低成本費用支出。3.經營決策及效益責任評價任期內所在部門或單位的經營決策是否科學、合理，是否取得良好的經濟效益和社會效益，有無重大經營失誤或損失。4.內部控制及風險管理責任審查任期內所在部門或單位的內部控制制度的建立和執行情況，風險管理措施的落實情況，是否有效防范經營風險。5.廉潔自律責任檢查任期內所在部門或單位負責人是否遵守廉潔自律的各項規定，有無違規違紀行為。（三）審計程序1.審計準備階段根據公司領導的安排，確定審計對象，制定審計計劃，成立審計組，下達審計通知書。2.審計實施階段審計組通過審查會計資料、查閱文件、調查取證等方式，對審計