預(yù)算績效管理制度辦法?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司預(yù)算績效管理，提高資金使用效益，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任，規(guī)范預(yù)算績效評(píng)價(jià)行為，提升公司整體管理水平，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度辦法。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及所屬單位的預(yù)算績效管理活動(dòng)，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、評(píng)價(jià)及結(jié)果應(yīng)用等全過程。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，將績效目標(biāo)貫穿于預(yù)算管理的全過程，確保預(yù)算安排與績效目標(biāo)相匹配。2.科學(xué)規(guī)范原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和指標(biāo)體系，規(guī)范績效評(píng)價(jià)流程和標(biāo)準(zhǔn)，提高評(píng)價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性。3.公開透明原則：績效目標(biāo)、評(píng)價(jià)過程和結(jié)果應(yīng)向公司內(nèi)部公開，接受監(jiān)督，保障各部門及員工的知情權(quán)和參與權(quán)。4.績效相關(guān)原則：預(yù)算安排與績效目標(biāo)、績效評(píng)價(jià)結(jié)果緊密掛鉤，強(qiáng)化績效激勵(lì)約束作用。二、管理職責(zé)（一）公司管理層職責(zé)1.審批公司預(yù)算績效管理相關(guān)制度、政策和年度工作計(jì)劃。2.對(duì)公司重大預(yù)算項(xiàng)目的績效目標(biāo)和評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行審核和決策。3.推動(dòng)預(yù)算績效管理工作的有效實(shí)施，協(xié)調(diào)解決工作中存在的重大問題。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司預(yù)算績效管理制度、辦法及操作規(guī)程。2.組織指導(dǎo)各部門編制預(yù)算績效目標(biāo)，審核匯總并下達(dá)年度預(yù)算績效目標(biāo)。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期反饋績效信息。4.組織開展預(yù)算績效評(píng)價(jià)工作，撰寫績效評(píng)價(jià)報(bào)告，提出評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用建議。5.建立預(yù)算績效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤機(jī)制，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果調(diào)整預(yù)算分配。（三）各部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算績效目標(biāo)的設(shè)定、申報(bào)和執(zhí)行，確保績效目標(biāo)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)一致。2.按照預(yù)算批復(fù)和績效目標(biāo)組織實(shí)施預(yù)算項(xiàng)目，定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況。3.配合財(cái)務(wù)部門開展預(yù)算績效監(jiān)控和評(píng)價(jià)工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行分析和整改。4.根據(jù)預(yù)算績效評(píng)價(jià)結(jié)果，制定本部門改進(jìn)措施，提高部門管理水平和資金使用效益。三、預(yù)算績效目標(biāo)管理（一）目標(biāo)設(shè)定1.在編制年度預(yù)算時(shí)，各部門應(yīng)結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，按照"誰申請(qǐng)資金，誰設(shè)定目標(biāo)"的原則，設(shè)定本部門預(yù)算項(xiàng)目的績效目標(biāo)。2.績效目標(biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)，并具有一定的時(shí)間跨度，包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。產(chǎn)出指標(biāo)：反映預(yù)算項(xiàng)目預(yù)期產(chǎn)出的數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本等方面的指標(biāo)。效益指標(biāo)：反映預(yù)算項(xiàng)目預(yù)期效果的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益等方面的指標(biāo)。滿意度指標(biāo)：反映服務(wù)對(duì)象或相關(guān)利益者對(duì)預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施效果的滿意程度的指標(biāo)。（二）目標(biāo)審核1.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算績效目標(biāo)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核目標(biāo)的相關(guān)性、完整性、可行性和適當(dāng)性。2.對(duì)于不符合要求的績效目標(biāo)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)反饋給相關(guān)部門，要求其進(jìn)行修改完善，直至符合要求。（三）目標(biāo)下達(dá)1.經(jīng)審核通過的預(yù)算績效目標(biāo)，由財(cái)務(wù)部門匯總整理后，隨年度預(yù)算一并下達(dá)給各部門。2.各部門應(yīng)將下達(dá)的預(yù)算績效目標(biāo)分解到具體的工作任務(wù)和責(zé)任人，確保績效目標(biāo)的有效執(zhí)行。四、預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控（一）監(jiān)控主體財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司整體預(yù)算績效運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控，各部門負(fù)責(zé)對(duì)本部門預(yù)算項(xiàng)目的績效運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控。（二）監(jiān)控內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度：檢查預(yù)算項(xiàng)目的實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算批復(fù)的相符性，分析預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度是否合理。2.績效目標(biāo)完成情況：對(duì)照績效目標(biāo)，檢查產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)的完成情況，分析目標(biāo)偏差原因。3.資金使用情況：監(jiān)控預(yù)算資金的使用是否合規(guī)、合理，有無截留、挪用、浪費(fèi)等現(xiàn)象。（三）監(jiān)控方式1.定期報(bào)送：各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況，包括月度執(zhí)行情況報(bào)告、季度分析報(bào)告等。2.專項(xiàng)檢查：財(cái)務(wù)部門可根據(jù)需要，對(duì)重點(diǎn)預(yù)算項(xiàng)目或關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行專項(xiàng)檢查，深入了解項(xiàng)目績效運(yùn)行情況。3.數(shù)據(jù)監(jiān)測：利用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)和相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)和績效指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并預(yù)警。（四）監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用1.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢、績效目標(biāo)偏離較大或資金使用存在問題的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門發(fā)出預(yù)警通知，要求其采取有效措施進(jìn)行整改。2.各部門應(yīng)根據(jù)監(jiān)控結(jié)果，及時(shí)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃和工作安排，確保績效目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。3.監(jiān)控結(jié)果作為預(yù)算績效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)，對(duì)績效運(yùn)行監(jiān)控不到位、問題整改不力的部門和項(xiàng)目，在績效評(píng)價(jià)時(shí)予以扣分。五、預(yù)算績效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)主體1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司年度預(yù)算績效評(píng)價(jià)工作，可根據(jù)需要委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門開展自我評(píng)價(jià)工作，對(duì)本部門預(yù)算項(xiàng)目的績效情況進(jìn)行全面總結(jié)和分析。（二）評(píng)價(jià)對(duì)象公司年度預(yù)算安排的所有項(xiàng)目，包括基本支出和項(xiàng)目支出。（三）評(píng)價(jià)周期預(yù)算績效評(píng)價(jià)分為年度評(píng)價(jià)和項(xiàng)目結(jié)束后的全面評(píng)價(jià)。年度評(píng)價(jià)在預(yù)算年度結(jié)束后開展，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的年度執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)；項(xiàng)目結(jié)束后的全面評(píng)價(jià)在項(xiàng)目完成后及時(shí)開展，對(duì)項(xiàng)目的整體績效進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。（四）評(píng)價(jià)方法1.成本效益分析法：將投入與產(chǎn)出、效益進(jìn)行關(guān)聯(lián)性分析，以評(píng)價(jià)預(yù)算資金的使用效率和效益。2.比較法：通過對(duì)績效目標(biāo)與實(shí)施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和地區(qū)同類項(xiàng)目的比較，綜合分析績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。3.因素分析法：通過綜合分析影響績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種因素，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的績效進(jìn)行評(píng)價(jià)。4.最低成本法：在績效目標(biāo)確定的前提下，比較不同實(shí)施主體的成本高低，以評(píng)價(jià)預(yù)算資金的節(jié)約程度。5.公眾評(píng)判法：通過問卷調(diào)查、公眾評(píng)議等方式，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的滿意度進(jìn)行評(píng)價(jià)。（五）評(píng)價(jià)指標(biāo)體系1.評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目的特點(diǎn)和績效目標(biāo)設(shè)定，包括共性指標(biāo)和個(gè)性指標(biāo)。共性指標(biāo)：適用于所有預(yù)算項(xiàng)目的基本指標(biāo)，如預(yù)算執(zhí)行率、產(chǎn)出指標(biāo)完成率、效益指標(biāo)達(dá)成情況、滿意度等。個(gè)性指標(biāo)：根據(jù)不同預(yù)算項(xiàng)目的性質(zhì)和特點(diǎn)設(shè)定的特定指標(biāo)，如工程項(xiàng)目的質(zhì)量合格率、科研項(xiàng)目的成果轉(zhuǎn)化率等。2.評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)具有可操作性和可量化性，指標(biāo)權(quán)重應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)指標(biāo)對(duì)績效目標(biāo)的重要程度合理確定。（六）評(píng)價(jià)流程1.制定評(píng)價(jià)方案：財(cái)務(wù)部門根據(jù)年度預(yù)算績效管理工作要求，制定預(yù)算績效評(píng)價(jià)方案，明確評(píng)價(jià)對(duì)象、評(píng)價(jià)目的、評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)時(shí)間安排等內(nèi)容。2.數(shù)據(jù)收集與分析：各部門按照評(píng)價(jià)方案要求，收集整理預(yù)算項(xiàng)目的相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，包括預(yù)算執(zhí)行情況、績效目標(biāo)完成情況、資金使用情況、項(xiàng)目實(shí)施效果等，并提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、分析和匯總。3.現(xiàn)場評(píng)價(jià)：對(duì)于重點(diǎn)預(yù)算項(xiàng)目或情況復(fù)雜的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門可組織評(píng)價(jià)人員進(jìn)行現(xiàn)場評(píng)價(jià)，通過聽取匯報(bào)、查閱資料、實(shí)地考察、問卷調(diào)查等方式，深入了解項(xiàng)目實(shí)施情況和績效目標(biāo)完成情況。4.撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告：評(píng)價(jià)人員根據(jù)數(shù)據(jù)收集與分析結(jié)果和現(xiàn)場評(píng)價(jià)情況，撰寫預(yù)算績效評(píng)價(jià)報(bào)告，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的績效情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，包括項(xiàng)目基本情況、績效目標(biāo)完成情況、評(píng)價(jià)結(jié)果及分析、存在問題及建議等內(nèi)容。5.評(píng)價(jià)結(jié)果反饋：財(cái)務(wù)部門將評(píng)價(jià)報(bào)告反饋給各部門，各部門對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)。如對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果有異議，可在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出申訴，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行復(fù)核并反饋復(fù)核結(jié)果。六、預(yù)算績效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用（一）與預(yù)算安排掛鉤1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算績效評(píng)價(jià)結(jié)果，調(diào)整下一年度預(yù)算安排。對(duì)于績效評(píng)價(jià)結(jié)果優(yōu)秀的項(xiàng)目，在預(yù)算分配時(shí)給予適當(dāng)傾斜；對(duì)于績效評(píng)價(jià)結(jié)果較差的項(xiàng)目，減少或取消其下一年度預(yù)算安排。2.建立預(yù)算績效評(píng)價(jià)結(jié)果與項(xiàng)目滾動(dòng)管理機(jī)制，對(duì)連續(xù)多年績效評(píng)價(jià)結(jié)果不佳的項(xiàng)目，不再納入預(yù)算安排范圍。（二）作為部門和員工考核的依據(jù)1.將預(yù)算績效評(píng)價(jià)結(jié)果納入部門年度績效考核體系，與部門負(fù)責(zé)人及員工的績效獎(jiǎng)金、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤。2.對(duì)于在預(yù)算績效管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于預(yù)算績效管理工作不力、導(dǎo)致績效目標(biāo)未能實(shí)現(xiàn)的部門和個(gè)人，進(jìn)行問責(zé)。（三）改進(jìn)預(yù)算管理1.各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算績效評(píng)價(jià)結(jié)果，深入分析項(xiàng)目實(shí)施過程中存在的問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)