財務發票作廢管理制度?一、總則1.目的為了加強公司財務發票的管理，規范發票作廢行為，確保公司財務信息的準確性和完整性，防范稅務風險，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內部所有涉及財務發票開具、使用及作廢的部門和人員。3.基本原則（1）合法性原則：發票作廢必須符合國家稅收法律法規及相關政策的規定。（2）真實性原則：發票作廢應基于真實的經濟業務，不得隨意虛開或惡意作廢發票。（3）及時性原則：發現需要作廢發票的情況，應及時進行處理，確保發票信息的時效性。（4）完整性原則：對發票作廢的相關資料進行妥善保管，保證資料的完整性。二、發票作廢的條件1.開具錯誤（1）發票抬頭填寫錯誤，包括公司名稱、納稅人識別號等信息有誤。（2）發票內容開具錯誤，如商品名稱、規格型號、數量、單價、金額等信息與實際業務不符。（3）發票打印錯誤，如字跡不清、壓線錯格、票面信息打印不全等。2.銷貨退回因所銷售的商品或提供的服務存在質量問題、規格不符等原因，經雙方協商一致，客戶將貨物退回，公司需要對已開具的發票進行作廢處理。3.銷售折讓在銷售商品或提供服務后，因市場價格波動、客戶協商等原因，給予客戶一定的價格折讓，此時需要對原發票進行作廢，并重新開具折讓后的發票。4.服務中止公司提供的服務因某種原因無法繼續履行，且已開具發票的，應及時作廢發票。三、發票作廢的申請與審批1.申請（1）當出現發票作廢情形時，由發票開具人員填寫《發票作廢申請表》，詳細注明發票代碼、發票號碼、開票日期、購貨單位名稱、作廢原因等信息。（2）對于因開具錯誤導致的發票作廢，應在發票上注明"作廢"字樣，并全聯次留存。（3）申請部門負責人對申請作廢發票的原因進行核實，并在《發票作廢申請表》上簽署意見。2.審批（1）《發票作廢申請表》經申請部門負責人簽字后，提交財務部門審核。（2）財務部門收到申請表后，對發票作廢的原因、是否符合作廢條件等進行嚴格審核。審核通過后，由財務負責人在申請表上簽署審批意見。（3）對于涉及金額較大或情況較為復雜的發票作廢申請，需報公司分管財務領導審批。四、發票作廢的操作流程1.增值稅專用發票作廢（1）當月開具的增值稅專用發票，在發票聯、抵扣聯齊全且未認證的情況下，可直接在防偽稅控系統中進行作廢操作。具體步驟如下：進入防偽稅控開票系統，點擊"發票管理"模塊。選擇"發票作廢"功能，系統會顯示當月已開具的發票列表。找到需要作廢的發票，點擊"作廢"按鈕，系統彈出確認提示框，確認無誤后點擊"確定"，該發票即被作廢。在紙質發票的各聯次上注明"作廢"字樣，并全聯次留存。（2）當月開具的增值稅專用發票，若發票聯、抵扣聯已交給購貨方且購貨方已認證，銷售方不得自行作廢發票，應按以下方法處理：購貨方應在開票系統中申請開具紅字增值稅專用發票信息表。銷售方根據購貨方提供的信息表編號，在防偽稅控系統中開具紅字增值稅專用發票。開具時，選擇"發票管理"模塊中的"紅字發票信息表"功能，點擊"紅字增值稅專用發票信息表查詢導出"，選中對應的信息表，點擊"打印"，將信息表打印出來。然后點擊"紅字發票填開"，選擇"導入網絡下載紅字發票信息表"，導入信息表后，系統自動生成紅字發票，打印后交給購貨方。銷售方將紅字發票的記賬聯作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的憑證，發票聯、抵扣聯交購貨方作為沖減當期進項稅額的憑證。（3）跨月開具的增值稅專用發票，不得作廢，只能按上述紅字發票開具方法進行處理。2.增值稅普通發票作廢（1）當月開具的增值稅普通發票，可直接在開票系統中進行作廢操作，操作流程與當月開具的增值稅專用發票未認證時的作廢流程相同。（2）跨月開具的增值稅普通發票，不得作廢，應開具紅字發票沖減。具體操作如下：進入開票系統，點擊"發票管理"模塊。選擇"紅字發票管理"中的"增值稅普通發票紅字信息表填開"功能。輸入需要沖減的藍字發票代碼、發票號碼等信息，點擊"下一步"，系統自動生成紅字發票信息表。核對信息表內容無誤后，點擊"保存"并上傳。待稅務機關審核通過后，在開票系統中點擊"發票管理"模塊下的"紅字發票填開"，選擇"導入網絡下載紅字發票信息表"，導入審核通過的信息表，系統自動生成紅字發票，打印后交給購貨方。五、發票作廢的相關資料保管1.發票作廢申請審批過程中形成的《發票作廢申請表》及相關審批意見，由財務部門按照會計檔案管理的要求進行歸檔保存，保存期限為[具體年限]。2.作廢發票的全聯次應與《發票作廢申請表》一同裝訂保管，不得擅自銷毀。保存期滿后，按照公司檔案銷毀制度的規定進行銷毀處理，并做好銷毀記錄。3.對于因發票作廢涉及的紅字發票開具相關資料，如紅字發票信息表、紅字發票記賬聯等，也應妥善保管，作為會計核算和稅務處理的重要依據。六、監督與檢查1.財務部門定期對公司發票作廢情況進行自查，檢查發票作廢是否符合規定條件、申請審批流程是否規范、相關資料是否完整保存等。2.公司內部審計部門不定期對發票作廢情況進行審計監督，重點審查發票作廢的真實性、合理性以及財務處理的合規性。3.稅務機關對公司發票使用情況進行檢查時，若發現發票作廢存在問題，公司應積極配合，按照稅務機關的要求進行整改，并承擔相應的法律責任。七、責任追究1.對于違反本制度規定，隨意作廢發票、虛開發票或惡意利用發票作廢進行偷稅漏稅等違法行為的部門和個人，公司將依法追究其責任。2.因發票作廢不當給公司造成經濟損