2025年稅務師考試考生信息交流平臺試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓土地使用權

2.企業發生的下列支出中，應計入產品成本的有：

A.直接材料費用

B.直接人工費用

C.制造費用

D.管理費用

3.企業在會計核算中，下列各項中屬于流動負債的有：

A.短期借款

B.應付賬款

C.預收賬款

D.長期借款

4.下列各項中，屬于企業所得稅稅前扣除的項目有：

A.稅收滯納金

B.業務招待費

C.利息費用

D.投資收益

5.企業在下列情況下，可以享受稅收優惠政策的有：

A.符合國家產業政策的小型微利企業

B.高新技術企業

C.非居民企業境內分支機構

D.企業捐贈用于公益事業的財產

6.下列各項中，屬于個人所得稅法規定的綜合所得的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

7.下列各項中，屬于增值稅專用發票的有：

A.銷售貨物發票

B.提供加工修理修配勞務發票

C.銷售服務、無形資產發票

D.購進固定資產發票

8.企業在會計核算中，下列各項中屬于固定資產的有：

A.機器設備

B.土地使用權

C.無形資產

D.交易性金融資產

9.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有：

A.年應稅銷售額在500萬元以上的企業

B.年應稅銷售額在200萬元以上的企業

C.年應稅銷售額在100萬元以上的企業

D.年應稅銷售額在50萬元以上的企業

10.下列各項中，屬于企業所得稅納稅人的有：

A.中國境內企業

B.非居民企業

C.個體工商戶

D.事業單位

11.下列各項中，屬于增值稅簡易計稅方法的有：

A.一般納稅人銷售貨物

B.一般納稅人提供應稅服務

C.一般納稅人銷售無形資產

D.一般納稅人轉讓不動產

12.企業在會計核算中，下列各項中屬于無形資產的有：

A.專利權

B.商標權

C.土地使用權

D.交易性金融資產

13.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的特殊項目有：

A.銷售不動產

B.提供租賃服務

C.銷售無形資產

D.提供金融、保險服務

14.企業在會計核算中，下列各項中屬于流動資產的有：

A.庫存商品

B.現金

C.應收賬款

D.長期股權投資

15.下列各項中，屬于個人所得稅法規定的專項附加扣除的有：

A.持續性捐贈支出

B.子女教育支出

C.繼續教育支出

D.贍養老人支出

16.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有：

A.年應稅銷售額在500萬元以上的企業

B.年應稅銷售額在200萬元以上的企業

C.年應稅銷售額在100萬元以上的企業

D.年應稅銷售額在50萬元以上的企業

17.企業在會計核算中，下列各項中屬于固定資產的有：

A.機器設備

B.土地使用權

C.無形資產

D.交易性金融資產

18.下列各項中，屬于增值稅簡易計稅方法的有：

A.一般納稅人銷售貨物

B.一般納稅人提供應稅服務

C.一般納稅人銷售無形資產

D.一般納稅人轉讓不動產

19.企業在會計核算中，下列各項中屬于無形資產的有：

A.專利權

B.商標權

C.土地使用權

D.交易性金融資產

20.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的特殊項目有：

A.銷售不動產

B.提供租賃服務

C.銷售無形資產

D.提供金融、保險服務

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業在會計核算中，存貨的賬面價值應與其可變現凈值孰低計量。（）

2.增值稅一般納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計稅。（）

3.企業發生的廣告費用可以在稅前全額扣除。（）

4.個人所得稅的納稅義務人僅限于中國境內的居民個人。（）

5.企業發生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，可以在年度利潤總額的12%以內扣除。（）

6.增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額。（）

7.企業在會計核算中，固定資產的折舊方法應按照稅法規定執行。（）

8.企業在會計核算中，無形資產的攤銷期限應與稅法規定一致。（）

9.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

10.企業在會計核算中，長期股權投資的初始投資成本應與其公允價值孰低計量。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍和稅率。

2.解釋企業所得稅的納稅義務人和稅前扣除項目。

3.描述個人所得稅的征收范圍和稅率結構。

4.說明增值稅專用發票的作用和開具要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優惠政策對企業經營和經濟發展的影響。

2.分析增值稅改革對企業財務管理和稅務籌劃的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABC

3.ABC

4.CD

5.AB

6.ABC

7.ABC

8.AB

9.A

10.ABC

11.ABC

12.AB

13.ABC

14.ABC

15.ABCD

16.A

17.AB

18.CD

19.ABC

20.ABC

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.×

4.×

5.√

6.√

7.×

8.×

9.√

10.×

三、簡答題答案：

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和轉讓土地使用權等。稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登記的企業、事業單位、社會團體和其他組織。稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，但需符合稅法規定。

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經營所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得和偶然所得。稅率結構包括超額累進稅率和比例稅率。

4.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人開具和取得的一種專用發票，用于記錄增值稅的繳納和抵扣情況。開具要求包括發票內容完整、真實、準確，發票代碼和號碼規范，發票專用章齊全。

四、論述題答案：

1.稅收優惠政策可以降低企業稅負，激發企業活力，促進經濟增長。對企業經營的影響包括降低成本、提高競爭力、鼓勵創新等；對經濟發展的影響包括推動產業結構升級、