部門收支業(yè)務(wù)管理制度?總則目的為加強(qiáng)公司各部門收支業(yè)務(wù)管理，規(guī)范收支行為，提高資金使用效益，保障公司財務(wù)安全，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)各部門的所有收支業(yè)務(wù)活動?；驹瓌t1.合法性原則：部門收支業(yè)務(wù)必須遵守國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：收支數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，確保財務(wù)信息可靠。3.規(guī)范性原則：各項收支業(yè)務(wù)操作應(yīng)符合規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)。4.效益性原則：在保證工作正常開展的前提下，合理控制收支，提高資金使用效益。收入管理收入范圍1.業(yè)務(wù)收入：部門因開展主營業(yè)務(wù)所取得的收入，如銷售產(chǎn)品收入、提供服務(wù)收入等。2.其他收入：除業(yè)務(wù)收入外的其他各類收入，如資產(chǎn)出租收入、利息收入等。收入確認(rèn)1.業(yè)務(wù)收入對于銷售產(chǎn)品的收入，在產(chǎn)品已發(fā)出、風(fēng)險和報酬已轉(zhuǎn)移給客戶，且相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司，收入金額能夠可靠計量時確認(rèn)收入。對于提供服務(wù)的收入，在服務(wù)已經(jīng)提供，客戶已接受相關(guān)服務(wù)，且相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司，收入金額能夠可靠計量時確認(rèn)收入。2.其他收入資產(chǎn)出租收入在租賃期內(nèi)按照合同約定的租金收入確認(rèn)時間和金額進(jìn)行確認(rèn)。利息收入按照實(shí)際利率法計算確認(rèn)。收入核算1.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)收入的核算工作，確保收入及時、準(zhǔn)確入賬。2.業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照不同的產(chǎn)品或服務(wù)項目進(jìn)行明細(xì)核算，便于統(tǒng)計和分析收入構(gòu)成。3.其他收入應(yīng)按照收入類別進(jìn)行明細(xì)核算。收款管理1.收款方式現(xiàn)金收款：對于金額較小、符合現(xiàn)金使用范圍的收入，可以收取現(xiàn)金。收取現(xiàn)金時，必須開具收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋財務(wù)專用章。銀行轉(zhuǎn)賬收款：鼓勵采用銀行轉(zhuǎn)賬方式收款，確保資金安全?？蛻敉ㄟ^銀行轉(zhuǎn)賬支付款項時，應(yīng)及時與財務(wù)部門核對到賬情況。2.收款流程業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂合同或協(xié)議時，應(yīng)明確收款方式、收款時間和金額等條款。業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時跟進(jìn)收款情況，督促客戶按時付款。對于到期未收款的情況，應(yīng)及時向部門負(fù)責(zé)人匯報。收到款項后，收款人員應(yīng)立即填寫收款登記表，詳細(xì)記錄收款日期、客戶名稱、收款金額、收款方式等信息，并將款項及時交至財務(wù)部門。財務(wù)部門在收到款項后，應(yīng)及時進(jìn)行核對和入賬處理，并在收款登記表上簽字確認(rèn)。收入監(jiān)督與檢查1.財務(wù)部門定期對各部門的收入情況進(jìn)行核對和檢查，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.審計部門不定期對部門收入業(yè)務(wù)進(jìn)行審計，檢查收入確認(rèn)、核算、收款等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。3.對于發(fā)現(xiàn)的收入問題，應(yīng)及時查明原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。支出管理支出范圍1.人員費(fèi)用：包括工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險費(fèi)、住房公積金等。2.辦公費(fèi)用：如辦公用品、辦公設(shè)備購置、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。3.業(yè)務(wù)費(fèi)用：與業(yè)務(wù)開展相關(guān)的費(fèi)用，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、市場推廣費(fèi)等。4.固定資產(chǎn)購置及維護(hù)費(fèi)用：購置固定資產(chǎn)的費(fèi)用以及固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、修理費(fèi)用。5.其他費(fèi)用：除上述費(fèi)用外的其他合理支出。支出審批1.審批流程一般支出：部門經(jīng)辦人員填寫費(fèi)用報銷單，詳細(xì)說明支出事由、金額、支付方式等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核通過后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，審批通過后予以報銷。重大支出：對于金額較大或涉及重要事項的支出，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交公司總經(jīng)理辦公會或董事會審議批準(zhǔn)。2.審批權(quán)限部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審批本部門權(quán)限范圍內(nèi)的支出，對支出的合理性、必要性進(jìn)行審核。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對支出的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕報銷。公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)授權(quán)審批相關(guān)支出，對重大支出事項進(jìn)行決策。公司總經(jīng)理辦公會或董事會根據(jù)規(guī)定對重大支出事項進(jìn)行審議批準(zhǔn)。支出核算1.財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)核算辦法對各項支出進(jìn)行核算，確保支出準(zhǔn)確計入相應(yīng)的會計科目。2.對于不同類型的支出，應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算，便于成本分析和控制。付款管理1.付款方式支票付款：適用于同城結(jié)算，由財務(wù)部門根據(jù)審批后的付款申請開具支票，并按照規(guī)定進(jìn)行支票的簽發(fā)、交付等操作。銀行轉(zhuǎn)賬付款：通過銀行轉(zhuǎn)賬方式將款項支付給供應(yīng)商或其他收款人。財務(wù)部門在辦理轉(zhuǎn)賬付款時，應(yīng)認(rèn)真核對收款方信息，確保付款準(zhǔn)確無誤?，F(xiàn)金付款：對于符合現(xiàn)金使用范圍且金額較小的支出，可以支付現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。2.付款流程財務(wù)部門收到經(jīng)審批的費(fèi)用報銷單或付款申請單后，對相關(guān)信息進(jìn)行再次核對，確認(rèn)無誤后安排付款。對于支票付款，應(yīng)在支票上填寫收款單位名稱、金額、用途等信息，并加蓋財務(wù)專用章和法人章。對于銀行轉(zhuǎn)賬付款，應(yīng)按照銀行要求填寫付款憑證，提供收款方賬號、開戶行等信息，提交銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。對于現(xiàn)金付款，應(yīng)由收款人簽字確認(rèn)，財務(wù)人員在付款后應(yīng)及時登記現(xiàn)金日記賬。支出監(jiān)督與控制1.財務(wù)部門定期對各部門的支出情況進(jìn)行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)異常支出，并向相關(guān)部門反饋。2.審計部門不定期對部門支出業(yè)務(wù)進(jìn)行審計，檢查支出審批、核算、付款等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，是否存在浪費(fèi)、違規(guī)支出等問題。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對本部門支出的管理和控制，嚴(yán)格執(zhí)行公司的支出審批制度，合理安排支出，提高資金使用效益。預(yù)算管理預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和本部門工作計劃，編制本部門年度收支預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循"量入為出、收支平衡"的原則，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場情況，科學(xué)合理地預(yù)測收入和支出。3.收入預(yù)算應(yīng)明確各項收入的來源、金額和預(yù)計實(shí)現(xiàn)時間；支出預(yù)算應(yīng)按照支出類別詳細(xì)列出各項支出的項目、金額和預(yù)算執(zhí)行時間。4.部門預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交財務(wù)部門進(jìn)行匯總和審核。財務(wù)部門根據(jù)公司整體預(yù)算目標(biāo)和財務(wù)狀況，對各部門預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和平衡，形成公司年度預(yù)算草案，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并督促相關(guān)部門采取措施進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.考核指標(biāo)包括收入預(yù)算完成率、支出預(yù)算控制率、預(yù)算執(zhí)行偏差率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報批評，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。票據(jù)管理票據(jù)種類1.發(fā)票：包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票等，用于業(yè)務(wù)收入和費(fèi)用支出的結(jié)算。2.收款收據(jù)：用于收取現(xiàn)金收入時開具。3.其他票據(jù)：如財政票據(jù)、稅務(wù)票據(jù)等，根據(jù)業(yè)務(wù)需要使用。票據(jù)購買1.財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管和使用。2.票據(jù)購買人員應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)或相關(guān)部門的規(guī)定，定期到指定地點(diǎn)購買所需票據(jù)，并辦理相關(guān)手續(xù)。3.購買票據(jù)時，應(yīng)詳細(xì)登記票據(jù)種類、數(shù)量、起止號碼等信息，并妥善保管票據(jù)購買憑證。票據(jù)保管1.設(shè)立專門的票據(jù)保管柜，對各類票據(jù)進(jìn)行分類存放，確保票據(jù)安全。2.票據(jù)保管人員應(yīng)定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對票據(jù)的數(shù)量、號碼等信息，確保賬實(shí)相符。3.對于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋"作廢"戳記，妥善保管，不得隨意丟棄。票據(jù)使用1.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具票據(jù)，確保票據(jù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.開具發(fā)票時，應(yīng)嚴(yán)格遵守發(fā)票開具的相關(guān)規(guī)定，不得虛開發(fā)票。3.票據(jù)使用后，應(yīng)及時登記票據(jù)使用情況，包括開票日期、客戶名稱、金額、票據(jù)號碼等信息。4.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得擅自擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。票據(jù)核銷1.定期對已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷，確保票據(jù)使用的連續(xù)性和完整性。2.核銷票據(jù)時，應(yīng)核對票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)的信息是否一致，已開具的票據(jù)金額是否與收款或付款金額相符。3.對于已核銷的票據(jù)，應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他相關(guān)部門檢查。財務(wù)報告與分析財務(wù)報告編制1.各部門應(yīng)按照公司財務(wù)制度的要求，定期向財務(wù)部門提供本部門收支業(yè)務(wù)相關(guān)的資料和數(shù)據(jù)。2.財務(wù)部門根據(jù)各部門提供的資料和會計核算數(shù)據(jù)，編制公司月度、季度和年度財務(wù)報告。3.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)的附表和附注，全面反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)分析1.財務(wù)部門定期對公司收支業(yè)務(wù)進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括收入分析、支出分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析等。3.通過財務(wù)分析，揭示公司收支業(yè)務(wù)中存在的問題和風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)公司財務(wù)管理水平的提高。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司審計部門定期對各部門收支業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計，檢查收支業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和效益性。2.審計內(nèi)容包括收入確認(rèn)、核算、收款情況，支出審批、核算、付款情況，預(yù)算編制、執(zhí)行情況，票據(jù)管理情況等。3.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應(yīng)及時下達(dá)審計意見書，要求相關(guān)部門限期整改，并跟蹤整改情況。日常監(jiān)督檢查1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對各部門收支業(yè)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督檢查