部門收支業務管理制度?總則目的為加強公司各部門收支業務管理，規范收支行為，提高資金使用效益，保障公司財務安全，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內各部門的所有收支業務活動。基本原則1.合法性原則：部門收支業務必須遵守國家法律法規及公司相關規定。2.準確性原則：收支數據應真實、準確、完整，確保財務信息可靠。3.規范性原則：各項收支業務操作應符合規定的流程和標準。4.效益性原則：在保證工作正常開展的前提下，合理控制收支，提高資金使用效益。收入管理收入范圍1.業務收入：部門因開展主營業務所取得的收入，如銷售產品收入、提供服務收入等。2.其他收入：除業務收入外的其他各類收入，如資產出租收入、利息收入等。收入確認1.業務收入對于銷售產品的收入，在產品已發出、風險和報酬已轉移給客戶，且相關經濟利益很可能流入公司，收入金額能夠可靠計量時確認收入。對于提供服務的收入，在服務已經提供，客戶已接受相關服務，且相關經濟利益很可能流入公司，收入金額能夠可靠計量時確認收入。2.其他收入資產出租收入在租賃期內按照合同約定的租金收入確認時間和金額進行確認。利息收入按照實際利率法計算確認。收入核算1.各部門應指定專人負責收入的核算工作，確保收入及時、準確入賬。2.業務收入應按照不同的產品或服務項目進行明細核算，便于統計和分析收入構成。3.其他收入應按照收入類別進行明細核算。收款管理1.收款方式現金收款：對于金額較小、符合現金使用范圍的收入，可以收取現金。收取現金時，必須開具收款收據，并在收據上加蓋財務專用章。銀行轉賬收款：鼓勵采用銀行轉賬方式收款，確保資金安全。客戶通過銀行轉賬支付款項時，應及時與財務部門核對到賬情況。2.收款流程業務人員在與客戶簽訂合同或協議時，應明確收款方式、收款時間和金額等條款。業務發生后，業務人員應及時跟進收款情況，督促客戶按時付款。對于到期未收款的情況，應及時向部門負責人匯報。收到款項后，收款人員應立即填寫收款登記表，詳細記錄收款日期、客戶名稱、收款金額、收款方式等信息，并將款項及時交至財務部門。財務部門在收到款項后，應及時進行核對和入賬處理，并在收款登記表上簽字確認。收入監督與檢查1.財務部門定期對各部門的收入情況進行核對和檢查，確保收入數據的準確性和完整性。2.審計部門不定期對部門收入業務進行審計，檢查收入確認、核算、收款等環節是否合規。3.對于發現的收入問題，應及時查明原因，采取相應的措施進行整改，并追究相關人員的責任。支出管理支出范圍1.人員費用：包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。2.辦公費用：如辦公用品、辦公設備購置、水電費、通訊費等。3.業務費用：與業務開展相關的費用，如差旅費、業務招待費、市場推廣費等。4.固定資產購置及維護費用：購置固定資產的費用以及固定資產的日常維護、修理費用。5.其他費用：除上述費用外的其他合理支出。支出審批1.審批流程一般支出：部門經辦人員填寫費用報銷單，詳細說明支出事由、金額、支付方式等信息，經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核，財務部門審核通過后，報公司分管領導審批，審批通過后予以報銷。重大支出：對于金額較大或涉及重要事項的支出，需經部門負責人、財務部門、公司分管領導審核后，提交公司總經理辦公會或董事會審議批準。2.審批權限部門負責人負責審批本部門權限范圍內的支出，對支出的合理性、必要性進行審核。財務部門負責對支出的合法性、合規性、準確性進行審核，對不符合規定的支出有權拒絕報銷。公司分管領導根據授權審批相關支出，對重大支出事項進行決策。公司總經理辦公會或董事會根據規定對重大支出事項進行審議批準。支出核算1.財務部門按照國家統一的會計制度和公司財務核算辦法對各項支出進行核算，確保支出準確計入相應的會計科目。2.對于不同類型的支出，應按照費用性質進行明細核算，便于成本分析和控制。付款管理1.付款方式支票付款：適用于同城結算，由財務部門根據審批后的付款申請開具支票，并按照規定進行支票的簽發、交付等操作。銀行轉賬付款：通過銀行轉賬方式將款項支付給供應商或其他收款人。財務部門在辦理轉賬付款時，應認真核對收款方信息，確保付款準確無誤。現金付款：對于符合現金使用范圍且金額較小的支出，可以支付現金。支付現金時，應嚴格按照現金管理規定辦理。2.付款流程財務部門收到經審批的費用報銷單或付款申請單后，對相關信息進行再次核對，確認無誤后安排付款。對于支票付款，應在支票上填寫收款單位名稱、金額、用途等信息，并加蓋財務專用章和法人章。對于銀行轉賬付款，應按照銀行要求填寫付款憑證，提供收款方賬號、開戶行等信息，提交銀行辦理轉賬手續。對于現金付款，應由收款人簽字確認，財務人員在付款后應及時登記現金日記賬。支出監督與控制1.財務部門定期對各部門的支出情況進行統計和分析，及時發現異常支出，并向相關部門反饋。2.審計部門不定期對部門支出業務進行審計，檢查支出審批、核算、付款等環節是否合規，是否存在浪費、違規支出等問題。3.各部門應加強對本部門支出的管理和控制，嚴格執行公司的支出審批制度，合理安排支出，提高資金使用效益。預算管理預算編制1.各部門應根據公司年度經營目標和本部門工作計劃，編制本部門年度收支預算。2.預算編制應遵循"量入為出、收支平衡"的原則，結合歷史數據和市場情況，科學合理地預測收入和支出。3.收入預算應明確各項收入的來源、金額和預計實現時間；支出預算應按照支出類別詳細列出各項支出的項目、金額和預算執行時間。4.部門預算編制完成后，應提交財務部門進行匯總和審核。財務部門根據公司整體預算目標和財務狀況，對各部門預算進行調整和平衡，形成公司年度預算草案，報公司領導審批。預算執行1.各部門應嚴格按照經批準的預算執行，確保預算目標的實現。2.在預算執行過程中，如因特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序進行申請和審批。3.財務部門應加強對預算執行情況的監控，定期對各部門預算執行進度進行分析和通報，及時發現預算執行中的偏差，并督促相關部門采取措施進行調整。預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。2.考核指標包括收入預算完成率、支出預算控制率、預算執行偏差率等。3.根據考核結果，對預算執行情況良好的部門給予獎勵，對預算執行不力的部門進行通報批評，并追究相關人員的責任。票據管理票據種類1.發票：包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、通用機打發票等，用于業務收入和費用支出的結算。2.收款收據：用于收取現金收入時開具。3.其他票據：如財政票據、稅務票據等，根據業務需要使用。票據購買1.財務部門指定專人負責票據的購買、保管和使用。2.票據購買人員應按照稅務機關或相關部門的規定，定期到指定地點購買所需票據，并辦理相關手續。3.購買票據時，應詳細登記票據種類、數量、起止號碼等信息，并妥善保管票據購買憑證。票據保管1.設立專門的票據保管柜，對各類票據進行分類存放，確保票據安全。2.票據保管人員應定期對票據進行盤點，核對票據的數量、號碼等信息，確保賬實相符。3.對于作廢的票據，應加蓋"作廢"戳記，妥善保管，不得隨意丟棄。票據使用1.票據使用人員應按照規定的格式和內容開具票據，確保票據信息真實、準確、完整。2.開具發票時，應嚴格遵守發票開具的相關規定，不得虛開發票。3.票據使用后，應及時登記票據使用情況，包括開票日期、客戶名稱、金額、票據號碼等信息。4.不得轉借、轉讓、代開發票，不得擅自擴大發票使用范圍。票據核銷1.定期對已使用的票據進行核銷，確保票據使用的連續性和完整性。2.核銷票據時，應核對票據存根聯與記賬聯的信息是否一致，已開具的票據金額是否與收款或付款金額相符。3.對于已核銷的票據，應按照規定的期限進行保存，以備稅務機關或其他相關部門檢查。財務報告與分析財務報告編制1.各部門應按照公司財務制度的要求，定期向財務部門提供本部門收支業務相關的資料和數據。2.財務部門根據各部門提供的資料和會計核算數據，編制公司月度、季度和年度財務報告。3.財務報告應包括資產負債表、利潤表、現金流量表等主表以及相關的附表和附注，全面反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量情況。財務分析1.財務部門定期對公司收支業務進行財務分析，為公司決策提供依據。2.財務分析內容包括收入分析、支出分析、預算執行情況分析、資金使用效益分析等。3.通過財務分析，揭示公司收支業務中存在的問題和風險，提出改進措施和建議，促進公司財務管理水平的提高。監督與檢查內部審計監督1.公司審計部門定期對各部門收支業務進行內部審計，檢查收支業務的合法性、合規性和效益性。2.審計內容包括收入確認、核算、收款情況，支出審批、核算、付款情況，預算編制、執行情況，票據管理情況等。3.對于審計發現的問題，審計部門應及時下達審計意見書，要求相關部門限期整改，并跟蹤整改情況。日常監督檢查1.財務部門負責對各部門收支業務進行日常監督檢查