鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金金管理制度?總則制度目的為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金管理，規(guī)范資金收支行為，提高資金使用效益，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，特制定本管理制度。適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)、所屬各事業(yè)單位及其他相關(guān)部門(mén)的資金管理活動(dòng)。基本原則1.合法性原則：資金管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。2.安全性原則：確保資金安全，防止資金被盜、挪用、損失等情況發(fā)生。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行資金管理，做到手續(xù)完備、賬目清晰。4.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。資金預(yù)算管理預(yù)算編制1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制年度資金預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)明確各項(xiàng)收入來(lái)源，支出預(yù)算應(yīng)按照項(xiàng)目分類(lèi)詳細(xì)列出各項(xiàng)支出的金額、用途等。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循"量入為出、收支平衡"的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。預(yù)算審批1.各部門(mén)編制的預(yù)算草案經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門(mén)。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度資金預(yù)算草案。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度資金預(yù)算草案經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府辦公會(huì)議審議通過(guò)后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)。預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要等原因，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，并按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算監(jiān)督與考核1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門(mén)應(yīng)建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督和定期檢查。2.各部門(mén)應(yīng)定期向鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，如實(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，并將考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤。資金收入管理收入范圍1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金收入包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.財(cái)政撥款收入是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府從財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政撥款。3.上級(jí)補(bǔ)助收入是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府從上級(jí)政府部門(mén)取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.事業(yè)收入是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.附屬單位上繳收入是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。7.其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政，不得截留、挪用、坐支。2.收入票據(jù)應(yīng)統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門(mén)應(yīng)建立健全收入臺(tái)賬，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行詳細(xì)記錄和核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。非稅收入管理1.非稅收入是指除稅收以外，由各級(jí)政府、國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽(yù)、國(guó)家資源、國(guó)有資產(chǎn)或提供特定公共服務(wù)、準(zhǔn)公共服務(wù)取得并用于滿(mǎn)足社會(huì)公共需要或準(zhǔn)公共需要的財(cái)政資金。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)非稅收入包括行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、罰沒(méi)收入、專(zhuān)項(xiàng)收入等。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)非稅收入管理，規(guī)范非稅收入征收行為，確保非稅收入及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)。4.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門(mén)應(yīng)建立非稅收入征管系統(tǒng)，對(duì)非稅收入的征收、解繳、核算等進(jìn)行全程監(jiān)控，提高非稅收入管理效率。資金支出管理支出審批1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，實(shí)行分級(jí)審批制度。2.一般支出事項(xiàng)由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出事項(xiàng)由鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保支出的真實(shí)性、合法性和合理性。審批人應(yīng)簽署明確的意見(jiàn)，并承擔(dān)相應(yīng)的審批責(zé)任。支出范圍1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出等。2.人員經(jīng)費(fèi)支出是指用于支付鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作人員工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等方面的支出。3.公用經(jīng)費(fèi)支出是指用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位日常辦公、業(yè)務(wù)活動(dòng)等方面的支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。4.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出是指用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)特定項(xiàng)目建設(shè)、事業(yè)發(fā)展等方面的支出，應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保人員工資、福利待遇等按時(shí)足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照勤儉節(jié)約的原則，制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。3.公務(wù)接待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照中央八項(xiàng)規(guī)定精神和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍接待。4.公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍使用，實(shí)行單車(chē)核算，降低運(yùn)行成本。支出核算1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，不得虛列支出、隱瞞收入。3.支出憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，手續(xù)完備，內(nèi)容完整。支出憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等相關(guān)資料。專(zhuān)項(xiàng)資金管理1.專(zhuān)項(xiàng)資金是指上級(jí)政府部門(mén)下達(dá)的具有特定用途的資金，以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府安排的用于特定項(xiàng)目建設(shè)、事業(yè)發(fā)展等方面的資金。2.專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，單獨(dú)核算，確保資金使用效益。3.專(zhuān)項(xiàng)資金管理部門(mén)應(yīng)建立健全專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度，明確資金使用范圍、審批程序、監(jiān)督檢查等要求。4.專(zhuān)項(xiàng)資金使用部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的用途和項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃使用資金，不得擅自改變資金用途。5.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，確保專(zhuān)項(xiàng)資金安全、有效使用。資金票據(jù)管理票據(jù)種類(lèi)1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金票據(jù)主要包括財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、行政事業(yè)單位往來(lái)結(jié)算票據(jù)等。2.財(cái)政票據(jù)是指由財(cái)政部門(mén)監(jiān)制、發(fā)放、管理，國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織依法收取政府非稅收入或者從事非營(yíng)利性活動(dòng)收取財(cái)物時(shí)，向公民、法人和其他組織開(kāi)具的憑證。3.稅務(wù)發(fā)票是指由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制、發(fā)放、管理，納稅人銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)或者從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具的憑證。4.行政事業(yè)單位往來(lái)結(jié)算票據(jù)是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、經(jīng)法律法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的其他組織機(jī)構(gòu)發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來(lái)結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)開(kāi)具的憑證。票據(jù)購(gòu)領(lǐng)1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門(mén)需要使用資金票據(jù)的，應(yīng)向鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，到財(cái)政部門(mén)指定的票據(jù)管理機(jī)構(gòu)購(gòu)領(lǐng)票據(jù)。2.購(gòu)領(lǐng)票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)票據(jù)購(gòu)領(lǐng)申請(qǐng)表，注明購(gòu)領(lǐng)票據(jù)的種類(lèi)、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息，并加蓋單位公章。3.票據(jù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，對(duì)購(gòu)領(lǐng)申請(qǐng)進(jìn)行審核，符合條件的，予以發(fā)放票據(jù)，并登記票據(jù)購(gòu)領(lǐng)情況。票據(jù)使用1.各部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用資金票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)。2.票據(jù)使用應(yīng)規(guī)范、準(zhǔn)確、完整，填寫(xiě)內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀票據(jù)。3.開(kāi)具票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專(zhuān)用章。4.收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開(kāi)具合法有效的票據(jù)；付款時(shí)，應(yīng)取得對(duì)方開(kāi)具的合法有效的票據(jù)。票據(jù)保管1.各部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)票據(jù)保管，建立票據(jù)保管臺(tái)賬，對(duì)票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、使用、結(jié)存等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.票據(jù)保管人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，確保票據(jù)安全，防止票據(jù)丟失、被盜、損壞等情況發(fā)生。3.已開(kāi)具的票據(jù)存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存五年。保存期滿(mǎn)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。4.財(cái)政票據(jù)實(shí)行定期繳銷(xiāo)制度。各部門(mén)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，將已使用的票據(jù)存根聯(lián)和未使用的票據(jù)交回鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門(mén)，由財(cái)政部門(mén)進(jìn)行審核、繳銷(xiāo)。票據(jù)核銷(xiāo)1.各部門(mén)使用完票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)辦理票據(jù)核銷(xiāo)手續(xù)。核銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)票據(jù)核銷(xiāo)申請(qǐng)表，注明票據(jù)使用情況、金額、起止號(hào)碼等信息，并提供相關(guān)的收入憑證、支出憑證等資料。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，對(duì)票據(jù)核銷(xiāo)申請(qǐng)進(jìn)行審核，符合條件的，予以核銷(xiāo)，并登記票據(jù)核銷(xiāo)情況。3.對(duì)未按規(guī)定使用、保管票據(jù)的部門(mén)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門(mén)應(yīng)責(zé)令其限期整改，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。資金監(jiān)督檢查監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)成立資金監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)，財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員。2.資金監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金監(jiān)督檢查工作，制定監(jiān)督檢查計(jì)劃，組織開(kāi)展監(jiān)督檢查活動(dòng)，研究解決監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。監(jiān)督檢查內(nèi)容1.資金管理制度的執(zhí)行情況，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、票據(jù)管理等方面。2.資金收支的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，包括是否存在截留、挪用、坐支資金等問(wèn)題。3.資金使用效益情況，包括是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，是否存在浪費(fèi)、閑置等問(wèn)題。4.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算情況，包括是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，賬目是否清晰、準(zhǔn)確等。監(jiān)督檢查方式1.定期檢查。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)資金管理情況進(jìn)行檢查，每年至少開(kāi)展一次全面檢查。2.不定期抽查。鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)不定期對(duì)各部門(mén)資金管理情況進(jìn)行抽查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。3.專(zhuān)項(xiàng)檢查。針對(duì)資金管理中的突出問(wèn)題或重點(diǎn)項(xiàng)目，開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查，確保資金安全、有效使用。監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，責(zé)令相關(guān)部門(mén)限期整改。2.相關(guān)部門(mén)應(yīng)按照整改通知書(shū)的要求，制定整改措施，認(rèn)真組織整改，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將整改情況書(shū)面報(bào)告鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組。3.對(duì)整改不力或拒不整改的部門(mén)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。4.鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)定期對(duì)監(jiān)督檢查結(jié)果進(jìn)行通報(bào)，對(duì)資金管理規(guī)范、使用效益好的部門(mén)進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)資金管理混亂、問(wèn)題較多的部門(mén)進(jìn)行批評(píng)和問(wèn)責(zé)。財(cái)務(wù)人員管理人員配備1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)根據(jù)工作需要，配備專(zhuān)職或兼職的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金管理工作。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度。崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理工作的全面領(lǐng)導(dǎo)，制定財(cái)務(wù)管理制度，組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況等。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，保管會(huì)計(jì)檔案等。3.出納崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券等。培訓(xùn)與考核1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高