餐廳財務規定管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規范餐廳財務管理，確保財務工作的準確性、及時性和規范性，保障餐廳的正常運營和健康發展，提高餐廳的經濟效益和管理水平。2.適用范圍本制度適用于[餐廳名稱]及其下屬各部門、各營業網點的財務活動。3.基本原則嚴格遵守國家有關法律法規和財務制度，依法理財。建立健全財務管理制度，明確財務職責，確保財務工作有序進行。加強財務管理，嚴格財務審批流程，控制成本費用，提高資金使用效益。真實、準確、完整地記錄和反映餐廳的財務狀況和經營成果，及時提供財務信息。二、財務組織與職責1.財務部門設置餐廳設立獨立的財務部門，配備專業的財務人員，負責餐廳的財務管理工作。2.財務人員職責財務經理全面負責餐廳的財務管理工作，制定財務工作計劃和財務管理制度，并組織實施。負責財務預算的編制、執行和監控，定期進行財務分析，為餐廳決策提供財務支持。組織財務核算工作，確保財務數據的真實、準確、完整，按時編制財務報表。負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全，提高資金使用效率。加強成本費用控制，審核各項費用支出，提出降低成本費用的措施和建議。負責稅務管理，依法納稅，合理避稅，維護餐廳的稅務利益。協調與其他部門的關系，配合相關部門完成各項工作任務。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業務素質和工作能力。會計負責財務核算工作，按照國家統一的會計制度和餐廳的財務管理制度，進行會計憑證的編制、賬簿的登記和財務報表的編制。負責財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務檔案的安全和完整。協助財務經理進行財務預算的編制和執行監控，提供相關財務數據和分析報告。負責與稅務機關的溝通和協調，辦理納稅申報和繳納稅款等相關事宜。完成領導交辦的其他財務工作任務。出納負責現金收付和銀行結算業務，嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務。負責庫存現金和有價證券的保管，確保現金和有價證券的安全。負責編制現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。負責支票、匯票等票據的購買、保管和使用，嚴格按照票據管理規定辦理票據業務。協助會計做好財務核算工作，提供相關財務數據和資料。完成領導交辦的其他出納工作任務。三、財務預算管理1.預算編制餐廳應根據經營目標和發展規劃，結合市場情況和歷史數據，編制年度財務預算。財務預算包括收入預算、成本預算、費用預算、利潤預算等。各部門應根據餐廳的財務預算目標，結合本部門的工作實際，編制本部門的預算草案，并報財務部門審核。財務部門對各部門的預算草案進行匯總、審核和平衡，編制餐廳年度財務預算草案，報餐廳管理層審批。2.預算執行餐廳應嚴格執行財務預算，確保預算目標的實現。各部門應按照預算安排組織經營活動，嚴格控制各項費用支出，確保費用不超預算。財務部門應加強對預算執行情況的監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行審批。3.預算考核餐廳應建立預算考核制度，對各部門的預算執行情況進行考核。考核指標包括預算完成率、費用控制率、利潤完成率等。對預算執行情況好的部門給予獎勵，對預算執行情況差的部門進行處罰。四、收入管理1.營業收入確認餐廳的營業收入包括餐飲收入、酒水收入、服務費收入等。營業收入應在提供勞務或商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方時確認。餐飲收入應在顧客用餐完畢并結算后確認；酒水收入應在酒水銷售時確認；服務費收入應在服務提供完畢后確認。2.收銀管理餐廳應設立專門的收銀崗位，配備專業的收銀員。收銀員應嚴格按照收銀操作規程進行操作，確保收款的準確性和安全性。顧客結算時，收銀員應提供正規的發票或收據，并加蓋餐廳財務專用章。每日營業結束后，收銀員應將現金、支票、信用卡等收款憑證及時交給出納，并填寫收款日報表。出納應認真核對收款日報表和收款憑證，確保賬款相符。3.應收賬款管理餐廳應加強對應收賬款的管理，及時催收賬款，確保資金回籠。對于掛賬消費的顧客，餐廳應建立客戶檔案，記錄客戶的基本信息、消費情況和信用額度等。財務部門應定期對應收賬款進行清理和核對，及時發現問題并采取措施解決。對于逾期未收回的應收賬款，餐廳應及時采取催收措施，如發函催收、上門催收等。如因特殊原因無法收回的應收賬款，應按照規定的程序進行審批，并進行賬務處理。五、成本費用管理1.成本管理餐廳的成本包括食材成本、酒水成本、餐具成本等。成本管理應遵循"節約、高效、合理"的原則，降低成本費用，提高經濟效益。食材采購應建立嚴格的采購制度，選擇優質供應商，確保食材質量和價格合理。食材驗收應嚴格按照驗收標準進行驗收，確保食材數量和質量符合要求。食材儲存應做好保鮮、防潮、防蟲等工作，減少食材損耗。酒水采購應選擇正規供應商，確保酒水質量和價格合理。酒水庫存應定期盤點，確保賬實相符。餐具采購應選擇質量好、價格合理的餐具，減少餐具損耗。餐具庫存應定期盤點，確保賬實相符。2.費用管理餐廳的費用包括營業費用、管理費用、財務費用等。費用管理應遵循"合理控制、節約開支"的原則，降低費用水平，提高經濟效益。營業費用包括員工工資、水電費、燃氣費、物料消耗等。員工工資應按照國家有關規定和餐廳的薪酬制度進行發放。水電費、燃氣費等應嚴格按照規定的標準進行使用，節約能源。物料消耗應建立嚴格的領用制度，控制物料消耗。管理費用包括辦公費、差旅費、業務招待費等。辦公費應嚴格控制辦公用品的采購和使用，節約開支。差旅費應按照規定的標準進行報銷，嚴格控制出差費用。業務招待費應按照規定的標準進行使用，嚴格控制招待費用。財務費用包括利息支出、手續費等。利息支出應按照國家有關規定和銀行貸款利率進行支付。手續費應按照規定的標準進行支付，嚴格控制財務費用。3.成本費用核算餐廳應建立健全成本費用核算制度，準確核算成本費用。成本費用核算應按照權責發生制原則進行，確保成本費用的真實性和準確性。財務部門應定期對成本費用進行核算和分析，及時發現問題并采取措施解決。六、資產管理1.固定資產管理餐廳的固定資產包括房屋、建筑物、機器設備、運輸工具等。固定資產管理應遵循"統一管理、分級負責、合理使用、安全完整"的原則，確保固定資產的正常使用和保值增值。固定資產應按照規定的程序進行購置、驗收、入賬、折舊、處置等。固定資產購置應按照預算進行，選擇優質供應商，確保固定資產質量和價格合理。固定資產驗收應嚴格按照驗收標準進行驗收，確保固定資產數量和質量符合要求。固定資產入賬應按照國家統一的會計制度進行核算，準確記錄固定資產的原值、折舊、凈值等。固定資產折舊應按照規定的折舊方法和折舊年限進行計提，確保固定資產折舊的準確性。固定資產處置應按照規定的程序進行審批，確保固定資產處置的合法性和合理性。2.流動資產管理餐廳的流動資產包括現金、銀行存款、應收賬款、存貨等。流動資產管理應遵循"合理配置、安全有效、加速周轉"的原則，確保流動資產的正常使用和保值增值。現金管理應嚴格按照國家有關現金管理的規定進行，確保現金的安全和完整。銀行存款管理應定期與銀行進行對賬，確保銀行存款的真實性和準確性。應收賬款管理應加強對應收賬款的催收和管理，確保資金回籠。存貨管理應做好存貨的采購、驗收、儲存、領用等工作，減少存貨積壓和損耗。3.資產清查餐廳應定期對資產進行清查，確保資產的賬實相符。資產清查包括固定資產清查、流動資產清查等。固定資產清查應每年至少進行一次，對固定資產的數量、質量、使用情況等進行全面清查。流動資產清查應每月至少進行一次，對現金、銀行存款、應收賬款、存貨等進行全面清查。資產清查結束后，應編制資產清查報告，對資產清查中發現的問題進行分析和處理。七、財務審批流程1.審批原則嚴格遵守國家有關法律法規和財務制度，依法審批。建立健全財務審批制度，明確審批權限和審批流程，確保財務審批的規范性和嚴肅性。加強財務管理，嚴格財務審批流程，控制成本費用，提高資金使用效益。真實、準確、完整地記錄和反映財務審批情況，及時提供財務信息。2.審批流程費用報銷審批流程員工填寫費用報銷單，注明費用發生的日期、事由、金額等，并附上相關發票或收據。部門負責人審核費用報銷單，簽字確認費用的真實性和合理性。財務經理審核費用報銷單，簽字確認費用是否符合財務制度和預算安排。餐廳管理層審批費用報銷單，簽字確認是否同意報銷。出納根據審批后的費用報銷單支付款項。采購付款審批流程采購部門填寫采購申請單，注明采購物品的名稱、規格、數量、價格等，并附上采購合同或協議。部門負責人審核采購申請單，簽字確認采購的必要性和合理性。財務經理審核采購申請單，簽字確認采購金額是否符合預算安排和財務制度。餐廳管理層審批采購申請單，簽字確認是否同意采購。采購部門根據審批后的采購申請單進行采購，采購完成后填寫付款申請單，附上發票、驗收單等相關憑證。財務經理審核付款申請單，簽字確認付款金額是否準確、發票是否合規等。餐廳管理層審批付款申請單，簽字確認是否同意付款。出納根據審批后的付款申請單支付款項。固定資產購置審批流程使用部門填寫固定資產購置申請單，注明購置固定資產的名稱、規格、數量、價格等，并附上購置理由和預算安排。部門負責人審核固定資產購置申請單，簽字確認購置的必要性和合理性。財務經理審核固定資產購置申請單，簽字確認購置金額是否符合預算安排和財務制度。餐廳管理層審批固定資產購置申請單，簽字確認是否同意購置。采購部門根據審批后的固定資產購置申請單進行采購，采購完成后填寫驗收單，附上發票等相關憑證。財務經理審核驗收單，簽字確認固定資產的數量、質量、價格等是否符合要求。餐廳管理層審批驗收單，簽字確認是否同意入賬。財務部門根據審批后的驗收單進行固定資產入賬核算。八、財務報告與分析1.財務報告編制餐廳應按照國家統一的會計制度和財務管理制度的規定，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映餐廳的財務狀況和經營成果，及時提供財務信息。財務報告編制完成后，應經財務經理審核、餐廳管理層審批后對外報送。2.財務分析餐廳應定期對財務報告進行分析，為餐廳決策提供財務支持。財務分析包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析等。財務指標分析應計算各項財務指標，如毛利率、凈利率、資產負債率、流動比率等，并進行對比分析。財務狀況分析應分析餐廳的資產、負債、所有者權益等財務狀況，以及資金的籌集、使用和周轉情況。經營成果分析應分析餐廳的收入、成本、費用、利潤等經營成果，以及經營業績的增長情況和發展趨勢。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果、存在問題和建議等內容。九、稅務管理1.稅務登記與申報餐廳應按照國家有關稅收法律法規的規定，辦理稅務登記手續。稅務登記包括開業登記、變更登記、注銷登記等。餐廳應按照規定的納稅期限和納稅申報方式，及時申報繳納各項稅款。納稅申報包括增值稅申報、企業所得稅申報、個人所得稅申報等。2.稅務籌劃餐廳應加強稅務管理，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應遵循合法性、合理性、綜合性等原則，確保稅務籌劃的合法性和有效性。餐廳可以通過合理利用稅收優惠政策、優化業務流程、合理安排收入和成本等方式進行稅務籌劃。3.稅務風險管理餐廳應加強稅務風險管理，防范稅務風險。稅務風險管理應建立健全稅務風險管理制度，明確稅務風險管理職責和流程。餐廳應定期進行稅務風險評估，及時發現和解決稅務風險問題。如因稅務問題導致的罰款、滯納金等損失，餐廳應及時進行賬務處理，并追究相關責任人的責任。十、財務監督與審計1.內部財務監督餐廳應建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的監督和管理。內部財務監督包括財務部門內部監督、餐廳管理層監督、員工監督等。財務部門應定期對財務工作進行自查，及時發現和糾正財務工作中存在的問題。餐廳管理層應定期對財務工作進行檢查，確保財務工作符合財務制度和餐廳管理要求。員工有權對財務工作中的違規行為進行舉報，餐廳應及時進行調查處理。2.內部審計餐廳應設立內部審計機構或配備內部審計人員，定期對餐廳的財務活動進行審計。內部審計包括財務審計、經濟效益審計、內部控制審計等。財