預算分級授權管理制度?總則制度目的為了加強公司預算管理，明確各層級在預算管理中的職責和權限，規范預算編制、審批、執行、控制及調整等流程，確保公司戰略目標的實現，特制定本預算分級授權管理制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司等預算管理相關活動。預算管理原則1.戰略導向原則：預算編制應以公司戰略目標為指引，確保各項預算指標與公司戰略方向相一致。2.全面預算原則：涵蓋公司生產經營活動的全過程，包括但不限于銷售、采購、生產、研發、管理等各個環節。3.分級授權原則：根據公司組織架構和管理職責，明確各層級在預算管理中的權限，實施分級管理。4.剛性控制與柔性調整相結合原則：預算一經確定，應嚴格執行，但在市場環境、公司戰略等發生重大變化時，可按規定程序進行調整。5.全員參與原則：預算管理涉及公司各部門、各崗位，全體員工應積極參與預算編制、執行和控制過程。預算管理組織及職責預算管理委員會1.組成：由公司高層管理人員、各相關部門負責人等組成，公司總經理擔任主任。2.職責審議公司預算管理制度、政策和流程。確定公司預算目標和預算編制方針。審議公司年度預算草案，提出修改意見并批準年度預算。協調解決預算編制和執行過程中的重大問題。監督預算執行情況，對預算調整事項進行審批。預算管理辦公室1.組成：通常設在財務部門，由財務負責人兼任主任，相關部門人員參與。2.職責負責預算管理制度的具體起草、修訂和解釋工作。組織年度預算的編制、匯總、審核和上報工作。跟蹤預算執行情況，定期進行預算分析，及時發現問題并提出建議。協調預算調整事項，辦理預算調整的具體申報和審批手續。負責與各部門溝通協調預算管理相關工作，提供預算培訓和指導。各部門1.職責負責本部門預算的編制、執行、控制和分析工作。配合預算管理辦公室完成公司整體預算的編制和匯總工作。及時反饋預算執行過程中的問題，提出預算調整建議。按照公司預算管理要求，落實各項預算指標，確保預算目標的實現。預算編制預算編制流程1.下達預算編制通知：預算管理辦公室根據公司戰略規劃和年度經營目標，于每年[具體時間]向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知的要求，結合本部門的業務情況和歷史數據，編制本部門的預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等，并附上詳細的編制說明。3.預算草案審核與匯總：預算管理辦公室對各部門提交的預算草案進行初步審核，審核內容包括預算數據的準確性、合理性、完整性等。對于審核中發現的問題，及時與相關部門溝通并要求其進行調整。審核通過后，預算管理辦公室將各部門的預算草案進行匯總，形成公司年度預算草案初稿。4.預算草案審議與批準：預算管理辦公室將公司年度預算草案初稿提交預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算草案進行全面審查，提出修改意見和建議。各部門根據預算管理委員會的意見對預算草案進行進一步調整和完善。經調整后的預算草案再次提交預算管理委員會審議，通過后報公司總經理批準。預算編制方法1.固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業務量較為穩定的情況。2.彈性預算法：在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制系列預算的方法。適用于業務量波動較大的情況。3.零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數額，主要根據預算期的需要和可能分析費用項目和費用數額的合理性，綜合平衡編制費用預算的方法。適用于費用預算的編制。4.滾動預算法：將預算期始終保持一個固定期間、連續進行預算編制的方法。使預算期間與會計期間相分離，隨時間的推移和市場條件的變化不斷調整和修訂預算，能保持預算的連續性和完整性。預算編制內容1.收入預算：包括主營業務收入、其他業務收入等，根據市場預測、銷售合同、業務發展計劃等因素進行編制。2.成本費用預算生產成本預算：涵蓋直接材料、直接人工、制造費用等，依據生產計劃、物料消耗定額、人工工時定額等編制。銷售費用預算：包括市場推廣費、銷售傭金、運輸費等，根據銷售策略、市場拓展計劃等確定。管理費用預算：如辦公費、差旅費、折舊費、管理人員薪酬等，按照公司管理要求和費用控制標準編制。財務費用預算：根據資金使用計劃、貸款利率等預計利息支出、手續費等。3.資金預算：反映公司預算期內資金的流入、流出和余缺情況，包括經營活動、投資活動和籌資活動的資金收支。資金預算應與其他預算相銜接，確保資金的合理安排和有效使用。預算審批預算審批流程1.部門負責人審核：各部門預算草案編制完成后，先由部門負責人對本部門預算的合理性、可行性進行審核，確保預算符合部門工作計劃和公司整體戰略目標。2.預算管理辦公室審核：預算管理辦公室對各部門提交的預算草案進行審核，重點審核預算數據的準確性、完整性以及與公司整體預算的一致性。審核通過后，提交預算管理委員會審議。3.預算管理委員會審議：預算管理委員會對公司年度預算草案進行全面審議，各委員根據職責分工對相關預算項目發表意見，提出修改建議。預算管理委員會綜合考慮各方面因素，對預算草案進行調整和完善。4.總經理批準：經預算管理委員會審議通過的預算草案，報公司總經理批準。總經理根據公司戰略和經營目標，對預算草案進行最終決策，批準后的預算即為公司正式年度預算。預算審批權限1.各部門預算草案：部門負責人對本部門預算草案具有初審權，有權對預算草案進行調整和完善，但調整后的預算仍需符合公司整體預算要求和相關政策規定。2.預算管理辦公室審核：預算管理辦公室對各部門預算草案具有審核權，有權要求各部門對預算數據進行解釋和補充說明，對不符合要求的預算草案提出修改意見。3.預算管理委員會審議：預算管理委員會對公司年度預算草案具有審議權，有權對預算草案的整體合理性、可行性進行評估，決定是否批準年度預算。預算管理委員會成員應充分發表意見，對預算草案進行深入討論和分析。4.總經理批準：總經理對公司年度預算草案具有最終批準權，總經理的批準決定為公司預算正式生效的依據。總經理有權根據公司實際情況對預算草案進行必要的調整和決策。預算執行與控制預算執行責任1.各部門是本部門預算執行的責任主體，部門負責人對本部門預算執行情況負責。應將預算指標層層分解到具體崗位和個人，確保預算執行的有效性。2.財務部門負責預算執行的日常監控和協調工作，定期對各部門預算執行情況進行統計和分析，及時發現問題并向相關部門反饋。預算執行流程1.指標分解：各部門根據公司批準的年度預算，將本部門的預算指標分解為月度或季度預算指標，并下達給所屬各崗位和責任人。2.執行與記錄：各崗位和責任人按照分解后的預算指標組織實施各項業務活動，并及時記錄業務執行情況。財務部門負責對預算執行情況進行賬務處理，確保預算執行數據的準確記錄。3.監控與分析：財務部門定期（每月或每季度）對各部門預算執行情況進行監控和分析，對比實際執行數據與預算指標，計算差異率，并分析差異產生的原因。對于預算執行偏差較大的項目，及時向相關部門發出預警通知。4.反饋與調整：各部門根據財務部門的預警通知，對預算執行情況進行自查自糾，分析偏差原因，并采取相應的措施進行調整。對于因市場環境、公司政策等不可預見因素導致的預算執行偏差，應及時向預算管理辦公室提出預算調整申請。預算控制措施1.授權審批控制：明確各項預算支出的審批權限和審批流程，嚴格執行授權審批制度。對于超出預算范圍或預算標準的支出，必須經過特殊審批程序方可辦理。2.資金控制：加強資金預算管理，合理安排資金收支，確保資金安全。嚴格控制資金支付，對不符合預算要求和審批程序的資金支付申請予以拒絕。3.成本費用控制：各部門應嚴格控制成本費用支出，確保各項成本費用指標不超預算。加強成本費用核算與分析，及時發現成本費用控制中的問題，采取有效措施進行改進。4.預算執行情況考核：建立預算執行情況考核制度，將預算執行情況與部門和員工的績效考核掛鉤。對預算執行情況良好的部門和個人給予獎勵，對未完成預算任務的部門和個人進行相應的懲罰。預算調整預算調整條件1.國家法律法規、政策發生重大變化，導致公司預算編制基礎不成立。2.市場環境發生重大變化，如市場需求、價格波動等，對公司經營產生重大影響，原預算已無法實現。3.公司戰略調整、重大投資項目或經營計劃變更，需要對預算進行相應調整。4.不可抗力因素，如自然災害、重大疫情等，對公司生產經營造成嚴重影響。預算調整流程1.提出申請：各部門根據預算調整條件，向預算管理辦公室提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、調整的內容及對公司預算的影響。2.審核：預算管理辦公室對各部門提交的預算調整申請進行審核，審核內容包括調整原因的真實性、調整內容的合理性、對公司預算目標的影響等。審核通過后，提交預算管理委員會審議。3.審議：預算管理委員會對預算調整申請進行審議，綜合考慮公司戰略目標、財務狀況、市場環境等因素，決定是否批準預算調整申請。4.批準：經預算管理委員會審議通過的預算調整申請，報公司總經理批準。總經理批準后，預算管理辦公室負責下達預算調整通知，各部門按照調整后的預算執行。預算調整審批權限1.預算調整金額較小：對于單項預算調整金額在[具體金額]以內的，由預算管理辦公室審核后報財務負責人批準。2.預算調整金額較大：單項預算調整金額超過[具體金額]的，經預算管理辦公室審核、預算管理委員會審議后，報公司總經理批準。預算分析與考核預算分析1.定期分析：預算管理辦公室每月或每季度對公司預算執行情況進行全面分析，形成預算分析報告。分析報告應包括預算執行概況、差異分析、原因解釋、改進建議等內容。2.專項分析：針對預算執行過程中的重點、難點問題或重大預算項目，組織相關部門進行專項分析，深入挖掘問題根源，提出針對性的解決方案。3.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種方法對預算執行情況進行分析，以便準確把握預算執行動態，為預算調整和管理決策提供依據。預算考核1.考核原則公平公正原則：考核指標明確、標準統一，確保考核結果客觀公正，能夠真實反映各部門和員工的預算執行情況。激勵約束原則：通過考核，對預算執行情況良好的部門和員工給予獎勵，對未完成預算任務的部門和員工進行懲罰，充分發揮考核的激勵和約束作用。全面考核原則：不僅考核預算指標的完成情況，還應考核預算編制的準確性、預算執行的合規性等方面，實現全面、綜合的考核評價。2.考核指標預算完成率：考核各部門預算指標的實際完成程度，計算公式為：預算完成率=實際完成數/預算數×100%。預算準確率：考核各部門預算編制的準確程度，計算公式為：預算準確率=（1|實際數預算數|/預算數）×100%。預算執行偏差率：反映各部門預算執行過程中實際執行情況與預算指標的偏離程度，計算公式為：預算執行偏差率=（實際執行數預算數）/預算數×100%。成本費用控制率：考核各部門成本費用控制情況，計算公式為：成本費用控制率=實際成本費用支出/預算成本費用×100%。3.考核周期：預算考核與公司績效考核周期一致，通常為年度考核。在年度考核中，對各部門和員工的預算執行情況進行全面評價和考核。4.考核結果應用績效獎金發放：根據預算考核結果，調整