公司日記帳管理制度?總則1.目的本制度旨在規范公司日記帳的記錄與管理，確保公司財務信息的準確、及時、完整，為公司財務管理和決策提供可靠依據。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的日記帳管理。3.定義日記帳是按照經濟業務發生或完成時間的先后順序逐日逐筆進行登記的賬簿，是會計核算的基礎性資料。日記帳設置原則1.合法性原則日記帳的設置應符合國家法律法規和會計準則的要求。2.完整性原則應全面記錄公司各項經濟業務，確保沒有遺漏重要信息。3.準確性原則記錄的內容必須真實、準確，能夠反映經濟業務的實際情況。4.清晰性原則日記帳的格式和記錄應清晰明了，便于查閱和核對。日記帳種類及記錄要求1.現金日記帳記錄內容：詳細記錄公司現金的收入、支出情況，包括日期、憑證號、摘要、收入金額、支出金額、余額等。記錄要求：由出納人員根據審核無誤的現金收付憑證，逐日逐筆順序登記。每日終了，應計算當日現金收入、支出合計數和結余數，并與庫存現金實有數核對，做到帳款相符。收入的現金應及時存入銀行，不得坐支現金。2.銀行存款日記帳記錄內容：記錄公司銀行存款的收支情況，包括日期、憑證號、摘要、收入金額、支出金額、余額、支票號等。記錄要求：由出納人員根據審核無誤的銀行存款收付憑證，逐日逐筆順序登記。每月至少與銀行對賬單核對一次，如有未達賬項，應編制銀行存款余額調節表調節相符。嚴格遵守銀行結算紀律，不得出租、出借銀行賬戶。3.其他日記帳根據公司業務需要，可設置如銷售日記帳、采購日記帳等其他日記帳，記錄特定業務的收支情況，記錄要求參照現金日記帳和銀行存款日記帳。日記帳登記依據1.現金日記帳和銀行存款日記帳的登記依據為經過審核的現金收付憑證和銀行存款收付憑證。2.其他日記帳的登記依據為相關業務的原始憑證或經過匯總的記賬憑證。日記帳登記方法1.日期欄：填寫經濟業務發生的日期。2.憑證號欄：填寫據以登帳的記賬憑證的編號。3.摘要欄：簡要說明經濟業務的內容。4.收入、支出欄：根據記賬憑證中的借貸方金額分別填入相應欄內。5.余額欄：根據"本期余額=上期余額+本期收入本期支出"的公式計算填列。日記帳核對1.每日核對現金日記帳應每日與庫存現金進行核對，確保帳款相符。銀行存款日記帳應每日與銀行存款收支憑證進行核對，檢查憑證編號、摘要、金額等是否一致。2.定期核對每月末，現金日記帳和銀行存款日記帳應與總分類帳中相關賬戶的余額進行核對，保證賬賬相符。銀行存款日記帳應定期與銀行對賬單進行核對，如有差異，應及時查明原因并編制銀行存款余額調節表。日記帳差錯更正1.劃線更正法在結賬前發現賬簿記錄有文字或數字錯誤，而記賬憑證沒有錯誤，采用劃線更正法。更正時，應在錯誤的文字或數字上劃一條紅線，在紅線的上方填寫正確的文字或數字，并由記賬及相關人員在更正處蓋章。2.紅字更正法記賬后發現記賬憑證中應借、應貸會計科目有錯誤，從而引起記賬錯誤，采用紅字更正法。先用紅字金額填寫一張與原錯誤記賬憑證內容完全相同的記賬憑證，在摘要欄注明"沖銷某月某日第×號記賬憑證的錯誤"，并據以用紅字登記入賬，以沖銷原錯誤的賬簿記錄；然后再用藍字填寫一張正確的記賬憑證，在摘要欄注明"更正某月某日第×號記賬憑證的錯誤"，并據以登記入賬。記賬后發現記賬憑證和賬簿記錄中應借、應貸會計科目無誤，只是所記金額大于應記金額，采用紅字更正法。按多記的金額用紅字編制一張與原記賬憑證應借、應貸科目完全相同的記賬憑證，在摘要欄注明"沖銷某月某日第×號記賬憑證多記金額"，以沖銷多記的金額，并據以記賬。3.補充登記法記賬后發現記賬憑證和賬簿記錄中應借、應貸會計科目無誤，只是所記金額小于應記金額，采用補充登記法。按少記的金額用藍字編制一張與原記賬憑證應借、應貸科目完全相同的記賬憑證，在摘要欄注明"補記某月某日第×號記賬憑證少記金額"，以補充少記的金額，并據以記賬。日記帳保管1.日記帳應定期裝訂成冊，防止散失。2.年度終了，將全年的日記帳移交檔案部門保管，保管期限按照國家規定執行。3.在保管期限內，未經批準，不得擅自銷毀日記帳。財務人員職責1.出納人員負責現金日記帳和銀行存款日記帳的登記工作，確保記錄準確、及時。嚴格遵守現金管理和銀行結算制度，保證現金和銀行存款的安全。定期與會計人員核對賬目，發現問題及時報告并協助解決。2.會計人員負責審核日記帳的登記憑證，確保憑證的真實性、合法性和準確性。定期對日記帳進行核對和檢查，編制相關報表，為公司財務管理提供數據支持。指導和監督出納人員的日記帳登記工作，對發現的問題提出整改意見。監督與檢查1.公司財務部門定期對日記帳的記錄和管理情況進行自查，確保制度的執行到位。2.公司審計部門不定期對日記帳進行審計，檢查日記帳的真實性